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봉사료 세금처리 - 팁

봉사료 세금처리 - 팁 안녕하세요. 세무기장 세무사 쿠택스팀입니다. 오늘은 팁(봉사료)에 대한 세금을 알아보려고 합니다. 봉사료의 정의에 대한 세법상 규정은 없으나 판례 및 심판결정례에 의하여 봉사료를 정의하면 봉사료란 제공받은 용역에 대한 대가와는 별도로 고객이 자발적으로 지급여부, 대상, 금액을 결정하여 종업원이나 자유직업소득자에게 지급하는 금액을 말합니다(대법원98다46198, 국심2000구2080 참조). 사업자가 음식·숙박용역이나 개인서비스 용역을 공급하고 그 대가와 함께 받는 종업원(자유직업소득자를 포함)의 봉사료(팁)를, 세금계산서, 영수증, 신용카드매출전표 등에 그 대가와 구분하여 기재한 경우로서, 봉사료를 종업원에게 지급한 사실이 확인되는 경우에는 부가세 등을 절세할 수 있습니다. 봉사료에 대한 세금에 대해 구체적으로 살펴보겠습니다. 첫째, 종업원에게 지급한 봉사료를 부가세 수입금액에서 제외할 수 있습니다. 봉사료로 구분기재한 금액이 20% 초과여부에 상관없이 당해

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혼인으로 1세대2주택 10년이내 팔면 양도세 비과세(혼인합가 특례)

혼인으로 1세대 2주택 10년이내 팔면 양도세 비과세 (혼인합가 특례) 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 혼인으로 1세대 2주택이 되는 경우 일시적 2주택 보유에 대한 양도소득세 비과세규정에 대해 알아보겠습니다. 세법에서 양도가액이 12억원 이하인 경우, 1세대 1주택자에게 양도소득세를 비과세해주는 특례가 있습니다. 다만 1세대가 억울하게 2주택이 된 경우를 고려하여, 1세대 1주택자와 동일하게 혜택을 주는 경우가 있습니다. 그 중 대표적인 케이스가 혼인으로 인해 일시적2주택 양도세 비과세입니다. 하나가 각각 1주택을 소유한 남녀가 혼인으로 1가구 2주택이 되는 경우입니다. 소득세법시행령 제155조 [1세대1주택의 특례] 에 따르면, 1주택을 보유하는 자가 1주택을 보유하는 자와 혼인하여 1세대가 2주택을 보유하게 되는 경우, 혼인한 날부터 5년 이내 먼저 양도하는 주택을 1세대 1주택으로 봅니다. 이 경우 혼인한 날은 혼인신고일을 말합니다. 따라서 사실혼인 경우에는 남녀

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플랫폼 중고거래 많이 하면 세금 나올수 있습니다.

플랫폼 중고거래 많이 하면 세금 나올수 있습니다. 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 지난해 7월부터 중고거래 플랫폼 운영사업자도 판매ㆍ결제 대행ㆍ중개자료를 국세청에 제출해야 합니다. 중고 플랫폼 내에서 큰 수익을 벌고도 세금을 내지 않는 전문 리셀러를 찾아 거래 내역을 들여다보고 과세 대상을 선별해내기 위해서 입니다. 이에 따라 당근마켓, 번개장터, 중고나라 등 중고 플랫폼에서 반복적으로 중고물품을 판매하여 사업성이 인정되면 세금을 피할 수 없게 됐습니다. 일반적으로 개인 간 중고물품 거래는 사업성이 없기 때문에 부가가치세 과세 대상이 아닙니다. 그러나 반복적이고 계속적으로인 대가성 거래를 이어갈 경우에는 사업성이 있는 것으로 간주되므로 과세 대상이 될 수 있습니다. 국세청이 사업성을 판단하는 판매 횟수나 거래 금액 기준을 명확하게 공개한 것은 아닙니다. 다만, 통신판매사업자에게 적용하는 과세 기준인 ‘연간 거래횟수 50회 이상, 총 판매대금 4,800만 원 이상’을 대략적

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안경점 기장대리 전문 쿠택스세무사 팁

안경점 기장대리 전문 쿠택스세무사 팁 안녕하세요. 안경점 기장대리 전문 쿠택스세무사입니다. 쿠택스세무사는 안경점 기장을 전문으로 15년 이상 기장대리를 하고 있습니다. 안경점은 안경사가 안경을 제작하거나 콘택트 렌즈, 안경 등을 판매하고 있습니다. 안경은 안경사만 맞출 수 있으며, 안경점은 안경학과를 졸업하고 자격을 갖춘 안경사만이 개업할 수 있습니다. 현재 콘택트렌즈와 안경은 인터넷 판매가 불가능하고, 법인사업자 오픈도 불가능합니다. https://cafe.naver.com/kuuland/17268 안경세무사 - 안경업계 콘택트렌즈 온라인판매 추진 집단소송 대한민국 모임의 시작, 네이버 카페 cafe.naver.com 1. 안경점 기장대리 안경점 기장대리는 창업 초기의 지출 관리가 매우 중요합니다. 특히, 프랜차이즈 안경점을 오픈한다면 권리금, 시력측정 장비나 인테리어, 안경재고, 비품과 같이 창업 초기 단계에 상당히 많은 지출이 발생하게 됩니다. ㄱ. 부가가치세 조기환급 초기 오

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국민연금 개정안 - 국민연금 감액기준 폐지

국민연금 개정안 - 국민연금 감액기준 폐지 안녕하세요. 기장대리 쿠택스팀입니다. 오늘은 국민연금 개정안에 대해서 알아보려고 합니다. 국민연금 개정 1. 국민연금 ‘지급 보장’ 명문화…보험료율 올리되 세대별 인상 속도 차등 2. 제5차 국민연금 종합운영계획안 발표…“국민과 함께 개혁안 만들 것” 3. 수급개시연령 추가 조정은 고령자 계속 고용 여건이 성숙된 후 논의 시작 4. 기초연금 40만 원으로 단계적 인상…인상기기·인상방법 연금 개혁과 연계 국민연금 보험료율은 올리되, 세대별 형평성을 고려해 보험료율 인상 속도를 달리 적용하는 방안을 추진합니다. 또 연금기금이 고갈돼도 국가가 지급한다는 내용을 법률화해 국민 우려를 불식시키고, 기초연금을 40만 원을 인상하는 등 노후소득보장 강화에 주안점을 뒀습니다. 보험료율·소득대체율 방향성 제시 이번 국민연금종합운영계획(안)에는 보험료율(내는 돈)과 소득대체율(받는 돈)에 대한 구체적인 조정안은 포함되지 않았지만, 그 방향성은 제시했습니다.

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통합투자세액공제 계산방법

통합투자세액공제 계산방법 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 우리나라는 시설투자나 신성장기술 관련 투자에 대해서도 투자세액공제 제도를 운영해 왔었습니다. 이를 통합하여 일원화한 제도가 '통합투자세액공제'입니다. 이번 시간에는 기업의 사업용 자산에 대한 세제혜택을 함께 공부해 보시죠. 통합투자세액공제란? ㄱ. 기업투자 활성화를 지원하기 위하여 기존 중소기업 등 투자세액공제와 특정시설 투자세액공제 등을 통합투자세액공제로 통합 일원화 하였습니다. ㄴ. 세액공제 대상이 되는 자산의 범위를 원칙적으로 모든 사업용 자산으로 확대하고, 해당 연도 투자액에 대한 기본공제에 더하여 직전3년 평균을 초과하여 투자한 금액에 대해서는 기본공제액의 2배를 초과하지 아니하는 범위에서 추가공제를 적용합니다. 통합투자세액공제는 그 동안 국가에서 지원하던 다양한 투자지원 제도를 통합하여 일원화한 제도입니다. 2. 통합투자세액공제 공제대상 ㄱ. 공제대상 사업 및 업종 모든 내국인이 공제대상이나 부동산임대 및

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창업중소기업세액감면

창업중소기업세액감면 안녕하세요 쿠택스입니다. 오늘은 창업중소기업세액감면에 대해서 알아보겠습니다. 창업중소기업 등에 대한 세액감면은 중소기업의 창업기반 조성을 위해 창업 초기 단계에 기업에게 세액을 감면해 주는 제도로, 해당하는 기업의 5년간 소득에 대한 법인세와 소득세의 50% 또는 일정 요건을 충족하는 청년창업에 해당하는 경우 100%의 세액을 감면해 주고 있는 만큼 큰 세제혜택이라고 볼 수 있습니다. 2024.12.31. 이전에 열거된 감면대상업종*1으로 창업*2한 중소기업이 감면 대상에 해당합니다. 2024.12.31일까지 창업한 창업중소기업 청년*3창업중소기업의 경우 수도권과밀지역 내외를 불문하고 모두 대상에 해당함 수도권과밀억제권역*4 외의 지역에서 창업한 창업중소기업 *1 감면대상업종 (1) 창업중소기업 세액감면을 적용함에 있어서 업종의 범위는 【조세특례제한법 제6조 3항】에 따른 중소기업으로 합니다. ※ 중소기업특별세액감면과 다르게 도. 소매업은 창업중소기업 업종에 포함

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세무기장 쿠택스세무사 회사소개서

세무기장 쿠택스세무사 회사소개서 안녕하세요. 세무기장 쿠택스세무사입니다. 세무기장 관련 쿠택스세무사 회사소개서를 요청하는 업체들이 있어서 간단하게 회사소개서를 만들었습니다. 쿠택스는 김정현세무사와 김유나세무사 두분의 세무사가 있습니다. 두분은 부부이자 협업관계입니다. 현재 메인 쿠택스사무실은 구로 지밸리에 위치하고 있습니다. 쿠택스는 14년간 10,000건 이상 세금신고를 해온 베테랑 세무사사무실입니다. 특히, 안경원과 미용실, 내과 등 자격증이 갖고 사업을 하시는 분들, 소프트웨어개발, 인플루언서, 건설업, 다양한 업종의 세무기장을 하고 있습니다. 쿠택스는 최신 업데이트 된 국세청 동향을 파악하고 지속적으로 개정 되는 세액공제 감면등을 연구하여 납세자에게 가장 이익이 되는 방향으로 세무기장을 하고 있습니다. 김정현세무사는 10년간 이상 직접 부동산 투자를 하면서 다양한 투자경험을 갖고 있어서 부동산에 대한 전문성까지 갖추고 있습니다. 쿠택스는 성장하고 있습니다. 진취적인 분들은 쿠

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2024년 건강보험료 산정 기준 직장가입자 지역가입자

2024년 건강보험료 산정 기준 직장가입자 지역가입자 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 2024년 건강보험료에 대해서 알아보려고 합니다. 2024년 9월부터 적용되는 건강보험료 산정 기준은 어떻게 될까요? 건강보험료는 직장가입자와 지역가입자에 따라 다르게 산정되며, 이는 국민의 건강을 보호하고 의료비 부담을 줄이기 위한 중요한 정책입니다. 직장가입자와 지역가입자의 건강보험료 산정 기준에 대해 구체적으로 설명하겠습니다. 직장가입자 건강보험료 산정기준 2024년 9월 건강보험료 산정 기준은 정부의 정책 변화에 따라 계속해서 조정되고 있습니다. 직장가입자는 고용주와 근로자가 각각 일정 비율로 보험료를 부담하며, 이는 월급의 일정 비율로 계산됩니다. 2024년에는 직장가입자의 보험료율이 소폭 인상되어, 평균적으로 7.09%로 설정될 것으로 예상됩니다. 이 중 절반은 고용주가 부담하고 나머지 절반은 근로자가 부담합니다. 예를 들어, 월급이 300만 원인 경우, 건강보험료는 약 21

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@세무기장 국민연금 166만원 이상 받으면 건강보험료 피부양자 상실

@세무기장 국민연금 166만원 이상 받으면 건강보험료 피부양자 상실 안녕하세요. 4대보험 전문 쿠택스팀입니다. 국민연금 100만원 이상 받는 노년층이 70만명에 이른다는 사실, 알고 계셨나요? 국민연금을 성실히 납부하며 노후를 준비했지만 정작 연금을 타면 건강보험료 폭탄을 맞을 수 있습니다. 국민연금과 연계해 기초연금이 최대 절반까지 깎일 수 있고, 월 166만원 넘게 국민연금 받으면 건강보험료 피부양자 자격도 잃게 됩니다. 이런 불이익을 최소화하려면 국민연금과 기초연금의 관계, 그리고 건강보험 지역가입자 전환 기준을 꼼꼼히 챙겨야 합니다. 지금부터 국민연금 많이 받을 때 직면하는 기초연금 연계감액 문제, 건강보험료 폭탄 위험을 짚어보고 현명한 대응책을 알아보도록 하겠습니다. 1. 국민연금 연계 기초연금 감액 국민연금 받으면 기초연금 탈락할 수도? 국민연금을 수령하게 되면 기초연금 수급에 불리하게 작용할 수 있습니다. 기초연금 선정기준액은 소득인정액과 재산을 기준으로 판단하는데, 여

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건강보험료 환급금 신청

건강보험료 환급금 신청 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험료 환급금에 대해서 알아보겠습니다. 건강보험료기준에 따라 초과 납부한 보험료를 환급해 주지만, 몰라서 못하는 분들이 많습니다. 건강보험료 환급금이란? 건강보험료 환급금은 본인이 납부한 건강보험료 중 과다납부 또는 착오납부 등의 사유로 인해 발생한 금액을 돌려받는 것을 말합니다. 다시 말해서 실제 내야 할 건강보험료보다 더 많이 납부한 경우, 그 초과분을 건강보험료 환급금으로 돌려 받게 됩니다. 1) 건강보험료 환급금이 발생하는 대표적인 이유는 다음과 같습니다. 1. 이중납부: 동일한 달에 건강보험료를 두 번 납부한 경우, 중복 납부한 금액을 환급받을 수 있습니다. 2. 자격 변동: 직장가입자에서 지역가입자로 변경되거나, 지역가입자에서 직장가입자로 변경되는 등 자격이 변동되는 경우, 이전에 납부한 건강보험료 중 일부가 과다 납부된 것으로 간주되어 환급금이 발생할 수 있습니다. 3. 소득 감소: 직장가입자의 경우

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건강보험보수총액 신고면제

건강보험보수총액 신고면제 안녕하세요. 세무기장 전문 최강세무사 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험보수총액 관련 개정사항에 대해서 포스팅하려고 합니다. 내년부터 건강보험료 연말정산부터는 기업 등 사용자가 건강보험공단에 전년도 보수총액을 신고할 필요 없이 세무당국에 소속 근로자의 급여지급 내역을 제출하기만 하면 됩니다. 동네 의원에서 고혈압·당뇨병 통합관리 서비스로 관리를 받는 만성질환자 본인이 부담하는 외래진료비의 비율은 기존보다 10%포인트 줄어든 20%로 조정됩니다. 13일 열린 국무회의에서 이 같은 내용을 담은 국민건강보험법 시행령 일부 개정령안을 의결했다고 밝혔습니다. 개정된 시행령은 사용자가 세무당국에 소속 근로자의 급여지급 내역이 담긴 간이지급명세서를 제출한 경우 건강보험보수총액 신고 의무를 면제하도록 했습니다. 그 동안에는 사용자가 건강보험료 연말정산을 위해 매년 3월 10일까지 건강보험보수총액을 건겅보험공단에 신고해야 했습니다. 하지만 같은 시기에 기업들이 근로소득세 연말정

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소득 336만·재산 450만 미만, 건강보험료 체납해도 보험급여 제한 안한다.

소득 336만·재산 450만 미만, 건강보험료 체납해도 보험급여 제한 안한다. 안녕하세요. 세무기장 전문 최강세무사 쿠택스팀입니다. 오늘은 건강보험료 개정에 대해서 알아볼까 합니다. 정부가 보험료 체납 시 보험급여 제한의 예외 대상을 연간 소득 100만 원 미만에서 336만 원 미만으로 완화합니다. 아울러 재산은 100만 원 미만에서 450만 원 미만으로 확대하는 등 보험료 납부 부담을 완화해 취약계층의 의료서비스 접근성을 개선합니다. 건강보험공단은 가입자가 6회 이상 월 보험료를 체납한 경우에는 그 체납된 보험료를 완납할 때까지 보험급여를 제한할 수 있습니다. 물론 가입자가 연간 소득이 100만 원 미만이고 재산이 지방세법상 과세표준 기준 100만 원 미만인 취약계층은 의료보장을 위해 예외적으로 보험료 체납 시에도 보험급여를 제공할 수 있습니다. 다만 현행 규정은 보험급여 제한의 예외가 되는 대상의 범위가 좁게 설정되어 있어서 취약계층의 의료 이용이 제한될 우려가 있다는 지적이 있

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@세무기장 쿠택스 세무기장 연간 업무

@세무기장 쿠택스 세무기장 연간 업무 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 세무사는 납세자의 소득에 따라 생길 수 있는 세금 문제를 상담하고 자문하는 역할을 합니다. 개인과 기업 등 납세자를 대리하는 전문가로, 회계장부 등 납세 관련 서류를 작성하고 여러 세무 업무를 대신하는 업무를 하고 있습니다. 쿠택스세무사는 세무사 업무 중에 세무기장업무를 메인으로 하고 있습니다. 오늘은 신규 세무기장 거래처에서 세무기장 업무에 대한 내용이 궁금하다고 하셔서 관련 내용을 공유하려고 합니다. 세무기장 업무로는 아래의 일정대로 일이 이루어지고 있습니다. 1. 장부작성 분개 2. 원천세 신고 3. 부가세 신고 4. 법인세 신고 5. 4대보험 취득 상실 6. 지급명세서 7. 연말정산 8. 민원증명발급 9. 사업자등록증 발급 및 업종추가 삭제 10. 기업진단 업무 11. 건설업 실질자본금 12. 세무기장 거래처 이익정산 13. 세무조정 14. 경정청구 및 수정신고 15. 세무조사 및 사후검증 업무

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@세무기장 종합소득세만 신경쓰시나요? 국민 건강보험료도 세금입니다.

@세무기장 종합소득세만 신경쓰시나요? 국민 건강보험료도 세금입니다. 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 우리가 사업을 하면 종합소득세를 내야 합니다. 종합소득세의 세율 구간은 많이 알고 계시죠? 종합소득세 최고세율은 45% 입니다. 지방소득세를 감안하면 49.5% 입니다. 세금이 엄청나죠? 이 종합소득세로 끝일까요? 아닙니다. 추가로 국민 건강보험료와 국민연금를 납부해야 합니다. 국민연금은 일정시기에 노령연금으로 타는 것이므로 일단 패스하겠습니다. 건강보험료는 종합소득세 세금과 함께 납부해야 합니다. 오늘은 건강보험료에 대해서 알아보려고 합니다 건강보험료는 어떻게 계산할까요? 먼저 지역 건강보험료와 직장 건강보험료로 적용대상을 구분합니다. 지역 건강보험료는 소득과 재산에 따라, 직장 건강보험료는 소득에 따라 건강보험료를 냅니다. 직장가입자는 “보수월액 * 7.09% + 소득월액 * 소득평가율 * 7.09%”의 건강보험료를 내며(1/2은 회사가 부담), 지역가입자는 소득과 재산을 보

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@세무기장 대손금 대손처리

@세무기장 대손금 대손처리 안녕하세요. 세무기장 쿠택스입니다. 오늘은 대손금에 대해서 알아보겠습니다. 사업자가 사업상 발생한 외상매출금, 받을어음, 당좌수표, 선급금 등이 회수가 불가능할 때 대손금 대손처리를 합니다. 1. 대손금은 언제 비용처리 가능할까요? 소멸시효가 완성된 채권(외상매출금, 미수금 등)은 반드시 소멸시효완성일이 속하는 사업연도 등에 비용처리해야 합니다. 다음의 대손금도 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도에 비용처리할 수 있습니다. ① 채무자의 회생 및 파산에 관한 법률에 의한 회생계획인가 결정 또는 법원의 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권 ② 민사집행법 제102조의 규정에 의하여 채무자의 재산에 대한 경매가 취소된 채권 그러나 다음의 금액은 비용처리를 선택할 수 있습니다. “해당 사유가 발생한 날(소멸시효 완성일 등)” 또는 “해당 사유가 발생하여 손비로 계상한 날”에 비용처리할 수 있다는 것입니다. ① 중소기업의 외상매출금 및 미수금으로서 회수기일이 2년

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@세무기장 세금계산서 발급시기 특례

@세무기장 세금계산서 발급시기 특례 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 세금계산서 발급시기 특례에 대해서 알아보려고 합니다. 부가세 조기환급을 받거나 세무조사시에 세금계산서 발급시기는 매우 중요합니다. 세금계산서 발급시기 1. 원칙적인 발급 시기 세금계산서 발급 시기 특례를 제외하고는 세금계산서는 사업자가 재화나 용역의 공급 시기에 재화나 용역을 공급받는 자에게 발급하여야 합니다. 2. 선발급 세금계산서 (1) 사업자가 재화나 용역을 공급시기가 되기 전에 재화나 용역에 대한 대가의 전부 또는 일부를 받고, 그 받은 대가에 대하여 세금계산서나 영수증을 발급하며, 그 세금계산서를 발급하는 때를 각각 그 재화나 용역의 공급시기로 본다 (2) 사업자가 재화나 용역의 공급시기가 되기 전에 세금계산서를 발급하고 그 세금계산서 발급일로부터 7일 이내에 대가를 받으면 해당 세금계산서를 발급한 때를 재화나 용역의 공급시기로 본다 (3) 위 (2)에도 불구하고 대가를 지급하는 사업자가 다음

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@세무기장 사업소득 소액부징수 예외 세법개정

@세무기장 사업소득 소액부징수 예외 세법개정 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 먼저 '소액부징수'에 대해 알아보겠습니다. 2024년 7월 1일부터 '원천징수 소액부징수 적용 예외대상 추가'가 되었습니다. 1. 소액부징수 소득세 또는 법인세의 원천징수에 있어서 당해 세액이 1,000원 미만인 때에는 원천징수를 하지 아니함 * 다만, 거주자에게 지급되는 이자소득, 인적용역 사업소득(’24.7.1.이후 지급분부터)의 경우 당해 소득에 대한 원천징수세액이 1,000원 미만이더라도 원천징수를 하여야 함 일용근로자에게 일당을 한꺼번에 지급하는 경우 소득자별 지급액에 대한 원천징수 세액 합계액을 기준으로 소액부징수 대상 여부 판단 정확한 소액의 기준은 소득세법 제86조에서 확인이 가능합니다. 제127조제1항 각 호의 소득이란 사실상 소득세법에서 말하는 모든 소득이 열거되어있습니다. 배당소득, 원천징수대상 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득, 퇴직소득 등에 대하여 소득세가 발생하였을 때

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@세무기장 결손금 소급공제 및 법인세 환급

@세무기장 결손금 소급공제 및 법인세 환급 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 법인세 환급 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 중소기업을 경영하는 경우 손해가 났다면 작년에 냈던 세금, 재작년에 냈던 법인세에 대해 환급신청할 수 있습니다. 이 제도를 “결손금 소급공제 제도”라고 합니다. 환급을 받으려면 소득세 신고기한까지 결손금소급공제 세액환급 신청서를 제출해야 합니다. 부동산임대업에서 발생한 결손금은 환급대상이 아닙니다. 경정청구에 의해 결손금이 발생한 경우나, 세무조사로 인해 밝혀진 소득금액에 대해서도 소급공제신청을 할 수 없습니다. 또한 확정신고 이후 법원판결에 의해 결손금이 확정되었다 하더라도 적용 불가입니다. 개요 결손금의 공제방법에는 당기의 결손금을 차후 사업연도에 이월하여 차후 사업연도의 소득에서 공제해 주는 이월공제방법과 전기사업연도로 소급하여 전기사업연도의 과세표준에서 공제하여 기납부한 법인세를 환급해주는 소급공제방법이 있다. 법인세법 제72조(중소기업의 결손금

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8천만원 이상 업무용승용차는 전용번호판 부착

8천만원 이상 업무용승용차는 전용번호판 부착 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 업무용승용차 관련해서 포스팅을 해볼까 합니다. 국세청에서는 업무전용자동차보험을 가입하지 않고 법인차량을 비용처리한 것에 대해 비용부인하고 사용자 에게 상여처분하여 법인세와 근로소득세를 추징하고 있습니다. 따라서 법인차량을 비용처리하려면 임직원전용(업무전용) 보험가입은 꼭 해야 합니다. 업무전용자동차보험이란 다음 중 어느 하나에 해당하는 사람이 운전한 경우만 보상하는 자동차보험을 말합니다. ① 해당 법인의 임원 또는 직원 ② 계약에 따라 해당 법인의 업무를 위하여 운전하는 사람 ③ 해당 법인의 운전자 채용을 위한 면접에 응시한 지원자 연도 중간에 업무전용자동차보험에 가입한다면? 연도 중간에 업무전용자동차보험에 가입한다면 가입일수 비율에 의하여 손금인정 됩니다. 임직원전용자동차보험에 가입하고 임직원이 아닌 자가 운전한다면? 임직원전용자동차보험에는 가입했으나 임직원이 아닌 자가 운전하고 사고가

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접대비 vs 복리후생비ㅣ상품권 경비 처리는?

접대비 vs 복리후생비ㅣ상품권 경비 처리는? 안녕하세요. 세무기장 최강세무사 쿠택스팀입니다. 명절을 앞두고, 고객·직원에게 선물을 주기 위해 상품권을 구입하는 것이 어떤지 세무상담을 많이 하게 됩니다. 추석명절에 직원 및 거래처 접대용 지출에 대한 상품권 비용처리는 어떻게 될까요? 상품권 비용 처리 전에 먼저 복리후생비와 접대비의 차이에 대해 알아보겠습니다. 직장 체육비, 직장 문화비, 직장 회식비, 국민건강보험료, 장기요양보험료와 임원, 직원들에게 지급하는 경조사비 등에 해당합니다. 3. 상품권 비용처리 (1) 거래처에게 지급하는 경우 - 상품권을 사업과 관련된 고객·거래처에게 지급하는 경우, 접대비로 반영됩니다. - 접대비의 경우 대략 연간 3600만원을 경비로 반영되는데, 접대비로 인정받기 위해서는 상품권 구입에 대해서 적격증빙을 반드시 받아야 합니다. (2)직원에게 지급하는 경우 - 상품권을 직원에게 지급하는 경우, 이는 사업주가 직원에게 지급한 금전적인 가치가 있는 상당액에

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2024년 법인세 중간예납 조회 및 신고대상

2024년 법인세 중간예납 조회 및 신고대상 안녕하세요. 세무기장 최강세무사 쿠택스팀입니다. 오늘은 2024년 법인세 중간예납에 대해 알아보려고 합니다. 법인세 중간예납이란? "법인세는 한번에 납부하는 것이 아니라 2번에 나눠서 납부합니다. 법인세 중간예납은 1년 동안 예상되는 세금에 대해서 세금의 일부를 미리 내는 것을 말합니다. * 법인세 중간예납이 필요한 이유 기업의 입장에서 보면, 1년치 세금을 한 번에 내는 것은 상당한 부담이 될 수 있습니다. 국가 입장에서는 안정적인 세수 확보가 필요합니다. 특히 12월 결산법인의 경우, 8월에 중간예납을 하게 되는데요. 이는 1월부터 6월까지의 상반기 실적을 바탕으로 이뤄집니다. 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간예납기간으로 하여 중간예납기간이 지난날부터 2개월 이내에 신고.납부하여야 합니다. 2. 법인세 중간예납 신고대상 본점 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소가 국내에 있는 법인은 국내.외에서 발생하는 모든 소득에 대하여 법인세 납

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2024년 개인사업자 건강보험료 정산 추가납부 폭탄ㅜ

2024년 개인사업자 건강보험료 정산 추가납부 폭탄ㅜ 안녕하세요. 세무기장 전문 최강세무사 쿠택스팀입니다. 최근 거래처에서 건강보험료 많이 부과 되어서 쿠택스에 연락이 많이 오고 있습니다. 2024년 8월 건강보험료가 많이 나올까요? 건강보험료는 매해 정산하고 새로 산정합니다 직원이 있는 개인사업자의 경우라면 종합소득세를 5월에 신고하게 되고 5월 말까지 사업주 해당 사업자의 소득 금액을 신고하게 되는데, 이 금액을 기준으로 6월분 납부분 부터 정산합니다. 2023년 건강보험료는 2022년 소득을 바탕으로 건강보험료가 산정됩니다. 2023년 건강보험료는 2022년 소득으로 건강보험료를 납부한 것입니다. 2024년 5월에 2023년 소득이 확정됩니다. 그럼 2022년 소득을 바탕으로 납부한 2023년 건강보험료를 재정산해서 추가로 납부를 하든 환급을 받든 결정되게 됩니다. <건강보험료 환급되는 사례> 2022년 귀속 사업소득에 비해 2023년 귀속의 사업소득이 많이 줄게 되어 건강보험

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[가산세무사] 폐업 시 남은 이월결손금 공제 가능합니다.

[가산세무사] 폐업 시 남은 이월결손금 공제 가능합니다. 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 사업을 접을 때는 바로 폐업신고를 하고 부가가치세 및 종합소득세를 신고하여 세금 정리를 해야 합니다. 4대보험 기관에 사업장 탈퇴신고도 해야 합니다. 꼭 기억하셔야 하는건 쌓인 이월결손금이 있다면 폐업하더라도 이후 발생하는 종합소득에서 공제받을 수 있습니다. 사업을 폐업하게 되면 폐업신고서를 작성하여 사업자등록증과 함께 제출하거나 부가가치세 확정신고서에 폐업연월일 및 사유를 적고 신고서와 함께 사업자등록증을 제출합니다. 세금 정리도 합니다. 부가가치세의 경우 폐업일이 속한 달의 말일로부터 25일 이내에, 종합소득세의 경우 다음해 5월에 신고 및 납부를 해야 합니다. 사업장에 4대 보험을 납부하는 직원을 고용했었다면 폐업신고월 다음달 15일 이전에 사업장 탈퇴신고서를 접수해야 합니다. 사업장으로 부과 받았던 개인사업자는 지역가입자로 건강보험료를 부과 받습니다. 부양 조건에 부합하는 경우

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통합투자세액공제 적용요건

통합투자세액공제 적용요건 안녕하세요. 세무기장을 연구하는 쿠택스팀입니다. 사업자분들 절세를 위해서 국세청은 다양한 세액공제를 지원하고 있습니다. 오늘은 통합투자세액공제에 대해서 알아보려고 합니다. 통합투자세액공제는 다양한 소프트웨어 및 자산에 적용될 수 있습니다. 통합투자세액공제 적용 요건 1. 신규 취득 자산 신규 개발 또는 구매: 신규로 개발하거나 구매한 소프트웨어에 한정됩니다. 이는 기업이 새로운 소프트웨어를 도입하거나 자체 개발하여 사용하게 되는 경우를 포함합니다. 기존 소프트웨어의 업그레이드: 기존에 사용 중인 소프트웨어의 단순 업그레이드나 유지보수 비용은 공제 대상에서 제외될 수 있습니다. 이는 기존 소프트웨어의 기능을 향상시키거나 유지보수하는 데 투입된 비용은 공제 대상이 아님을 의미합니다. 2. 자산 보유 기간 일정 기간 동안 자산을 보유해야 하는 조건이 있습니다. 일반적으로 최소 2년 이상의 보유 기간이 요구됩니다. 3. 통합투자세액공제 공제대상 영업업무에 사용하는

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통신판매업 신고와 세금신고

통신판매업 신고와 세금신고 안녕하세요. 통신판매업 전문 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 통신판매업에 대해서 알아보려고 합니다. - 통신판매업 신고? 이 민원은 전기통신매체, 광고물 등을 통해 소비자와 직접 상거래가 이루어지는 통신판매업을 하고자 하는 경우 신고하는 민원사무입니다. 공정거래위원회는 소비자 권익보호를 위해 민원인이 신고한 통신판매업자의 신원정보(전화번호, 주소 등)를 위원회 홈페이지(www.ftc.go.kr)에 공개하고 있습니다.(자세한 공개방법 및 공개내용 보기) 통신판매업을 하는 자는 "전자상거래등에서의 소비자보호에관한 법률" 제12조 제1항 및 동법 시행령 제40조 제1항의 규정에 의거 '관할 시, 군, 구청 지역경제과'에서 '통신판매업신고'(영업허가증)를 해야 한다고 규정되어 있습니다. 일반적으로 온라인쇼핑몰은 통신판매업신고를 해야 합니다. - 신고를 하지 않는다면 통신판매업신고를 하지 않은 경우에는 영업정지 15일 이상 및 최고 1천만원 이하의 과태료가 부

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판매(결제)대행업체 매출요약

판매(결제)대행업체 매출요약 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 몇년 전부터 단순 카드 또는 현금영수증 결제 이외의 판매(결제)대행업체들이 늘어남에 따라 부가가치세 신고시 매출을 잡기 위해 확인해야 하는 사항이 늘어나고 있다. 이에 따라 홈택스에서도 최대한 반영하고자 하지만 카드매출과 기타매출의 구분이 되지 않거나 조회마저 됮 않는 판매(결제)대행업체도 있다. 이에 판매(결제)대행업체별 각 사이트에서 조회되는 매출의 종류를 정리해 보고자 한다. 업체마다 다르지만, 일반적으로 정산/조회 중 부가가치세 메뉴에서 결제수단별 매출을 조회할 수 있다. 소매업 네이버파이낸셜(주), (주)지마켓, 쿠팡페이(주), (주)위메프, 코드블럭(주) 매출항목 중 [신용카드매출전표]는 카과 [현금+휴대폰+기타]는 기타매출(건별)로 신고한다. [현금영수증]은 홈택스에서 조회되는 현금영수증 매출에 포함되어 있으므로 별도로 반영하지 않는다. 페이앱(유디아이디) 매출항목 중 [신용카드+카카오페이+네이퍼페이

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미국법인에게 지급하는 이자소득과 배당소득에 대한 원천징수세율

미국법인에게 지급하는 이자소득과 배당소득에 대한 원천징수세율 안녕하세요. 세무기장전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 내국법인이 미국법인에게 지급하는 원천징수세율에 대해서 알아보려고 합니다. 내국법인이 국내사업장이 없는 미국법인에게 법인세법 제93조 제1호, 제2호 및 한ㆍ미조세협약 제12조, 제13조의 이자소득 및 배당소득을 지급하는 경우 이자총액의 12%(주민세 10%별도), 총배당액의 15%(10%)(주민세10%별도)를 원천징수하는 것임. 내국법인이 국내사업장이 없는 미국법인에게 법인세법 제93조 제1호 , 제2호 및 한ㆍ미조세협약 제12조, 제13조의 이자소득 및 배당소득을 지급하는 경우에는 이자총액의 12%(주민세 10%별도), 총배당액의 15%【또는 10%】(주민세10%별도)의 세율을 적용하여 원천징수하는 것이며, 내국법인이 국내사업장이 없는 미국법인의 홍콩지점으로부터 용역( 자문료, 경영수수료 등)을 제공받고 지급하는 대가가 법인세법 제93조 제9호 및 한ㆍ미조세협약 제14조의

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압류금지재산 압류는 소멸시효가 중단 No No

압류금지재산 압류는 소멸시효가 중단 No No 과연 세금을 못내면 죽을때까지 따라다닐까요? 세법에서는 징수권 소멸시효제도가 있습니다. 국가가 일정기간 동안 권리를 행사하지 않는 경우 권리를 소멸시키는 제도입니다. 소멸시효가 완성되면 기산일에 소급하여 징수권이 소멸되고, 국세와 국세의 체납처분비, 이자상당세액도 함께 소멸합니다. 소멸시효기간은 어떻게 되나요? 대부분은 5년의 소멸시효가 적용됩니다. 소멸시효의 중단과 소멸시효의 정지제도가 있습니다. 소멸시효의 중단이란 시효의 진행 중에 권리의 행사로 볼 수 있는 사유가 발생하면 그때까지 진행되어 온 시효기간이 효력을 잃습니다. 그 예로 ① 납세고지 ② 독촉 또는 납부최고 ③ 교부청구 ④ 압류가 있습니다. 세무서에서 국세체납액에 대해 체납자의 재산을 압류하면 소멸시효가 중단되고 압류가 해제되면 그때부터 다시 5년의 소멸시효가 진행되는 것입니다. 압류금지재산을 압류한 경우에도 소멸시효 중단효과가 있나요? 없습니다. 압류금지재산은 아래와 같습

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사업자 신용카드 해외사용 및 직구 부가세 공제 및 비용처리

사업자 신용카드 해외사용 및 직구 부가세 공제 및 비용처리 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 최근에 직구를 물건 매입을 하는 경우가 아주 많아졌습니다. 도와주는 업체도 늘어나서 스마트폰으로 간편하게 해외직구를 할 수 있게 되었습니다. 해외직구는 개인적인 목적으로도 하시지만 매입 목적으로 개인사업자 분들도 대량으로 해외직구를 하시기도 하십니다. 아무래도 국내에서 구매하는 것보다는 가격 메리트가 크기 때문입니다. 오늘은 해외직구 매입비용에 대한 부가세 공제와 비용처리는 어떻게 되는지 알아보려고 합니다. 1. 개인사업자 신용카드 해외사용 부가세 공제 일반적으로 사업을 목적으로 신용카드로 제품을 구매하면 부가세 공제, 종합소득세 비용으로 처리할 수 있 습니다. 그러나 개인사업자가 신용카드로 해외사용 건은 부가세 공제가 불가능합니다. 그 이유는 뭘까요? 재화의 공급자가 우리나라에 사업자등록이 되어 있어야 부가세 공제가 가능하기 때문입니다. 공급자가 부가세를 받고 부가세 납부를 하게

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부가세 분납신청 방법

부가세 분납신청 방법 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 이번 부가세 신고를 하면서 경기가 어렵다는 사실을 제대로 체감하고 있습니다. 거래처분들 부가세 분납요청이 상당히 많았습니다. 오늘은 부가세 분납신청을 하면서 포스팅도 해보려고 합니다. 1. 부가세 분납신청이란? 부가세 분납신청은 납부해야 하는 부가가치세를 한 번에 납부하는 것이 아니라 여러 차례로 나누어 납부하는 방법입니다. 이는 기업의 현금흐름 관리를 용이하게 하기 위해 도입된 제도입니다. 2. 부가세 분납신청 방법 부가세 분납을 신청하려면 미리 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 신청서에는 분할하여 납부할 금액과 납부기한 등을 명시해야 합니다. 신청서는 세무서에서 심사를 거친 후 승인 여부를 알려주게 됩니다. 그리고 부가세 분납신청을 하면 신청기한을 엄수해야 합니다. 부가세 분납 신청서는 부가가치세 신고·납부 기한 3일 전까지 제출해주셔야 합니다. 특정 사유를 충족한다면 부가세 분납 신청서를 제출해서 세금 납부를 연

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[5인미만 사업장] 법원 &quot;별개 법인이라도 사실상 경영자 같으면 하나의 사업장&quot;

[5인미만 사업장] 법원 "별개 법인이라도 사실상 경영자 같으면 하나의 사업장" 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 사례 하나를 소개할까 합니다. 별개의 법인이라도 한 사람이 경영자 위치에서 업무 전반을 총괄하는 등 실질적으로 함께 운영됐다면 근로기준법상 하나의 사업장으로 봐야 한다고 법원이 판단했다. A씨는 2022년 11월 28일 정치인 관련 광고기획·광고물 제작 등을 하는 B사와 근로계약을 체결했다가 23일 만에 전화로 계약 종료 통보를 받았습니다. 갈등은 그해 12월 촉발됐습니다. B사와 같은 사무실을 사용하는 C사의 대표이사 D씨가 고성과 폭언을 하며 A씨의 업무 미비를 지적했기 때문입니다. B사는 여론조사 업체인 C사에 영업대행 수수료를 지급하며 각종 용역을 받는 관계로, B사가 C사의 공간을 빌리는 형식으로 같은 사무실을 사용하고 있었습니다. 공동으로 업무회의를 하거나 주간 업무 일지도 함께 작성했습니다. A씨는 고성과 폭언을 사과하라고 요구했지만 갈등이 해소되지

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부가세 신고시 판매(결제)대행업체 전자금융업 확인

부가세 신고시 판매(결제)대행업체 전자금융업 확인 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가세 신고시 주의해야 할 판매대행업체 매출신고에 대해서 알아보려고 합니다. 부가세신고시 판매대행업체 매출이 상당히 많습니다. 네이버,엔에이치페이코,우아한형제들, 비바리퍼블리카,페이스토리, 비즈플레이, 쿠팡, G마켓, 11번가 등등 너무 많습니다. 이렇게 많은 판매대행업체 매출에 대해서 주의를 하셔야 합니다. " 전자금융업 등록이 안됐거나 말소가 된 업체에 대해서는 현금으로 신고하셔야 합니다." 위와 같이 전자금융업등록현황 조회를 해보면 등록 및 말소현황을 확인할 수 있습니다. 판매대행업체가 많아지면서 전자금융업 등록되어 있는 곳은 정말 많습니다. 왜 전자금융업 등록여부를 확인하느냐? 신용카드발행세액공제 영향을 주기 때문입니다. 카드매출로 신고하면 1.3% 공제가 가능합니다. 그런데 전자금융업 등록되어 있지 않으면 1.3% 공제가 불가능합니다. * 신용카드매출전표 등 발행공제 간단한

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세무기장 약국 겸영사업자 부가세

세무기장 약국 겸영사업자 부가세 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 약국 부가세에 대해서 알아볼까 합니다. 약국은 약사가 의사의 처방전에 따라 조제하는 조제용역과 일반의약품 소매업을 하는 겸영사업자입니다. 겸영사업자는 부가세 신고시 과세와 면세 매출을 구분해서 신고를 하셔야 합니다. 1. 약국 부가세 신고기간 과세기간 신고기간 및 납부기한 1기 부가세 신고 1월1일~6월30일 7월1일~7월25일 2기 부가세 신고 7월1일~12월31일 다음해 1월1일~1월25일 2. 겸업사업자 약국 부가세 ㄱ. 면세매출 조제매출은 면세 매출입니다. ㄴ. 과세매출 일반의약품 매출은 과세매출입니다. 3. 약국매출 신고 쿠택스에서 가장 중요하게 여기는 부분입니다. 매출누락입니다. 과세 매출분이 누락되면 부가세 과소신고에 대한 가산세가 발생되고 소득세 가산세까지 발생될 수 있습니다. 4. 겸영사업자 약국 부가세 매입세액공제 1) 조제매출은 면세 조제매출은 면세대상입니다. 전문의약품 매입세액은 면세관

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세무기장대리 - 세액감면 적용 받지 못하는 경우

세무기장대리 - 세액감면 적용 받지 못하는 경우 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스팀입니다. 소득세 및 법인세 절세의 방법은 매우 다양힙니다. 쿠택스에서 가장 중요하게 생각하는 세무기장 스타일입니다. 사업과 관련된 적격증빙을 잘 갖추어 순이익을 낮추는 것입니다. 적격증빙 위주로 신고해서 차후에 내지 않아도 될 가산세 부담을 피해야 합니다. 4대보험료가 아까워서 인건비 신고를 하지 않는 사장님이 계셨습니다. 4대보험료 부담은 11%를 하는데 사장님께서 소득세를 38.5% 내고 있었고 그로 인해 사장님의 건강보험료 부담 아주 높았습니다. 인건비 신고를 꼭 해야 하는 경우라고 생각합니다. 적격증빙을 갖추는 절세 방법외에도 중요한 절세의 방법 중 하나는 조세특례제한법상 각종 세액감면과 세액공제를 활용하는 것입니다. 세액감면은 산출세액에 일정 비율로 감면 적용되는 조세특례제도이고 중소기업에게는 특히 더 유용한 규정입니다. 가장 보편적인 세액감면은 중소기업특별세액감면과 창업중소기업세액감면입니

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세무기장대리 - 대표이사 보수 손금산입? 손금불산입??

세무기장대리 - 대표이사 보수 손금산입? 손금불산입?? 안녕하세요. 세무기장대리 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 대표이사 보수에 대해서 알아보려고 합니다. 최근 프랜차이즈 업체 세무조사에서 동종업과 비교하여 현저히 높은 금액(매년 수십억원)을 보수로 수취한 건에 대해 법인세를 추징한 사례가 있습니다. 세무조사에서는 급여가 높은 상위 3개 업체 대표이사의 급여평균액을 초과하여 지급한 급여를 손금불산입하여 법인세를 추징하였습니다. 왜 대표이사에게 보수를 과다하게 지급하면 안될까요? 직무집행의 대가라면 법인의 사업을 위하여 지출하는 비용으로서 당연히 손금산입대상이지만, 과다지급한 보수는 이익처분으로서 손금불산입되는 상여금과 그 실질이 동일하기 때문입니다. 법인세법 시행령 제43조에서는 “법인이 그 임원 또는 직원에게 이익처분에 의하여 지급하는 상여금은 이를 손금에 산입하지 아니한다”라고 규정하고 있습니다. 대표이사의 보수가 법인의 영업이익에서 차지하는 비중 해당 법인내 다른 임원들 또는 동종

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부가세 환급시기

부가세 환급시기 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가세에 대해 알아보려고 합니다. 7월은 부가세 신고기간입니다. 일반과세자분들은 부가세 환급이 나오는 경우가 있습니다. 부가세 신고 후 환급 받을 금액이 있다면 부가세 환급시기는 어떻게 될까요? 부가세 환급시기에 대해 중점적으로 알아보겠습니다. 1. 부가세 환급시기 부가세 환급시기는 7월에 부가세 신고를 완료하면 다음 달인 8월 안으로 부가세 환급이 완료됩니다. 부가세 환급시기의 경우 부가세 납부기간 완료 후 한 달이내 지급됩니다. ㄱ. 개인사업자 일반과세자 부가세 환급시기 - 7월 1일 ~ 7월 25일 부가세 신고 시 8월 25일까지 부가세 환급 완료 - 1월 1일 ~ 1월 25일 부가세 신고 시 2월 25일까지 부가세 환급 완료 ㄴ. 법인사업자 부가세 환급시기 - 4월 1일 ~ 4월 25일 부가세 신고 시 5월 25일까지 부가세 환급 완료 - 7월 1일 ~ 7월 25일 부가세 신고 시 8월 25일까지 부가세 환급

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[구로세무사] 자영업자 분들에게 세무기장

[구로세무사] 자영업자 분들에게 세무기장 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 1. 자영업자 분들이 세무기장이 필요한 이유 자영업자분들에게 세금을 부과할 때 사업과 연관된 거래내역을 작성한 세무기장을 기준으로 세금이 부과됩니다. 원칙적으로는 모든 사업자는 사업 운영 내역을 장부에 기록하고 비치해두어야 할 의무가 있습니다. 이러한 기장을 하지 않을 경우에는 가산세 뿐만 아니라 실제 발생한 소득에 근거한 소득세를 산정할 수 없기에 과도한 세금이 부과될 수 있습니다. 또한 세무기장이 안된다면 사업 운영과 관련된 비용이었음에도 비용으로 인정받지 못합니다. 경우에 따라 소득탈루 혐의를 받아 세무조사를 받을 가능성도 있습니다. 물론, 최근에는 회계 프로그램 사용법을 익혀 자영업자분들이 직접 작성하는 경우가 많습니다. 그러나 자영업자분들이 복식부기를 작성할 경우에는 실수가 발생하는 일이 많고 이에 따른 가산세 등에 대해 불이익을 감당해야 합니다. 배보다 배꼽이 커지는 상황이 발생될 수 있습

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[구로구세무사] 미처분이익잉여금 누적 불이익 및 해결방안

[구로구세무사] 미처분이익잉여금 누적 불이익 및 해결방안 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 거래처와 미처분이익잉여금 관련 내용을 상담을 하다가 포스팅합니다. 미처분이익잉여금이 중요한 이유는 기업의 재무 건전성을 판단할 때는 자기자본비율을 참고하고, 자본금, 이익잉여금, 법정준비금등이 포함됩니다. 이익잉여금은 회사내부에 축적된 잉여금을 의미하지만 처리를 안했을 때 생기는 미처분이익잉여금에 대해 설명드리겠습니다. 이익잉여금이란 ? 이익잉여금은 자기자본의 항목 중 하나입니다. 기업의 영업활동을 통해 발생한 순이익 중 배당이나 상여 등을 외부로 유출시키지 않고 기업 내부에 유보한 잉여금입니다. 이익잉여금은 현금만 의미하는 것이 아닌 사업운영에 필요한 공장이나, 생산설비, 토지 등에 투자한 금액도 포함됩니다. 이익잉여금은 기업이 모은 현금만 있는 것이 아닌 것을 명심해야 합니다. 이익잉여금 3가지 종류 이익잉여금에는 3가지 종류(임의적립금, 법정적립금, 미처분이익잉여금)가 있습니다.

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[수입금액] 매출15억 미만 쇼핑몰 성실신고대상자에 해당될까?

[수입금액] 매출15억원 미만 쇼핑몰 '성실신고대상자에 해당될까?' 1. 매출이 14억 5000만원인데 성실신고대상자라고 합니다. 매출이 15억이 안되는데 성실신고확인대상에 해당하나요? 수입금액과 매출의 개념을 우선 이해해야 할 거 같습니다. 성실신고대상자 기준은 정확히 매출이 아니라 수입금액을 기준으로 합니다. 2. 수입금액과 매출액의 차이 세무상 수입금액과 회계상 매출액은 다른 개념입니다. 수입금액은 매출액과 같을 때도 많지만 다를 때도 많습니다. 수입금액은 세법상 용어이고 매출액은 회계상 용어라서 그 범위가 다른 부분이 조금씩 있습니다. 예를 들어서 직원을 채용하면서 고용노동부에서 받는 지원금과 구매자금 결제금액에 따라 지급받아 사용하는 카드포인트와 캐쉬백은 회계상으로는 잡이익 등의 계정으로 처리해서 영업외수익이 되고 매출액이 아니지만 세무상으로는 모두 수입금액에 포함시키고 있습니다. 매출액이 14억5000만원인데 성실신고확인대상이라고 하던데 그럼 15억이 안되더라도 성실신고확

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한달 근무시간과 최저시급

한달 근무시간과 최저시급 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 한달 근무시간과 최저시급에 대해서 알아보려고 합니다. 임금의 최저 수준을 보장해 주는 최저임금제도는 2024년 현재 최저시급이 9,860원으로 책정되어 있고 주 40시간 근무를 기준으로 하면 한달 2,060,740원입니다. 최저시급을 월급으로 계산하는 방법에 대해 알아보겠습니다 한달 209시간 적용 주 5일 출근에 하루 8시간씩 일한다면 한달에 근무하는 시간은 209시간이 되고 거기에다 곱하기 최저시급을 하면 한달에 최소한 받아야 하는 금액은 2,060,740원으로 나오게 됩니다 먼저 한달 근무시간이 209시간으로 책정되는 이유를 알려면 한달에 몇주가 적용이 되는지를 계산해야 하는데 1년 365일을 12개월로 나누고 다시 일주일인 7일로 나누면 4.345라는 숫자가 나옵니다. 한달에 4.345주가 적용되는 것입니다, 보통 9시부터 저녁 6시까지 일을 일하면 하루 근로시간은 9시간인데 여기서 법적으로 4시간당

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7월 부가가치세 신고ㅣ부가세 신고시 주의사항 (#약국)

7월 부가가치세 신고ㅣ부가세 신고시 주의사항 (#약국) 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 2024년 7월은 부가가치세 신고의 날입니다. 국세청은 2024년 제1기 부가가치세 확정신고 대상자 671만 명은 오는 25일까지 부가세를 신고･납부해야 한다고 밝혔습니다. 올해 확정신고 대상자는 2023년 1기 확정신고 645만명 보다 약 26만명 증가했으면 개인 일반과세자는 543만명(21만명↑), 법인사업자는 128만개(5만개↑)입니다. 신고 대상자가 상당히 많이 늘었습니다. N잡러 영향이 크지 않을까 생각이 듭니다. 국세청은 성실신고에 도움이 되도록 홈택스 '신고도움서비스'를 통해 납세자에게 꼭 필요한 공통·개별 도움자료도 제공합니다. * 약국 부가세 주의사항 약국의 부가세 신고 주요 이슈를 보면 매입자료의 과세-면세 자료 구분이 중요합니다. 즉 매입한 의약품을 일반약 판매로 사용하면 환급 대상이지만 조제약 판매에 사용하면 환급을 받을 수 없습니다. 매입한 의약품이 일반약 판매에

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기업업무추진비(구 접대비) 손금인정 제도

기업업무추진비(구 접대비) 손금인정 제도 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 손금인정되는 경비에 대해서 알아보려고 합니다. 1. 기업업무추진비 기업업무추진비는 기업의 원활한 운영을 위해 필요한 지출이므로 원칙적으로 손금으로 인정하고 있으나 소비성 경비의 과다지출을 지양하고 기업의 재무구조 부실화를 예방하기 위해 한도를 초과하여 지출한 기업업무추진비는 손금으로 인정하지 않는 제도입니다. 기업업무추진비에서 제외되는 금액 주주·출자자나 사장, 대표이사 등 임원과 직원이 개인적으로 부담해야 할 성질의 금액과 지출 건당 3만원(경조사비 20만원)을 초과하는 기업업무추진비로서 신용카드 등 매출전표, (세금)계산서 등의 적격증명서류를 수취하지 않은 금액 적격증명서류의 범위 신용카드·직불카드 영수증, 현금영수증, (세금)계산서, 원천징수영수증 등 귀속시기와 평가 기업업무추진비는 접대행위가 이루어진 날이 속하는 사업연도의 비용으로 하고 현물접대비는 장부가액과 판매가 중 큰 금액에

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다른 감면과 최저한세 감면 동시 적용 경우 ‘최저한세 감면’ 우선

다른 감면과 최저한세 감면 동시 적용 경우 ‘최저한세 감면’ 우선 안녕하세요, 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 감면 적용 우선순위에 대해서 알아볼까 합니다. 감면에는 최저한세 감면과 최저한세 대상이 아닌 감면이 있습니다. 집행기준 132-126-3, 최저한세액의 계산 ① 집행기준 132-126-1에서 법인세 최저한세를 계산하기 위한 “각종 감면 전 과세표준”이라 함은 집행기준 132-126-2에서의 특별감가상각비, 소득공제, 손금산입, 익금불산입, 비과세를 적용하기 전의 과세표준을 말한다. 즉, 과세표준에 해당 금액이 공제되어 있는 경우에는 해당 금액을 과세표준에 가산하여 계산한 금액을 말한다. ② 최저한세 적용으로 배제되는 감면세액 등을 계산하기 위한 “감면 후 법인세액”이라 함은 최저한세의 적용대상인 집행기준 132-126-2에서 규정된 각종 조세지원제도를 적용한 후의 법인세액을 말한다. ③ 최저한세가 적용되는 감면 등과 그 밖의 감면 등이 동시에 적용되는 경우 그 적용순

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“태아도 상속세 인적 공제”…26년만에 조세심판결정 변경

“태아도 상속세 인적 공제”…26년만에 조세심판결정 변경 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 조세심판원 "시대흐름과 사회경제적 인식 변화 반영"...'자연인만 공제' 역사 속으로 심판관합동회의, "명문규정 없다고 상속공제 권리 제한하는 건 불합리" 결정 자녀와 미성년자에게 적용되는 상속세 인적공제가 아직 태어나지 않은 태아에게도 적용된다는 조세심판원 결정이 나왔다. (조심 2020부8164) 지난 1996년 자연인에게만 상속세 인적공제를 적용하고 태아에는 적용하지 않는다고 결정했던 판단이 26년만에 뒤집어진 것이다. 국무총리 소속 조세심판원은 지난 21일 개최한 조세심판관합동회의에서 "상속세 납세의무를 부담하도록 하면서도 그 명문 규정이 없다는 이유로 상속공제라는 혜택 또는 권리를 제한하는 것은 불합리하다"며 이같이 결정했다. 상속세 및 증여세법에서는 자녀는 상속재산에서 1인당 5000만원, 미성년의 경우 상속개시일부터 19세가 될 때까지 햇수에 1000만원을 곱한 금액을 공

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산업단지 입주가능업종 개정

산업단지 입주가능업종 개정 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 오늘은 산업단지내 입주가능업종 개정사항에 대해서 알아보려고 합니다. 눈에 띄는건 1. 법무관련 서비스업 2. 회계 및 세무관련 서비스업 3. 기타금융투자업 등이 포함되었습니다. 대통령 윤석열 2024년 7월 2일 국무총리 한덕수 국무위원 산업통상 자원부장관 안덕근 대통령령 제34639호 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률 시행령 일부개정령 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다. 제2조제2항제4호에 단서를 다음과 같이 신설한다. 다만, 건축물의 일부만 소유하거나 임차하여 제1호부터 제3호까지의 시설을 설치하는 경우로서 법 제1 6조제2항에 따라 등록되는 공장의 경우에는 그 소유 또는 임차한 부분의 바닥면적을 공장부지로 본 다. 제6조제1항에 제1호의2를 다음과 같이 신설한다. 1의2. 지역경제를 활성화하기 위하여 필요한 사업일 것(지원기관의 경우만 해당한다) 제6조제5항제13호를

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쿠택스세무사는 세무기장을 잘 합니다. - 세무기장 성공사례

쿠택스세무사는 세무기장을 잘 합니다. - 세무기장 성공사례 안녕하세요. 세무기장 잘하는 쿠택스세무사입니다. 세무기장 거래처 중 한군데를 소개할까 합니다. 세액공제와 세무기장이 아주 잘 된 케이스 입니다. 이번 5월 종합소득세 신고로 세액공제 4,500만원를 확보하였습니다. 2023년 매출은 5억 정도인데 종합소득세 70만원 정도 나왔습니다. 2024년 매출은 5억~6억정도 예상됩니다. 2024년 세무기장 열심히 하면 이 업체의 이익율은 9% 정도로 예상됩니다. 영업이익은 45,000,000원~54,000,000원 수준입니다. 소득공제로 8,000,000원 공제가 가능합니다. 2024년 세액공제 적용 전 종합소득세 450만원 정도 예상이 됩니다. 4,500만원 세액공제는 최저한세 적용대상입니다. 2024년 350만원 세액공제가 가능할 것으로 판단되고 4,150만원은 세액공제 10년간 이월 가능합니다. 2024년 세액공제를 적용하면 종합소득세 100만원 정도 나옵니다. 향후 10년간 매

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회사가 일방적으로 퇴직연금 DC형을 도입할 수 있나요?

회사가 일방적으로 퇴직연금 DC형을 도입할 수 있나요? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 매년 직원들의 임금이 급격히 올라가고 있습니다. 회사입장에서는 마지막 3개월 평균임금으로 산정하는 퇴직금제도가 부담스러울 수 밖에 없습니다. 매년 근로자에게 지급한 임금총액의 1/12을 납입하는 DC형 퇴직연금을 도입하려고 합니다. 회사가 일방적으로 퇴직금제도에서 퇴직연금 DC형으로 변경할 수 있나요? 퇴직연금 DC형 변경 관련 답변 근로자퇴직급여보장법 제4조에 따르면 한 사업에서 1개 이상의 퇴직급여제도를 설정할 수 있고, 퇴직급여의 종류를 선택,변경시 근로자 과반수의 동의를 얻어야 합니다. 즉, 회사가 일방적으로 DC형 퇴직연금을 도입할 수는 없습니다. 다만, 과반수 근로자의 동의로 DC 퇴직연금이 도입되었다면, 동의하지 않은 근로자에게도 DC형 퇴직연금이 적용되며 향후 입사하는 모든 근로자에게도 당연히 DC형 퇴직연금을 적용할 수 있습니다. 근로자퇴직급여보장법 퇴직급여제도란 확정급

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2023년 귀속 국민연금 소득총액 신고 안내

2023년 귀속 국민연금 소득총액 신고 안내 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 2023년 귀속 국민연금 소득총액 신고 안내에 대해서 포스팅을 해보려고 합니다. 1. 국민연금 소득총액 신고란? 사업장가입자별로 2024년 7월부터 2025년 6월까지 적용할 국민연금 기준소득월액을 결정하기 위하여 2023년(전년도) 소득총액 및 근무일수를 신고하는 절차입니다. 2. 국민연금 소득총액 신고대상 공단은 전년도 국세청 근로소득 과세자료를 연계하여 사업자가입자의 기준소득월액을 사업장 신고 없이 직접 결정하고 있으나, 아래 대상자는 사업장의 소득총액 신고에 의해 기준소득월액을 결정하고 있습니다. 유형 소득총액 신고대상 포함사유 1유형 개인사업장 사용자 2유형 근로소득자료 미보유자 및 상이자 3유형 종전소득 대비 30%이상 상향자 4유형 종전소득 대비 30%이상 하향자 5유형 휴직일수 상이자 3. 국민연금 소득총액 신고기한 및 신고방법 신고기한 : 2024년 5월 31일(금)까지 * 개인사업장사용

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퇴직급여ㅣ퇴직금

퇴직급여ㅣ퇴직금 안녕하세요. 절세 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 퇴직급여에 대해서 알아보려고 합니다. 근로자에 대하여 근로자퇴직급여보장법에 의하여 지급하는 법정 퇴직금외에 예외적으로 재직시 공로에 대한 보상적, 은혜적 성격의 퇴직금을 추가하여 직브하는 경우 이는 원칙적으로 퇴직소득에 해당합니다. 다만, 이는 근로자만 해당되고 임원은 해당되지 않습니다. 또한 퇴직금의 지급지연으로 인한 소정의 이자상당액을 보상하는 경우 이는 퇴직소득에 포함합니다. · 현행 법인세법에서 인정되는 충당금은 대손충당금, 감가상각충당금 뿐입니다. 따라서 퇴직급여충당금 수선충당금, 재고자산평가충당금, 포인트충당금 등은 충당금에 대해 인정되지 않으므로 이런 충당금의 당기 전입액은 전액 손금불산입하고 유보처분하여야 합니다. 따라서 재무상태표에서 대손충당금과 감가상각충당금을 제외한 충당금의 잔액과 당기 세무조정후 자본금과 적립금(을표)의 유보금액은 서로 일치하여야 합니다. * 확정기여형 퇴직연금의 경우에는 연금불입후

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중소기업특별세액감면 업종 매출 한도

중소기업특별세액감면 업종 매출 한도 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 경정청구 관련 문의가 와서 업체파악을 하면서 중소기업특별세액감면에 대해서 포스팅을 해볼까합니다. 사업장은 주사업 업종 및 매출 규모에 따라 중/ 소기업으로 구분됩니다. 중소기업특별세액감면이란 조세특례제한법 (조세 감액 또는 중과 등 조세 특례와 이의 제한에 관한 사항을 규정한 법)에 따라 제조업 등 일정 업종에 대해 소득에 대하여 5~30% 세액을 감면해 주는 제도입니다. 이러한 중소기업특별세액감면의 대상이 될 수 있는지, 대상 업종 및 기준과 한도에 관하여 알아보고 매출 기준, 세액 감면액 계산 방법까지 알아보도록 하겠습니다. 1. 중소기업특별세액감면 대상 대상을 구분하는 기준은 크게 지역과 규모로 나누어집니다. 수도권 밖에 소재한 중소기업 수도권 내 소재한 소기업 (지식기반산업은 중기업까지 포함)이라면 혜택을 받을 수 있게 됩니다. 수도권 내 중기업의 경우 지식기반산업만이 인정되어 10% 세액감면을 적용받을

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부가세 신고 - 판매대행업체ㅣ결제대행업체 매출요약 (1)

부가세 신고 - 판매대행업체ㅣ결제대행업체 매출요약 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 결제대행업체 매출 요약을 해볼까 합니다. 몇년전부터 단순카드 또는 현금영수증 결제 이외의 판매(결제)대행업체들이 늘어남에 따라 부가가치세 신고시 매출을 잡기 위해 확인해야 하는 사항들이 늘어나고 있습니다. 이에 따라 홈택스에서도 최대한 반영하고자 하지만 아직 카드매출과 기타매출의 구분이 되지 않거나 조회마저 되지 않는 판매(결제)대행업체도 있습니다. 이에 판매(결제)대행업체별 각 사이트에서 조회되는 매출의 종류를 정리해보고자 합니다. 업체마다 다르지만, 일반적으로 정산ㅣ조회 중 부가가치세 메뉴에서 결제수단별 매출을 조회 할 수 있습니다. 소매업 네이버파이낸셜, 지마켓, 쿠팡페이, 위메프, 코드블럭 매출항목 중 [신용카드매출전표]는 카과, [현금+휴대폰+기타] 는 기타매출(건별)로 신고합니다. [현금영수증]은 홈택스에서 조회되는 현금영수증 매출에 포홤되어 있으므로 별도로 반영하지 않습니

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성실신고확인대상자 기준 및 성실신고확인비용 세액공제

성실신고확인대상자 기준 및 성실신고확인비용 세액공제 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 쿠택스는 6월 성실신고와 이사를 준비하느라 바쁜시간을 보내고 있습니다. 오늘은 성실신고에 대해서 알아볼까 합니다. 성실신고확인대상자는 업종에 따라 수입금액이 기준 이상인 개인사업자가 종합소득세를 신고할 때 세무사에게 장부기장 내용이 정확한 지 확인받고 신고하는 것입니다. 일반적으로 종합소득세 신고는 5월 31일까지이지만 성실신고확인 대상자는 6월30일까지 신고를 하셔야 합니다. 성실신고확인대상자에 대해서 자세히 알아보겠습니다. 1. 성실신고확인대상자 기준 성실신고확인 대상자 기준 : 성실사업자 요건 종합소득세 신고를 할 때 성실신고확인 대상자 기준은 수입금액에 따라 달라집니다. 소득세법상 수입금액이란 다음과 같습니다. 판매장려금 : 거래 수량이나 금액에 따라 장려의 뜻으로 지급하는 금액 신용카드 세액공제액 사업 양도양수 시 재고자산 2. 성실신고확인대상자 수입금액 성실신고확인대상자 기준금액

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성실신고확인비용세액공제는 최저한세, 농특세 적용대상일까요?

성실신고확인비용세액공제는 최저한세, 농특세 적용대상일까요? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 성실신고확인비용세액공제에 대해서 알아보려고 합니다. 2024년 6월말까지 종합소득세 성실신고확인사업자 신고기간입니다. 성실신고확인비용세액공제는 성실신고사업자만의 혜택입니다. 성실신고사업자는 개인사업자 뿐만 아니라 법인사업자도 해당될 수 있습니다. 세무사에게 성실확인비용을 지불하면 그 중 부가가치세 매입세액공제를 일부 적용받고, 일부는 종합소득세 및 법인세 계산시 비용처리됩니다. 그래서 사업자분들이 부담하는 성실신고확인비용의 실부담 금액은 적거나 거의 없다고 볼 수 있습니다. 이제 성실신고확인비용세액공제의 장점에 대해서 알아보려고 합니다. 세액공제 및 세액감면을 적용할때 고민해야 하는 부분은 최저한세, 농특세가 그 중 하나입니다. 성실신고확인비용세액공제는 최저한세 대상일까요? 성실신고확인비용세액공제는 농특세 적용대상일까요? * 성실신고확인제도 1. 개인사업자 매출규모가 세법에서

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성실신고대상자 종합소득세 신고 가이드

성실신고대상자 종합소득세 신고 가이드 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 종합소득세의 신고납부기한 5월 31일이 지났지만 성실신고확인서 제출 대상 개인사업자의 신고납부기한은 6월 30일 까지입니다. 성실신고확인제도는 업종별 수입금액이 일정규모 이상인 경우 업무무관경비나 가공경비 계상 등 사업소득 신고내용의 적정성을 세무대리인에게 확인받아 신고함으로써 성실신고를 유도하는 것이 목적입니다. 1. 성실신고확인대상자 (업종별 수입금액) ① 도매업 등 : 해당사업연도 수입금액 15억원 이상 농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업을 제외한다), 부동산매매업, 그 밖에 제2호 및 제3호에 해당하지 아니하는 사업 ② 제조업, 숙박 및 음식업 등 : 해당사업연도 수입금액 7.5억원 이상 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업은 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업에

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2024년 4대보험 요율 요약 (사회보험료 요율)

2024년 4대보험 요율 요약 (사회보험료 요율) 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 2024년 4대보험 요율에 대해서 알아보려고 합니다. 1) 국민연금 기준소득 : 2024.7~2025.6 하한선 월 390,000원, 상한선 월6,170,000원임(보건복지부 보도자료 2024.6.11.) 2) 건강보험료율과 상한선: 보수(소법상 비과세를 제외)의 건강보험료 7.09% + 장기요양보험료 0.9182% = 8.0082% ①건강보험료 월별보험료상한 : 2024.1.12.부터 ❶직장가입자 8,481,420(2023년 7,822,560) ❷직장가입자 소득월액 및 지역가입자 4,240,710(2023년 3,911,280) 보건복지부고시 2023-267,2013.12.26. ②귀속자 불분명 인정상여처분(원천징수영수증⑮)과 임원 퇴직급여 중 소득세법 22조3항에 의거 근로소득으로 과세하는 부분 (원천징수영수증⑮-3)은 보수에서 제외됨.(대법 2015두 37525) ③정산(39조 반환

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부가세 개정 - 1억4백만원 상향

부가세 개정 - 1억4백만원 상향 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 가장 주목해야 할건 간이과세 기준이 올라갑니다. 7월부터 간이과세자 적용 기준금액이 1억4백만원 미만으로 오릅니다. 전자세금계산서 의무 발행기준도 더 낮아집니다. 1. 간이과세 적용 매출 기준 상향되었습니다. 2024년 7월1일부터 간이과세 적용 기준금액이 종전 8천만원 미만에서 1억400만원 미만 으로 크게 상향 됩니다. 다만, 부동산임대업 및 과세유흥업은 종전과 동일하게 4천800만원 미만일 경우 간이과세 적용합니다. 그리고 종전에는 특별광역시 등에 소재하는 사업장 면적 40이상 업종에 따라 매출액이 적더라도 간이과세 적용이 불가능하였습니다. 그런데 직전연도 공급가액이 1억400만원 미만인 사업자는 면적과 관계없이 간이과세 적용이 가능합니다. 간이과세 전환대상 사업자가 세금계산서 발급 등의 사유로 일반과세를 계속하여 적용받고자 할 때에는 6월 30일까지 간이과세포기신고서를 관할세무서에 제출하면 됩니다. 　

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[국세 예규] 새 사업 최초 개시로 보기 곤란한 경우 조특법상 ‘창업’ 해당 안 돼

[국세 예규] 새 사업 최초 개시로 보기 곤란한 경우 조특법상 ‘창업’ 해당 안 돼 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 세액감면 관련 '창업' 관련 국세예규에 대해서 알아보겠습니다. “세액감면 대상 ‘해당 사업 발생한 소득’....주된 영업활동 직접 발생 소득만 의미” 국세청, 창업중기 세액감면 적용 대상 ‘창업’·‘해당사업 발생 소득’ 범위 사전답변 영위하던 사업과 같은 종류의 사업을 개시하는 등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우에는 조세특례제한법상 창업으로 보지 않는다는 국세청 사전답변이 나왔습니다. 국세청은 창업중소기업 등에 대한 세액감면 적용 대상인 ‘창업’의 여부 및 ‘해당 사업에서 발생한 소득’의 범위에 대해 이같이 밝혔습니다. 국세청은 회신을 통해 “거주자가 하던 사업과 같은 종류의 사업을 개시하는 등 새로운 사업을 최초로 개시하는 것으로 보기 곤란한 경우에는 조세특례제한법 제6조 제10항 제4호에 따라 창업으로 보지 않는 것”이라고

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프리랜서 종합소득세 신고시 세금환급 절세? 탈세? 체크하시기 바랍니다.

프리랜서 종합소득세 신고시 세금환급 절세? 탈세? 체크하시기 바랍니다. 안녕하세요. 종합소득세 전문가 쿠택스팀입니다. 오늘은 2024년 프리랜서 종합소득세 관련 상담을 하면서 우려스러운 점이 있어서 포스팅 해보려고 합니다. 프리랜서 종합소득세 신고 관련 상담을 하면 프리랜서 분들이 가장 자주하는 질문입니다. 자료 없이 수입금액만 가지고 환급금과 수수료를 여쭤보십니다. 그런데 “간편장부대상자-기준경비율” 이라면 수입금액만 가지고 세금을 알수 없습니다. 간편장부대상자 - 기준경비율의 경우엔 일반적으로 장부신고가 훨씬 유리하기 때문입니다. 간편장부대상자는 업무용 쓴 비용이 얼마나 있는지 알아야 세금을 확인할 수 있습니다. 프리랜서 분들이 낮은 종합소득세 신고수수료 내고 많은 세금환급을 받는건 너무 좋습니다. 그런데 프리랜서 분들의 세무리스크는 높다는 것이 걱정스럽습니다. 간편장부대상자 - 기준경비율 프리랜서분들~ 아래의 2가지는 꼭 알았으면 합니다. 1. 수입금액만 알려주고 세금환급액이

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프리랜서 종합소득세 신고하고 건강보험 피부양자 상실되면 건강보험료 폭탄!!

프리랜서 종합소득세 신고하고 건강보험 피부양자 상실되면 건강보험료 폭탄!! 안녕하세요. 프리랜서 종합소득세 전문가 쿠택스팀입니다. 쿠택스팀은 프리랜서 분들이 건강보험료 피부양자 유지해서 지역 건강보험료가 안 나올수 있도록 종합소득세 신고를 신경쓰고 있습니다. 그리고 프리랜서 분들 중에 피부양자 자격상실된 분을 피부양자 자격을 다시 취득하게 할 수 있도록 도와드리고 있습니다. [세금보다 무서운 건강보험료] ①피부양자 자격상실 5월은 많은 국민들이 종합소득세 세금부담을 걱정하는 달입니다. 프리랜서나 사업자는 물론 연말정산을 했던 직장인들도 다른 소득이 있으면 5월에 종합소득세를 다시 신고하고 납부해야 하기 때문입니다. 연간 2,000만원이 넘는 금융소득이나 주택임대소득이 있는 경우 종합과세에 따른 추가 세부담해야 합니다. 다른 소득과 합산해서 높은 세율로 종합소득세를 계산하여야 합니다. 그런데 실제 종합과세대상이 되는 사람들은 세금보다 더 부담스러운 것으로 국민건강보험료를 꼽습니다. 세

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프리랜서 종합소득세 신고하고 건강보험료 피부양자 상실시 피부양자 취득 방법

프리랜서 종합소득세 신고하고 건강보험료 피부양자 상실시 피부양자 취득 방법 안녕하세요. 종합소득세 신고 전문가 쿠택스팀입니다. 오늘은 프리랜서 종합소득세 신고에 따라 그동안 피부양자로 건강보험료 납부의무 없는 자가 피부양자 상실되면 건강보험료를 납부하는 경우가 발생합니다. 건강보험료 피부양자 상실하고 피부양자 취득방법에 대하여 자세히 알아보겠습니다. 1. 건강보험료 피부양자 조건 가. 피부양자의 정의 피부양자는 직장가입자에게 주로 생계를 의존하는 사람으로서 소득 및 재산이 보건복지부령으로 정하는 기준 이하에 해당하는 사람(국민건강보험법 제5조 (2)항)을 말하고, 구체적으로는 - 직장가입자의 배우자 - 직장가입자의 직계존속(배우자의 직계존속을 포함한다) - 직장가입자의 직계비속(배우자의 직계비속을 포함한다)과 그 배우자 - 직장가입자의 형제ㆍ자매 로 제한하고 있습니다. 나. 피부양자 세부 자격기준 - 부양요건과 소득 및 재산요건을 구체적으로 규정하고 있는데, - 부양요건은 혈족 및

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2024년 종합소득세 간편장부 기준경비율 - 기장세액공제로110만원 아끼세요.

2024년 종합소득세 간편장부 기준경비율 - 기장세액공제로110만원 아끼세요. 안녕하세요. 종합소득세 신고 전문가 쿠택스팀입니다. 쿠택스팀의 종합소득세 신고수수료는 종합소득세 신고 관련 국세청 해명자료 제출에 대한 수수료까지 포함된 금액입니다. 쿠택스팀은 매년 종합소득세 간편장부대상자d유형 분들 상담을 가장 많이 하고 있습니다. 종합소득세 간편장부대상자d유형은 올해 간편장부 기준경비율로 동일한 종합소득세 신고유형입니다. 오늘은 종합소득세 간편장부 기준경비율 대상 분들을 위한 포스팅하려고 합니다. 종합소득세 간편장부 기준경비율 대상이 가장 효율적으로 종합소득세를 절세할수 있는 방법은 바로 "기장세액공제" 입니다. (1) 기장세액공제가 필요한 분들 간편장부 기준경비율분들이 종합소득세를 적게 내기 위해서는 업무용 필요경비가 많아야 합니다. 간편장부를 만드는 것은 업무용 필요경비를 정상적으로 반영하기 위함입니다. 그런데 업무용 필요경비가 없다면 간편장부를 만든다고 하더라도 종합소득세를 줄일

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종합소득세 신고 필요서류 - 개인사업자

종합소득세 신고 필요서류 - 개인사업자 안녕하세요. 종합소득세 신고 전문가 쿠택스팀입니다. 오늘 개인사업자 종합소득세 상담을 하면서 관련 내용을 공유합니다. 개인사업자 종합소득세 신고유형이 '간편장부- 기준경비율' 대상인 경우 종합소득세 신고시 필요서류에 대해서 알아보려고 합니다. (공동대표의 경우 두분의 자료를 각각 구분하여 제출해 주시기 바랍니다.) 개인사업자 종합소득세 필요서류 (필수서류) 간편장부 대상인 개인사업자 종합소득세 신고시 필요서류입니다. 1. 종합소득세 신고 안내문 2. 주민등록번호 뒷자리까지 모두 표기 3. 부양가족이 있는 경우, 사본에 부양 가족을 표기 각 소득별 지급명세서 https://blog.naver.com/ikuutax/223433849583 5월 종합소득세 안내문 조회 및 지급명세서 발급 방법 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 종합소득세 신고의 달 5월입니다. 종합소득세 안내문 조회 및 소득 관련 지급... blog.naver.com 4. 2023년 신용

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종합소득세 기준경비율 절세하는 방법

종합소득세 기준경비율 절세하는 방법 안녕하세요. 종합소득세 전문가 쿠택스팀입니다. 5월은 종합소득세 신고기간 반이 지났습니다. 지난 해에 종합소득이라 하여 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득이 있는 경우엔 5월 31일까지 종합소득세를 신고해야 합니다. 오늘은 종합소득세 기준경비율 절세를 위한 방법을 알아보겠습니다. 물론 종합소득세 기준경비율 대상이 매입비용이 많다면 기준경비율로 신고하셔도 좋습니다. 종합소득세 기준경비율 대상이 매입비용이 적은 경우 종합소득세 절세를 하는 방법입니다. 아래의 자료가 많으면 많을수록 종합소득세 절세가 가능하고 프리랜서 분들은 세금환급도 가능합니다. 종합소득세 간편장부 기준경비율 대상이라면 간편장부를 작성하여야 합니다. 업무용경비에 대해서 간편장부를 작성하고 작성된 장부를 바탕으로 비용처리를 받는 것입니다. 신용카드 등을 통해 업무용경비를 많이 사용했다면 절세가 가능합니다. 2. 축의금자료와 조의금자료 모으기... 청첩장 거래처의 경조사에 축의금

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배당소득 절세 - 배당소득 그로스업

배당소득 절세 - 배당소득 그로스업 안녕하세요. 종합소득세 전문가 쿠택스팀입니다. 오늘은 금융소득이 많은 분들을 위해서 포스팅을 하려고 합니다. 금융소득이 많은 분들은 배당소득 그로스업을 꼭 아셔야 합니다. 1. 배당소득 그로스업 배당소득에 대한 이중과세 문제해결책인 '그로스 업(gross-up)' 에 대해 살펴보겠습니다. 배당소득이란 주식회사가 이익을 낸 후, 그 중 일부를 주주에게 배분하는 금액을 말합니다. 그런데 배당소득의 이익은 이미 법인세를 납부한 후의 금액이라는 점입니다. 배당은 법인세 차감한 당기순이익에서 하게 됩니다. 이는 주주가 받는 배당금에 이미 한 차례 세금이 과세된 상태라는 의미입니다. 하지만, 주주가 이 배당을 수령할 때 개인 소득세가 다시 한번 부과되기 때문에 이중과세 문제가 발생합니다. 2. 배당소득 이중과세 문제에 대해 예를 들어보겠습니다. 예를 들어, '쿠택스'가 올해 순이익으로 1,000원을 벌었다고 가정하겠습니다. 법인세율이 10%라면, 쿠택스는 1

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4월은 부가가치세 예정신고‧고지 납부하는 달

4월은 부가가치세 예정신고‧고지 납부하는 달 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가가치세 예정신고.고지에 대해서 알아볼까 합니다. 구 분 대상자 예정고지 대상자 • 개인사업자 : 모든 일반과세자 • 법인사업자 : 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천 만 원미만 법인 • 고지금액 : 직전과세기간 납부세액의 1/2. 단 예정고지 납부 세액이 50만 원 미만이라면 별도로 고지하지 않는다. • 예정고지 세액을 꼭 내야 하나요? 고지세액을 정당한 사유 없이 내지 않으면 가산세가 부과된다. 휴업이나 사업 부진으로 예정고지 세액을 납부하기 힘들다면 꼭 예정신고를 해야 한다. 예정신고 대상자 • 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천 만 원 이상인 법인 • 예정신고 기간의 공급가액이 직전 과세기간 공급가액의 1/3 미만인 경우 • 시설 투자 등의 사유로 지출이 많아서 조기환급을 받고자 하는 경우 (신고개요)법인사업자 4월 25일까지 2024년 제1기 예정 부가가치세를 신고

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현금매출 누락시 가산세

안녕하세요 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 지인과 통화를 하다가 현금매출 누락에 관한 얘기를 하려고 합니다. 사업하는 분들이 간혹 계좌이체로 입금되는 매출에 대하여 매출 인식을 못하는 경우가 있습니다. 현금으로 발생된 매출도 매출이고 이를 현금매출이라고 합니다. 일반 개인이 고객인 분들은 현금매출이 나올 가능성이 높습니다. 대표적 업종으로는 주택 및 아파트인테리어업 또는 중고가전업 등입니다. 부가세 없이 계좌이체로 거래, 즉 현금매출이 많은 편입니다. 계좌거래가 많은 이유는 아래와 같습니다. 예를 들어, 인테리어 100,000,000(부가세 별도)원 라면 A 업체는 부가세 포함 110,000,000원 B 업체는 부가세 없이 100,000,000원 고객 입장에서는 100,000,000원을 선택할 가능성이 높습니다. 어쩔수 없이 A업체도 부가세 없이 100,000,000원 해줄 밖게 없게 됩니다. 그럼 사업주 입장에서는 “부가세를 못 받았는데 현금 매출은 신고할 수 없다" 생각할

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4월 법인지방소득세 신고납부 안내

4월 법인지방소득세 신고납부 안내 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 4월 법인지방소득세 신고납부 안내를 해드리려고 합니다. 1. 4월은 법인지방소득세 신고 납부의 달입니다. 신고대상 : 23년 12월 결산 법인 (23년 귀속 법인 소득) 신고 납부기간 : 24년 4월 30일(화)까지 연결납세방식 적용법인은 5월31일까지 수출중소기업 등 직권연장 대상 법인은 7.31일까지 납부 납세지 : 법인 등기부에 따른 본점 또는 주사무소 소재지 (다만, 사업장이 둘 이상인 경우 각각의 사업장 소재지) 위택스 및 이택스를 통한 전자신고 가능 단 이택스의 경우 서울내에 사업장 전체가 있는 경우에 신고 가능 2. 법인지방소득세 신고납부시 유의사항 둘이상의 지방자치단체에 사업장이 있는 경우 안분하여 신고납부 단, 특별 광역시 내 둘이상의 구에 사업장이 있을 경우에는 본점 또는 주사무소 소재지에 일괄 신고.납부함 안분대상 법인임에도 하나의 지방자치단체만 신고한 나머지 사업장은 무신고 가산

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플랫폼(네이버, 쿠팡, 11번가, G마켓) 구입 부가세 매입세액공제 판단기준

플랫폼(네이버, 쿠팡, 11번가, G마켓) 구입 부가세 매입세액공제 판단기준 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가세 관련 신설된 규정에 대해서 알아볼까 합니다. 위탁판매 또는 대리인에 의한 판매의 경우 수탁자(중개플랫폼 운영사업자) 또는 대리인이 재화를 인도할 때에는 수탁자 또는 대리인이 위탁자(판매자) 또는 본인의 명의로 세금계산서 등을 발급한다(부가가치세법시행령 제69조). 중개플랫폼 운영사업자(수탁자)가 실제 판매자(위탁자)의 판매를 대행하는 경우 신용카드매출전표에는 위탁자를 공급자로 구분기재 해서 발급해야 한다(서면-2022-법규부가-1413). 따라서 판매자 정보가 있는 경우 이를 입력해 매입세액공제를 받으면 된다. 즉 통신판매 사업자(판매자)가 네이버, 쿠팡, 11번가, G마켓(수탁자) 등의 전자상거래업체 등을 통해 위탁판매하는 경우, 해당 전자상거래업체(수탁자)는 결제를 대행할 뿐이므로 발급받은 신용카드매출전표에는 판매자의 정보가 기재될 것으로 사료되는

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퇴직금 중간정산 신청사유와 퇴직금 중간정산 단점

퇴직금 중간정산 신청사유와 퇴직금 중간정산 단점 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 퇴직금 중간정산 신청사유와 퇴직금 중간정산 단점에 대해서 알아보려고 합니다. 퇴직금 중간정산을 받으려면 올바른 사유이어야 합니다. 오늘 퇴직금 중간정산 신청사유와 단점에 대해서 알아보겠습니다. 1. 퇴직금 개요 회사에서는 1년 이상 주당 14시간 이상 근무한 근로자에 1년 평균임금의 30일 분을 퇴직금으로 지급하게 되어 있습니다. 퇴직금 = 1일 평균임금 X 30일 X 총 계속 근로 기간 / 365 여기서 평균임금은 퇴사 직전 3개월 동안의 임금을 일수로 나눈 것을 말합니다. 그렇기 때문에 퇴사를 계획하고 있다면 퇴사 전 3개월 동안에는 야근이나 특근 등의 수당을 통해 조금이라도 더 임금을 받아야 퇴직금이 늘어납니다. 퇴직금은 퇴사할 때만 받을 수 있는 것이라고 생각하시는 분들이 많은데, 아래와 같은 사유가 있다면 퇴사하기 전에도 받을 수 있습니다. 2. 퇴직금 중간정산 사유 및 신청방

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자영업자 기장으로 세금절세하기

자영업자 기장으로 세금절세하기 안녕하세요. 자영업자 기장전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 자영업자분들 기장으로 세금절세하는 방법에 대해서 알아볼까 합니다. 사업을 운영하면 종합소득세, 원천세, 부가가치세 등 세금 신고를 해야 하는데요. 세금 종류마다 신고 기한도 다르고 필요한 서류도 달라 개인사업자가 이를 다 챙기기에 어려운 경우들이 많습니다. 자영업자 기장으로 세금절세 하기 자영업자 기장을 맡기면 불필요한 가산세가 나올 일이 없습니다. 이런 이유로 신고 기한을 놓치거나, 필요 서류를 제출하지 못했다면, 굳이 납부하지 않아도 되는 가산세가 부과되어 금전적 손실을 입게 됩니다. 자영업자분들은 세무사에게 기장을 맡기는 것이 안전한 세금 관리는 물론 가산세 대비, 세금 절세 등에 효과가 있습니다. 2. 자영업자 기장 기장은 사업자가 자산, 부채, 자본의 변화를 증빙서류에 근거하여 일정한 장부에 기록하고 계산/정리하는 것을 말합니다. 정확한 기장은 세무 신고의 기초 자료가 되고, 기업의 재무

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간편장부대상자 vs 복식장부의무자

간편장부대상자 vs 복식부기의무자 안녕하세요. 자영업자분들의 든든한 지원군 쿠택스팀입니다. 오늘은 간편장부대상자와 복식부기 의무자의 차이와 혜택에 대해 알아보겠습니다. 처음 자영업을 하게 되면 간편장부와 복식부기에 대해 듣게 됩니다. 평소에 잘 쓰지 않는 용어이다 보니 각각의 개념이 무엇이고 어떤 차이가 있는지 어려움을 느끼는 분들이 많습니다. 이런 분들을 위해 간편장부대상자와 복식부기의무자의 차이점과 간편장부대상자 장점 그리고 복식부기의무자으 가산세에 대해 설명드리겠습니다. 1. 간편장부대상자란 장부는 사업의 모든 거래 내역을 기록하는 가계부라고 보면 됩니다. 간편장부와 복식장부는 그 기록의 방법에 따라 구분한 것이고, 사업의 규모에 따라 국세청에서 요구하는 장부의 유형이 달라집니다. 간편장부대상자는 신규사업자나 소규모사업자들이 회계지식 없이도 간편하게 작성할 수 있는 장부입니다. * 쿠택스 간편장부 엑셀 https://m.cafe.naver.com/kuuland/15744 쿠택스

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[안경점세무사] 헌법재판소 &quot;콘택즈렌즈 온라인 판매 금지하는 현행법은 합법&quot;

[안경점세무사] 헌법재판소 “콘택트렌즈 온라인 판매 금지하는 현행법은 합헌” 안경점세무사 세무교육 현장 안녕하세요. 안경점 종합소득세 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 렌즈 온라인 판매관련 내용을 전달해볼까 합니다. 렌즈전문점 입장에서는 희소식입니다. 콘택트렌즈의 온라인 판매를 금지하는 현행법 조항은 합헌이라는 헌법재판소 판단이 나왔습니다. 헌재는 온라인에서 콘택트렌즈를 판매하는 행위를 금지하는 의료기사법 관련 조항에 대한 위헌법률심판에서 재판관 8대 1의 의견으로 합헌 결정을 내렸다고 2일 밝혔습니다. 의료기사법 12조 5항은 ‘누구든지 안경과 콘택트렌즈를 인터넷으로 판매할 수 없다’고 정하고 있습니다. 안경사도 마찬가지입니다. 콘택트렌즈는 2011년부터 국민 눈 건강 보호를 이유로 온라인 판매가 금지됐고, 안경점을 방문해야만 살 수 있습니다. 이때부터 렌즈전문점 프랜차이즈가 성장하기 시작했습니다. 최근 온라인 판매 때문에 말이 많았는데 헌법 판결이 나왔습니다. 이번 위헌법률심판제청은

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간편장부대상자·복식부기의무자·외부조정대상자의 구분

간편장부대상자·복식부기의무자·외부조정대상자의 구분 안녕하세요. 종합소득세 신고전문 쿠택스팀입니다. 간편장부대상자·복식부기의무자·외부조정대상자를 어떻게 구분할지 알아보겠습니다. 간편장부대상자 1.해당 과세기간(2023년)에 신규로 사업을 개시한 사업자 2.직전 과세기간(2022년)의 수입금액의 합계액이 다음 각 목의 금액에 미달하는 사업자 복식부기의무자 -간편장부대상자 이외의 사업자는 복식부기의무자임 -다만, 전문직사업자는 직전연도 수입금액 규모에 상관없이 복식부기의무자임 외부조정대상자 - 세무사가 작성한 조정계산서를 첨부하여야 하는 사업자 1. 직전 과세기간(2022년)의 수입금액이 아래의 업종별 기준수입금액 이상인 사업자 2. 복식부기의무자로서 다음에 해당하는 사업자 가. 직전 과세기간(2022년)의 소득에 대한 소득세 과세표준과 세액을 추계결정 또는 추계경정 받은 사업자 나. 직전 과세기간(2022년) 중에 사업을 시작한 사업자 -다만, ｢소득세법 시행령｣ 제147조의3 및

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5월 종합소득세 안내문 조회 및 지급명세서 발급 방법

안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 종합소득세 신고의 달 5월입니다. 종합소득세 안내문 조회 및 소득 관련 지급명세서 발급 방법을 순서대로 안내드리겠습니다. 종합소득세 안내문 조회하기 1. 홈택스 로그인 (단순 로그인X, 공동·금융인증서 또는 간편인증 통해 로그인 필수) ** 단순로그인 시 지급명세서 출력이 불가능합니다. 2. 세금신고 -> 종합소득세 신고 -> 신고도움 서비스 클릭 3. 상단 오른쪽 노란박스 "미리보기" 클릭 개인의 각 소득에 따라 기본사항, 신고시 유의할 사항, 신고 참고자료, 신고상황 종합분석, 주택임대소득 참고자료 등 확인해보실 수 있습니다. 미리보기 화면 4. PDF 저장 ** 쿠택스에 자료 보내주시는 분들은 출력 후 스캔 또는 PDF 저장 또는 잘 보이게 사진찍어서 보내주시기 바랍니다^^ 근로소득원천징수영수증 및 사업소득 지급명세서 조회 및 출력하기 대표적으로 사업소득 + 근로소득 있으신 분들이 많이 계실텐데요~ 근로소득원천징수영수증과 사업소득 지급명세서 조회 방

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홈택스 신고분 ㅣ 부가세 신고서 발급방법 부가가치세 신고서 발급방법

홈택스 신고분ㅣ 부가세 신고서 발급방법 부가가치세 신고서 발급방법 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가가치세 신고서 발급방법(부가세 신고서 발급방법) 안내드리겠습니다. 1. 홈택스 로그인 (사업자 또는 개인) 2. 세금신고 -> 부가가치세 신고 -> 일반과세자 신고, 간이과세자 신고 3. 신고내역 조회(접수증·납부서) 4. 접수번호 클릭 ** 일반과세자의 경우 (총 2번 검색필요) 신고일자 : 2023.07.01~2023.07.25 검색 / 2024.01.01~2024.01.25 검색 ** 간이과세자의 경우 (1번 검색필요) 신고일자 : 2024.01.01~2024.01.25 검색 5. 일괄출력 클릭 6. 출력 장수 확인 후 PDF 저장 7. PDF 저장 ** 쿠택스에 자료 보내주시는 분들은 출력 후 스캔 또는 PDF 저장 또는 잘 보이게 사진찍어서 보내주시기 바랍니다^^ 그럼 이상 쿠택스팀이였습니다. 감사합니다^^

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간편장부대상자 기준경비율 단순경비율 - 2024년 종합소득세 세금 비교

간편장부대상자 기준경비율 단순경비율 - 2024년 종합소득세 세금 비교 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 드디어 5월 종합소득세 신고기간이 되었습니다. 오늘은 쿠택스에 가장 문의가 많은 종합소득세 관련해서 걱정이 가장 많은 사업자, 프리랜서 간편장부대상자 기준경비율에 대해서 살펴보려고 합니다. * 간편장부대상자 기준경비율과 단순경비율 종합소득세 기준과 종합소득세 계산하는 방법에 대해 알아보겠습니다. 프리랜서 분들으로 가장 많은 940909 코드를 바탕으로 종합소득세 세금을 계산해보겠습니다. 간편장부대상자 기준경비율 vs 단순경비율 종합소득세 계산 업종코드 940909 기준으로 했을 때, 단순경비율은 경비 64.1%가 인정이 됩니다. 기준경비율은 경비 18.9%로 인정이 됩니다. 5천만원의 수입이 있다고 가정 단순경비율이냐? 기준경비율이냐? 에 따라 종합소득세 세금차이가 상당히 큽니다. 간편장부대상자 단순경비율 2023년 수입 5천만원인 경우 간편장부대상자 단순경비율로 비용 계산할 경우 경

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2024년 종합소득세 신고 소득세 개별분석자료 - 사전 성실신고지원 안내대상자 (신고시 도움이 되는 사항)

2024년 종합소득세 신고 소득세 개별분석자료 - 사전 성실신고지원 안내대상자 (신고시 도움이 되는 사항) 안녕하세요. 종합소득세 신고 전문 쿠택스팀입니다. 5월달은 종합소득세 신고기간인 만큼 종합소득세 신고 관련 포스팅을 지속적으로 올릴 예정입니다. 오늘은 사전 성실신고지원 안내대상자에 대해서 알아볼까 합니다. 종합소득세 신고 안내문에 "신고시 도움이 되는 사항 안내"란 글이 적혀 있는 분들입니다. 이 분들은 국세청 종합소득세 신고 안내문을 보면 "사전 성실신고지원 안내대상자" 이라고 친절하게 설명해주는 경우가 있습니다. 오늘은 종합소득세 신고안내문에 "사전 성실신고지원 안내대상자"에 대해 자세히 알아보겠습니다. 예전엔 종합소득세 i유형이라고 나왔는데 작년부터 "사전 성실신고지원 안내대상자" 로 안내되고 있습니다. "사전 성실신고지원 안내대상자"라고 나온다면 종합소득세 똑바로 신고해~ 국세청의 경우입니다. 국세청에 이런 의심을 받으면 어떤 문제가 생길까요? 물어보시면 아무래도 의심

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2024년 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 종합소득세 신고대상 - 기준경비율 vs 간편장부신고

2024년 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 종합소득세 신고대상 - 기준경비율 vs 간편장부신고 안녕하세요. 종합소득세 신고 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 많은 분들이 연락을 주고 있는 간편장부대상자 기준경비율에 대해서 포스팅해볼까 합니다. 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율은 가장 많은 종합소득세 신고대상입니다. 쿠택스는 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율이라면 종합소득세를 간편장부신고 또는 복식장부신고를 해야 한다고 말씀드리고 있습니다. 사례로 한번 보겠습니다. 프리랜서 940909 유형으로 간편장부대상자-기준경비율 2023년 수입금액 80,000,000원으로 가정해보겠습니다. 종합소득세 신고 안내문을 캡쳐했습니다. 940909유형의 간편장부 기준경비율은 17% 입니다. 종합소득세 경비 17%를 인정해준다는 뜻입니다. 기준경비율(17%)은 단순경비율(64.1%)보다 아주 불리합니다. 1) 종합소득세 간편장부대상자 기준경비율 신고를 가정해보겠습니다. 간편장부대상자 기준경비율로 종합

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퇴직 후 건강보험료 절세

퇴직 후 건강보험료 절세 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 최근 4대보험료 부담이 상당합니다. 인건비를 신고하고 싶어도 4대보험료가 부담되어 인건비 신고를 못하는 분들도 은근히 있습니다. 특히, 정년을 앞둔 직장인들 가운데 상당수가 퇴직 후 건강보험료 납부와 관련해 적지 않이 걱정을 합니다. 우리는 건강보험료를 어떻게 줄일수 있을까요? * 직장가입자는 보수 외 소득이 연 2000만원 넘으면 추가 보험료 내야합니다. 직장가입자와 지역가입자는 보험료 산정 방법부터 다릅니다. 직장가입자는 소득에만 건강보험료를 부과합니다. 대다수 직장가입자는 보수월액보험료만 냅니다. 보수월액보험료는 직장가입자의 보수월액에 보험료율을 곱해 산정합니다. 보수월액은 그 해 지급받은 보수총액을 근무월수로 나눈 금액입니다. 2024년 현재 적용되는 건강보험료율은 7.09%이며, 건강보험료의 12.95%를 장기요양보험료로 납부해야 합니다. 여기서 기억하셔야 하는 거 한가지.. 직장소득외 다른 소득이 있는 경

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간이과세자 세금계산서 발행가능

간이과세자 세금계산서 발행가능 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 간이과세자 세금계산서 발행가능 한 경우에 대해 글을 포스팅하려고 합니다. 간이과세자를 운영하고 있는 사장님이 세금계산서를 발행할 수 있냐고 질문을 주셔서 글을 쓰게 되었습니다. 보통 일반적으로 사업에 대한 경험이 없는 분들은 간이과세자로 사업자등록을 합니다. 개인적으로 올바른 판단이라고 생각합니다. 그런데 간이과세자로 오픈했는데 상대방이 세금계산서를 요구하는 경우가 있습니다. 이런 경우에 참 애매합니다. 일반과세자 전환을 고려하는 분들도 계십니다. 간이과세자 매출 기준을 4,800만 원에서 8천만 원 미만으로 올라가면서 간이과세자 기준이 완화 되었습니다. * 이번에 간이과세자 기준이 더 완화되었습니다. 간이과세자 기준 1억400만원 상향 2024년7월부터 포스팅입니다. https://cafe.naver.com/kuuland/16697 간이과세자 기준 1억400만원 상향 7월부터 대한민국 모임의 시작, 네

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고용증대세액공제 상시근로자 - 증가 인원수 계산 방법

고용증대세액공제 상시근로자 - 청년 등 상시근로자·그 외 상시근로자 증가 인원 수 계산 방법은? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 고용증대세액공제 적용 증가인원 수 계산방법 관련 유권해석을 올려볼까 합니다. 조세특례제한법(2019.12.31. 법률 제16835호로 개정되기 전의 것) 제29조의7 제1항 각호에 따른 청년 등 상시근로자 및 그 외 상시근로자의 증가한 인원 수를 계산할 때 청년 등 상시근로자 및 그 외 상시근로자의 증가한 인원 수 계산방법은 전체 상시근로자의 증가한 인원 수 내에서 청년 등 상시근로자 및 그 외 상시근로자의 증가한 인원 수를 계산해야 한다는 기획재정부 유권해석이 나왔습니다. 기획재정부는 2020년 1월 1일 전 개시하는 과세연도의 고용증대세액공제 적용을 위한 상시근로자의 증가한 인원 수 계산방법에 대해 이같이 밝혔습니다. 질의를 낸 수도권 외 소재 중소기업을 운영하는 내국인 A는 2017년 4.08명(청년 등 1.66명,외 2.42명)의

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4대보험 자격상실 신고

4대보험 자격상실 신고 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 4대보험 자격상실 신고에 대해 포스팅해볼까 합니다. 사업자분들이 사업이 어려워지면서 직원들 퇴사시키고 세무계약도 함께 종료하는 경우가 있습니다. 그런데 직원 퇴사는 시키면서 4대보험 자격상실 신고를 못하는 경우가 있습니다. 그런데 꼭 기억하셔야 하는건 4대보험 자격상실 신고를 해야 한다는 점입니다. * 4대보험이란? 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험을 말하는데 보통 근로자라면 직장에서 자동으로 4대보험에 가입됩니다. 하지만 근로자가 직장의 퇴직이나 국적 상실, 사업장 폐업 등의 사유로 인해 4대보험 자격이 상실될 수 있습니다. * 4대보험 자격상실 신고서 작성방법 1. 4대보험 자격상실 신고서 작성시 주의사항 4대보험 자격상실 신고서를 작성하기 전에 주의사항부터 미리 확인해보겠습니다. 자격 상실일은 근로자의 최종 근무일 다음 날로 기재해야 합니다. 자격 상실 사유는 공단에서 제공하는 상실 사유 구분코드에

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삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 조정신청 및 사후정산

삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 조정신청 및 건강보험료 사후정산 안녕하세요. 삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 전문 쿠택스입니다. 삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 할인 받는 법이라고도 볼 수 있습니다. 프리랜서 소득감소의 사유로 소득금액증명원을 증빙으로 신청하는 방법입니다. 2022년부터 변경된 소득조정 제도 때문에 잘못 신청했다가는 건강보험료 폭탄을 맞을 수 있기 때문에 주의가 필요합니다. 소득감소의 사유로 삼쩜삼 프리랜서 건강보험료 조정 신청방법 준비서류 먼저 삼쩜삼 프리랜서 소득조정을 신청하고 사후정산을 받겠다는 내용의 동의서 신청서를 작성하셔야 합니다. 삼쩜삼 프리랜서 구비서류 준비 구비서류는 신분증사본과 소득금액증명원입니다. 건강보험료 사후정산 제도 쉽게 이해하기 건강보험료 조정 및 사후정산에서 이 사후정산이 무엇일까요? 현재 시점에서 발생되고 있는 소득을 바로 확인할 수 없으니까, 올해 소득을 내년에 국세청에 신고를 하면 그 소득 자료를 갖고 올해 소득으로 대체하여 부과한다는 뜻입니다. 즉

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법인세 감가상각 의제

법인세 감가상각 의제 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 결산 조정사항 감가상각의 경우에는 선택적으로 장부에 반영할 수 있습니다. 아래의 업무용승용차는 5년 정액법으로 강제상각을 하면 됩니다. 그런데 위에서 언급한 결산조정사항 감가상각비는 선택사항입니다. 업무용승용차는 내용연수 5년, 정액법으로 강제상각해야 합니다. 결산서상 미계상한 경우 신고조정을 통한 손금산입 대상입니다. 법인세법 제27조의2 【업무용승용차 관련비용의 손금불산입 등 특례】 ① 승용자동차(운수업, 자동차판매업 등에서 사업에 직접 사용하는 승용자동차로서 정하는 것과 연구개발을 목적으로 사용하는 승용자동차로서 정하는 것은 제외하며, 이하 이 조 및 제74조의2에서 "업무용승용차"라 한다)에 대한 감가상각비는 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 정하는 바에 따라 손금에 산입하여야 한다. 법인세법 시행령 제50조의2 【업무용승용차 관련비용 등의 손금불산입 특례】 ③ 업무용승용차는 제26조제1항제2호 및 제28조제1

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고용증대세액공제 계산방법 및 상시근로자 엑셀 링크

고용증대세액공제 계산방법 및 상시근로자 엑셀 링크 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 고용증대세액공제 계산방법을 알고 싶어하는 분이 계셔서 계산방법을 올립니다. 고용증대세액공제 계산방법 알아보겠습니다. 고용증대세액공제 상시근로자 2021년 청년 : 10 청년외 : 5 2020년 청년 : 9 청년외 : 4 2019년 청년 : 5 청년외 : 3 2018년 청년 : 2 청년외 : 1 2021년 고용증대세액 공제금액 116,000,000원 1. 1차년도 (2021년 - 2020년) 1,800만원 2020년 대비 근로자 증가한 경우 증가 인원 수에 1인당 공제금액을 곱해서 고용증대세액공제금액을 계산 ①근로자수 청년 : 10-9=1명 증가 청년 외 : 5-4=1명 증가 ②금액 계산 청년 : 1명*1,100만원=1,100만원 청년 외 : 1명*700만원=700만원 ③ 총 공제금액 1,100만원+700만원=1,800만원 2. 2차년도( 2020년-2019년) 5,100만원 2020년 대비

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퇴직금 중간정산 사유

퇴직금 중간정산 사유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스입니다. 오늘은 거래처에서 퇴직금 중간정산을 원하셔서 관련 포스팅을 해볼가 합니다. 퇴직금 중간정산은 사유를 충족하면 근로자도 가능하지만 임원도 가능합니다. 1. 임원 퇴직금 중간정산 사유 법인 임원이 퇴직금중간정산 사유는 다음과 같습니다. 정관 또는 정관에서 위임된 퇴직급여지급규정에 따라 장기 요양 등 다음에 정하는 사유로 그 때까지의 퇴직급여를 중간정산하여 임원에게 지급한 때(중간정산시점부터 새로 근무연수를 기산하여 퇴직급여를 계산하는 경우에 한정한다) - 중간정산일 현재 1년 이상 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 임원이 주택을 구입하려는 경우(중간정산일부터 3개월 내에 해당 주택을 취득하여야 함) - 임원(임원의 배우자 및 생계를 같이 하는 부양가족 포함)이 3개월 이상의 질병 치료 또는 요양을 필요로 하는 경우 - 천재ㆍ지변, 그 밖에 이에 준하는 재해를 입은 경우 2. 근로자 퇴직금 중간정산 사유 근로자 퇴직금 중

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세액공제 세액감면시 중복공제, 최저한세,감가상각의제 여부

조특법상 세액공제 감면시 주의할 사항 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 조특법상 세액공제 세액감면시 중복공제, 최저한세, 감가상각의제 여부에 대해서 정리를 해보겠습니다. 구분 농어촌특별세 감가상각의제 이월공제 최저한세 중복공제여부 창업중소기업 벤처기업중소기세액감면 해당없음 해당 안됨 해당 감면 : 중복적용배제 중소기업특별세액감면 해당없음 해당 안됨 해당 감면 : 중복적용배제 법인 본사이전기업감면 해당없음 해당 안됨 해당안됨 감면 : 중복적용배제 공장이전감면 해당없음 해당 안됨 해당(지방이전해당안됨) 감면 : 중복적용배제 영농 영어 농업회사 법인세면제 해당없음 해당 안됨 해당안됨 감면 : 중복적용가능 사회적기업 장애인표준사업장 해당 해당 안됨 해당안됨 감면 : 중복적용배제 연구인력개발비세액공제 해당없음 해당없음 해당 해당(중소기업해당안됨) 감면 : 중복적용가능 공제 :중복적용 가능 통합투자세액공제 해당 해당없음 해당 해당 감면 : 중복적용배제 근로소득증대세액공제 해당

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외상매입금과 미지급금 & 외상매출금과 미수금 분개 그리고 대손금 사유

외상매입금과 미지급금 분개 & 외상매출금과 미수금 분개 그리고 대손금 사유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 기장을 하면서 계정과목이 헷갈리는 경우가 있습니다. 외상매출금과 미수금 그리고 외상매입금과 미지급금 뭔가 비슷해 보이는데.. 계정과목은 다릅니다. 위의 계정과목이 어떻게 다른지 확인해보겠습니다. 1. 외상매입금과 미지급금 공통점 외상매입금과 미지급금은 부채 계정이라는 공통점이 있습니다. 물건을 구입하고 지급해야할 돈을 의미합니다. 2. 외상매입금과 미지급금 차이점 외상매입금과 미지급금의 차이점은 상품,제품을 구입하고 지급해야할 돈인지, 그 외의 것을 구입하고 지급해야할 돈인지에 따라 차이점이 있습니다. 3. 외상매출금과 미수금의 공통점 외상매출금과 미수금의 공통점은 외상매출금과 미수금은 자산 계정이라는 공통점이 있으며, 둘다 판매하고 받을 돈을 의미합니다. 4. 외상매출금과 미수금의 차이점 외상매출금과 미수금의 차이점은 외상매출금은 상품, 제품 등을 판매하고 받지 못

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개인사업자 세금의 기본은 소득세 절세입니다.

개인사업자 세금의 기본은 소득세 절세입니다. 안녕하세요. 프랜차이즈 전문세무사 김유나세무사입니다. 오늘은 쿠택스에서 담당하고 있는 프랜차이즈 가맹점 사장님과의 상담내용을 공유하려고 합니다. Q. 매출이 계속 증가하고 있습니다. 부가세를 어떻게 줄여야 할까요? A. 부가세를 줄이는건 매입세금계산서가 기본입니다. 세금계산서가 많으면 부가세는 줄일수 있지만 재고부담이 늘어날수 있습니다. 가맹점 중에 재고부담을 부담하더라도 매입세금계산서를 받는 사장님도 계십니다. 기본적으로 세금계산서 받을 수 있는 곳은 다 받는 것이 좋습니다. 인터넷, 전화기, 핸드폰, 정수기, 전기요금 등 세금계산서를 받으시기 바랍니다. 매장 관련 이사비용에 대해서도 세금계산서 받으셔야 합니다. 그리고 부가세를 줄이기 위해서 신용카드 매입 관련 공제도 열심히 받아야 합니다. 이 공제를 받기 위해서 신용카드나 체크카드 또는 현금영수증 지출이 많아야 합니다. 그런데 기본적으로 부가세는 매출이 올라가면 올라가는 구조이기 때문

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창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면 중복 적용여부

창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면 중복 적용여부 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 창업중소기업세액감면과 중소기업특별세액감면 중복 적용여부에 대해서 알아보겠습니다. 우선 창업중소기업세액감면에 대해서 알아보겠습니다. 창업중소기업세액감면이란? 2017년 창업중소기업세액감면에 청년 창업 특례 규정이 추가된 후 2018년 5월 29일 이후 창업분부터 수도권 과밀억제권역 내 청년 창업까지 범위가 변경되면서 연령 기준도 29세에서 34세 이하로 확대됐습니다. 청년 창업에 대한 소득세, 법인세 감면율이 최대 100%로 파격적인 만큼, 착오로 인한 세액감면 반영으로 추징될 경우 타격이 상당할 수 있으므로 세밀한 검토가 필요합니다. 이때 반드시 검토해야 하는 요건은 크게 ‘창업’ 중소기업이 맞는지, ‘청년’이 맞는지, 감면 대상 ‘업종’이 맞는지 여부입니다. 창업이란 중소기업을 새로 설립하는 것으로, 새로운 사업을 최초로 개시하는 것을 말합니다. 그러므로 실질적인 창업으로 볼

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불법 세무플랫폼 삼쩜삼의 파트너 세무사 모집관련 안내

안녕하세요. 오늘은 한국세무사회에서 온 문자를 공유합니다. 삼쩜삼 파트너 세무사 모집관련 세무사회에서 규제를 하고 있습니다. 과연 어떻게 결론이 날지 궁금합니다. 제가 세무사인 관계로 팔은 안으로 굽습니다^^ <불법 세무플랫폼 삼쩜삼의 파트너 세무사 모집 관련 안내> 1. 회원님의 건승과 사업이 번창하시길 기원합니다. 2. 삼쩜삼을 운영하는 자비스앤빌런즈(이하 삼쩜삼)는 오는 5월 종합소득세 신고를 앞두고 최근 우리회 회원을 대상으로 ‘24년 5월 종합소득세 신고 파트너 세무사 광고 제안서’를 배포하며 파트너세무사 모집 광고를 하고 있습니다. 3. 그동안 삼쩜삼은 전국민을 대상으로 부당한 유도광고는 물론 세무사도 아니면서 직접 환급신고 등 세무대리를 일삼아 세무시장질서를 훼손하고 세무사들의 원성과 혼란을 초래한 장본인이면서도 최근 코스닥상장 좌절과 세무사법 위반 등 사법적 리스크 등으로 위기상황에 봉착하자 세무사 회원들에게 접근하고 있는 것은 세무사 회원들에게 용납될 수 없는 일입니

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프리랜서 소득세 과세예고통지서

프리랜서 소득세 과세예고통지서 안녕하세요. 세무기장 쿠택스팀입니다. 국세청에서 2022년 프리랜서 소득세 신고 관련 수정신고 또는 기한후신고 관련 국세청에서 과세예공통지서를 보내고 있습니다. 프리랜서 과세예고통지서는 왜 보낼까요? 아래의 한가지 사례를 통해 소개해볼까 합니다. 기준경비율 대상 단순경비율로 신고한 사례 가장 많이 발생되는 사례입니다. 2022년 수입금액 88,000,000원 프리랜서입니다. 소득세 기준경비율 대상입니다. 그런데 5월 소득세 신고시 단순경비율로 신고를 했습니다. 이 프리랜서 분은 기준경비율대상인데 단순경비율로 신고해서 추가 세금을 약5,000,000원을 내야 하는 상황입니다. 이 분이 복식장부나 간편장부로 신고했다면 세금 부담이 크지 않았으리라 생각됩니다. 당초 수정 수입금액 88,000,000 88,000,000 과세표준 32.180,000 53.170,000 세금 3,748,000 7,542,000 가산세 747,000 추가세금 4,999,000 <꼭

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프리랜서 퇴직금

프리랜서 퇴직금 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 요즈음 세무기장을 하다보면 프리랜서로 일하시는 분들이 정말 많습니다. 오늘은 프리랜서 퇴직금에 대해서 알아보겠습니다. 1. 프리랜서 퇴직금 근로계약을 체결하지 않고 자유로운 계약 형태에 의해 서비스를 제공하는 개인을 프리랜서라 합니다. 기업에 속해 있지 않아 세금 같은 경우도 개인이 해결해야 하죠. 프리랜서는 사업자 등록 여부에 따라 납세 방법이 달라집니다. 개인으로 할 경우에는 부가세를 내지 않고, 사업자 등록이 되었다면 부가세를 납부합니다. 프리랜서 : 소득세 납부 과세사업자 : 소득세+부가세 납부 면세사업자 : 소득세+사업자 현황 신고 프리랜서라면 작업 후 3.3% 원천징수 후 입금을 받아도 종합소득세 신고 (5월)를 하셔야 합니다. 원천징수 세액이 3.3%라도 세금을 계산할 때 누진세율이 적용되어 세액 차이가 발생하기 때문이며 세금이 더 많다면 추가 납부, 기납부세액이 많다면 환급이 됩니다. 2. 프리랜서 퇴직금 판단

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창업중소기업세액감면 및 청년창업세액감면 기한후신고 받을수 있을까요?

창업중고기업세액감면 및 청년창업세액감면 기한후신고 받을수 있을까요? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 처음 창업을 준비 중이거나 현재 가게를 운영하고 있는 만 34세 미만 청년이라면 꼭 기억하셔야 합니다. 소득이 늘어남에 따라 최대 몇백, 몇천의 세금을 내야 하는 경우가 생깁니다. 그런데 청년이라면 사업자등록만 잘해도 5년간 소득세를 아낄 수 있는 방법이 있습니다. 오늘은 이러한 창업중소기업세액감면 조건 및 신청방법과 마감기한에 대해 알아보겠습니다. 창업중소기업세액감면 제도 우리나라의 청년 창업을 증진하기 위해 무려 5년 동안 소득세를 최대 100% 감면해 주는 제도입니다. 조세특례제한법 제6조 - 창업중소기업세액감면 창업 후 소득이 발행한 연도부터 5년이 되는 과세 연도까지 해당 사업에서 발생한 소득에 대한 법인세 또는 종합소득세 50~100%를 감면받을 수 있습니다. 단, 청년창업중소기업세액감면 100% 감면을 위해서는 4가지 조건이 필요합니다. 1. 만 34세 미만 '

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증여세 대납 증여 ; 증여세 부담을 부모님이 한다면?

증여세 대납 증여 ; 증여세 부담을 부모님이 한다면? 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 거래처에서 질문이 있어서 관련 사례를 공유합니다. 40대에서 70대분들은 자녀에게 증여에 대한 관심이 높습니다. 그런데 꼭 기억해야 하는 증여 상식이 있습니다. 자금 동원 능력이 없는 미성년자가 재산을 증여받아서 납부한 증여세 자체의 자금 출처를 소명하지 못한다면, 국세청에서는 부모님이 대신 증여세를 내준 것으로 판단하고, 증여세를 증여받았다고 봅니다. 세무당국에서 부모가 당초 증여한 재산가액에 증여세를 합산하여 총액에 대해서 과세하게 됩니다. 대신 내준 증여세에도 증여세가 또 과세된다는 뜻입니다. 국세청에서는 부모-자식 같은 특수관계자간 증여가 이루어지고 나서, 자녀가 소득활동을 하는 이력이 없다면 향후에 검증을 진행합니다. 이를 국세청 사후검증이라고 합니다. 수증자가 증여세를 납부할 여력이 안된다고 판단된다면 증여세 대납이 이루어졌다고 보고 세무조사가 들어올 수 있습니다. 이러

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국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세

국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 프리랜서 분들께 필요한 정보를 공유할까 합니다. 바로 국민연금 해촉증명서입니다. 이게 왜 필요할까요? 삼쩜삼 프리랜서로 일하시는 분들 중에 앞으로 국민연금에 가입되거나 국민연금 금액이 올라서 걱정하시는 분들이 계실겁니다. 하지만 현재 소득이 없다면 해촉증명서를 제출하여 국민연금의 납부 금액을 줄일수 있습니다. 아예 안 나올수도 있습니다. 그럼 어떻게 국민연금 절세할까요? 방법은 아주 간단합니다. 국민연금 납부금액을 줄이기 위해서 우선 국민연금 쪽에 연락을 해야 합니다. 주소지에 해당 지사로 전화를 합니다. 지사로 연결되면 지사 담당자에게 국민연금 부과한 이유에 대해 관련 내용에 대해 설명을 듣습니다. 22년에 소득에 대해 국민연금공단에서 소득자료를 포착하여 공단의 메뉴얼대로 납부금액을 정해서 청구하는 내용입니다. 하지만 프리랜서 분들은 22년에도 소득이 있었지만 그때 당시 단기간 일을 해서 입금을

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국민연금 납부예외 신청과 재개

국민연금 납부예외 신청과 재개 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 국민연금 가입 후 소득이 없어 연금보험료를 내기가 부담되는 경우 국민연금 납부예외 신청을 통해 보험료를 면제받을 수 있습니다. 국민연금 납부예외는 국민연금 가입 후 보험료를 내지 못하는 상황이 되었을 경우, 신청하여 보험료 납부를 면제받는 제도입니다. 　 국민연금 납부예외 신청 1. 국민연금 의무가입대상인 사업장·지역가입자가 사업 중단, 실직, 휴직 등의 사유로 소득이 없는 경우 국민연금 납부예외 신청이 가능합니다. 해당 사유가 지속되는 기간 동안 연금보험료 납부를 면제받을 수 있습니다. * 국민연금 해촉증명서로 국민연금 납부예외 신청하기 https://blog.naver.com/ikuutax/223374197678 국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 국민연금 해촉증명서로 국민연금 절세 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘은 프리랜서 분들께... blog.naver.com 국민연금은 가입기간이 길면

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연말정산 추가납부이유

연말정산 추가납부이유 안녕하세요. 세무기장 전문 쿠택스팀입니다. 오늘 거래처의 직원 연말정산 추가납부이유에 대해 알려 달라고 해서 포스팅을 하게 되었습니다. 연말정산 추가로 나오는 이유는 뭘까요? 연말정산은 근로소득세를 확정하는 것입니다. 전년도에 근로소득에 대해 연말정산을 통해 환급 또는 추가납부금이 추가부과 또는 환급되어 2월 급여에 반영됩니다. 이 결과에 따라 급여가 더 많아질 수도, 더 적어질 수도 있습니다. 1. 연말정산 환급 연말정산으로 근로소득세를 확정했는데 결과로 환급을 받는다는 것은, 전년도에 더 낸 세금을 돌려받는 것입니다. 2. 연말정산 추가납부 연말정산으로 근로소득세를 확정했는데 결과로 추가납부를 한다는 것은, 전년도에 덜 낸 세금을 내는 것입니다. 아래는 실제 사례입니다. 쿠택스 김쿠택 급여액 37,289,506 결정세액 1,646,220 원천세액 994,800 1월부터 12월 납부한 세금 연말정산 추가납부 651,420 쿠택스의 직원 김쿠택 급여가 37,28

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4대보험 신고기한, 지연신고 과태료

4대보험 신고기한, 지연신고 과태료 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 직원이 생기면 4대보험 관련 업무가 필요합니다. 입사, 퇴사, 급여 등 주요 기본 업무들은 모두 4대보험과 밀접한 관련이 있습니다. 입사는 근로계약서 작성과 함께 4대보험을 취득하면서 시작되고, 퇴사 역시 사직서를 제출하고 4대보험을 상실처리하면서 마무리가 됩니다. 4대보험 업무는 가장 기본적이면서도 상당히 중요합니다. 이번 포스팅에서는 4대보험 취득 및 상실처리 기한이 어떻게 되는지, 그리고 만약 지연신고를 하거나 미신고했을 경우 과태료는 어떻게 되는지 등에 대해 다루어 보겠습니다. 4대보험 취득, 상실 신고기한 예시) 1월 10일 퇴사시 신고 기한 종류 신고기한 국민연금 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달 15일까지 2월 15일까지 상실처리 건강보험 사유 발생일로부터 14일 이내 1월 24일 고용보험 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달 15일까지 2월 15일까지 상실처리 산재보험 사유 발생일이 속하는 달의 다음 달

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