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세무기장의 중요성

세무기장의 중요성 안녕하세요. 세무기장 전문 세무사팀입니다. 사업자라면 기본적으로 당연히 장부를 작성하고, 작성한 내용과 기록을 바탕으로 세금을 신고 납부해야 해야 합니다. 사업자는 장부를 작성하고 기록하는 걸 흔히 '세무기장'이라고도 얘기합니다. 그리고 이 세무기장 업무를 직접 진행하기 힘든 사업주분들께서 쿠택스와 같은 세무기장 전문 세무사에게 장부작성을 대신 맡기는 걸 세무기장대리라고 합니다. 오늘은 세무기장 상담 전, 꼭 알아두면 좋은 세무기장 TIP에 대해서 알려 드리도록 하겠습니다. 우선, 알아야 하는건 종합소득세 신고 유형입니다. 종합소득세 신고납부를 앞두고 신고 유형은 직전연도 매출규모에 따라 장부작성의 상세내용도 달라집니다. 간편장부대상자가 되는 기준은 각 업종마다 조금씩 다릅니다. 1. 농업과 임엄, 어업, 도소매업,부동산매매업의 경우 직전 과세기간의 수입금액이 3억 원 미만일 경우 2. 제조업과 부동산개발 및 공급업, 음식점업, 건설업은 1억 5천만 원 미만일 경우

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증여세 일감몰아주기 과세

증여세 일감몰아주기 과세 본인 · 자녀 · 친족 등이 주주인 법인에게 특수관계에 있는 법인이 일감을 몰아주어 그 본인 · 자녀 · 친족 등이 얻게 된 간접적인 이익에 대해 증여세를 과세하기 하여 2011.12.31. 상속세 및 증여세법 제45조의3【특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제】규정 신설(편의상 ‘일감몰아주기 증여의제’라고 함) 일감몰아주기 증여의제 과세요건 1 수혜법인의 세후영업이익이 있을 것 2 특수관계법인거래비율이 정상거래비율 30%*(중견 40% · 중소 50%)를 초과할 것 *특수관계법인에 대한 매출액이 1천억을 초과하고 중견 · 중소기업에 해당하지 않는 법인 20% 3 수혜법인의 지배주주와 그 친족의 주식보유비율이 한계보유비율 3%(중견 · 중소 10%)를 초과할 것 수혜법인이란 - 법인의 사업연도 매출액 중에서 그 법인의 지배주주와 특수 관계에 있는 법인에 대한 매출액이 차지하는 비율(특수관계법인거래비율)이 정상거래비율 30%*(중견 40% · 중소 50%

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증여세 신고납부기한

증여세 신고납부기한 구분 법정신고기한 제출대상서류 아래 증여의제 이외의 증여 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3월 이내 기본세율 적용 증여재산 신고] 1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서(기본세율 적용 증여재산 신고용) 2.증여재산 및 평가명세서(부표1) 3.채무사실 등 그 밖의 입증서류 [특례세율 적용 증여재산 신고] 1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서(창업자금 및 가업승계주식 등 특례세율 적용 증여재산 신고용) 2.창업자금 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(부표1) 또는 가업승계 주식 등 증여재산평가 및 과세가액 계산명세서(부표2) 3.창업자금 특례신청서 또는 주식 등 특례신청서 4.채무사실 등 그 밖의 입증서류 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 특정법인의 법인세 과세표준의 신고기한이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날 1.증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서기본세율 적용 증여재산(신고용) 2.증여재산 및 평가명세서(부표1) 3.채무사실 등 그 밖

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부가세 매입자료

안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가세 매입자료에 대해 살펴보려고 합니다. 부가세 매입자료 부가세의 경우 세금계산서와 신용카드, 현금영수증 지출 금액이 늘어날수록 부가세 확정신고시 세금이 줄어들게 됩니다. 그래서 간이영수증이나 거래명세표보다 세금계산서나 신용카드 등의 적격증빙자료를 모으는게 중요합니다. 부가세 매입자료 체크 1 전자세금계산서와 종이계산서의 이중 매입세액공제 체크 하나의 거래건을 전자세금계산서와 종이세금계산서를 이중으로 기재하여 신고한 경우 이중매입세액공제가 될 수 있으므로 주의하셔야 합니다. 2 사업과 관련된 비용 처리시 신용카드매출전표, 현금영수증 수취 신용카드매출전표, 현금영수증에 있는 사업자등록번호를 통해 매입세액공제가 가능하니 신용카드매출전표와 현금영수증을 반드시 수취해야합니다. ① 신용카드매출전표 홈택스에 사업용신용카드를 등록한 경우 부가세 신고기간에 사용내역 조회가 가능합니다. ② 현금영수증 현금영수증 등록 시 반드시 핸드폰 번호가 아닌 사업자번호를 등

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중고물건 비용처리ㅣ당근마켓, 번개장터 등

중고물건 비용처리 안녕하세요. 세무사팀입니다. 당근마켓이나 번개장터 등 중고거래 플랫폼을 통해 사업 관련 물품 등을 구입한 경우에도 비용처리가 가능합니다. 다만, 비용으로 인정 받으려면 사업관련성을 객관적으로 입증할 수 있어야 하는 만큼 거래상대방에 대한 인적정보, 주문서 또는 매매확인서, 송금영수증 등을 수령해두는 것이 좋습니다. 소득세법에서는 '필요경비'를 '해당 과세기간의 총 수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통산적인 것의 합계액'이라고 규정하고 있습니다. 사업과 관련하여 일반적으로 발생하는 지출이라면 사업소득의 대응되는 비용으로 인정받을 수 있습니다. 문제는 이를 입증하는 방법입니다. 필요경비로 인정받으려면 사업과 관련한 정상적인 지출이라는 사실을 객관적인 증빙을 통해 입증할 수 있어야 합니다. 그 방법이 '정규영수증 수취'입니다. 거래를 할 때 상대방으로부터 세금계산서나 현금영수증 또는 신용카드매출전표 등을 수취하여 이를 통해 필요경비를 인정받을 수 있습니다

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비대면바우처 지원사업 선정노하우

비대면바우처 지원사업 선정노하우 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 세금말고 지원사업 관련 포스팅을 해볼까 합니다. 쿠택스세무사는 최근에 모집한 정부지원사업 k-비대면바우처 지원사업에 선정되었습니다. 비대면바우처 지원사업은 2023년9월11일에 발표하였습니다. 바우처로 최대 400만원까지 바우처를 사용하실 수 있습니다. 자부담은 30%입니다. 비대면바우처 선정노하우에 대해서 말씀드리겠습니다. 업무환경 및 서비스 필요성 부분 (최대 400자) 1. 수요기업 소개 - 업종: "내용 작성" - 업력: "내용 작성" - 직원 수: "내용 작성" - 현재 업무환경: "내용 작성" - 주요 거래처: "내용 작성" 2. 바우처 신청 동기 - "사업을 알게 된 경로, 신청 이유 및 목적 등의 내용 작성" 3. 서비스 필요성 - 희망 서비스: "내용 작성" - "해당 서비스가 필요한 이유 등의 내용 작성" ------------------------------------ 서비스 활용계획 부분 (

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법인 폐업,부도,파산 등에도 법인세 신고

법인 폐업,부도,파산 등에도 법인세 신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 법인 폐업, 부도, 파산시에 법인세를 꼭 해야 하는 이유에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 먼저, 한가지 알아야 하는 책임이 있습니다. 상법 331조(주주의 책임)은 "주주의 책임은 그가 가진 주식의 인수가액을 한도로 한다" 즉 주주의 최대손실은 투자원금이며 그 이상의 손실은 책임지지 않는다는 유한책임의 원칙이 있지만 대부분의 금융기관이나 채권자들은 대표이사나 대주주의 개인자산으로 법인 채무에 대한 별도 보증을 요구하고 있는 경우가 많습니다. 세법 또한 "법인의 재산으로 그 법인에 부과되거나 그 법인 납부할 국세 등에 충당하여도 부족한 경우에 그 국세의 납세의무 성립일 현재 과점주주 등으로서 경영에 지배적인 영향력을 행사하는 경우 등 일정한 욕건을 충족한 자는 그 부족한 금액에 대해 제2차 납세의무를 진다"(국세기본법 제39조 제1항본문, 출자자의 제2차납세의무)고 규정하고 있습니다. 특히 국세에 대해서는 경

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종합소득세 경정청구 환급 기간

종합소득세 경정청구 환급 기간 직장인의 연말정산이나 사업자의 종소세 신고 후 환급을 받는 것이 대표적인 예입니다. 사업자의 부가가치세 환급은 매출세액이 매입세액보다 적을 때 발생하므로 성격이 다소 다르지만 당초 사업자가 부담한 매입세액이 있어야 환급이 발생한다는 점에서는 같습니다. 실제로 내야 할 세금보다 더 많은 세금을 납부한 것이 명백하게 확인되는 경우 납세자는 환급을 신청하여 권리를 찾을 수 있습니다. 환급은 정기신고 때 신청할 수도 있지만 기한후 신고 및 경정청구를 통해서도 가능합니다. 부가가치세나 종합소득세 및 법인세는 정기적으로 신고 기한이 정해져 있습니다. 이때 자신이 이미 납부한 세액이 신고서 상의 총 결정세액보다 많다면 환급신청을 하게 되는데 일반적으로 정기신고 시 환급세액은 해당 신고서 상의 내용에 특이사항이 없다는 전제 하에 보통 1개월, 늦어도 3개월 안에 환급을 받을 수 있습니다. 추후 정기신고 내용에 문제점이 발견되면 환급받은 세액을 다시 납부해야 하는 일이

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견적서 양식 다운로드

견적서 양식 다운로드 안녕하세요. 세무사팀입니다. 연세드신 거래처에서 견적서 양식이 있냐고 여쭤보셔서 견적서 양식을 포스팅을 하게 되었습니다. 쿠택스세무사에서는 다양한 서비스를 제공하고 있습니다^^ 혹시라도 견적서 양식이 필요하신 분은 활용하시기 바랍니다. 첨부파일 견적서양식.xlsx 파일 다운로드 견적서란? 견적서란? 거래에 있어서 거래를 성립시키기 위해 사용이 되는 매우 기본적인 문서입니다. 발주자는 이러한 견적서를 통하여 비용을 확인하고, 구매기준 등을 고려할 수 있습니다. 이와 같이 거래에 있어 매우 기본적인 이 문서, 정확하게 알아두는 것이 좋을 것 같습니다. 견적서는 특정용역, 상품구매, 물품공급 등에 있어 발주자에게 공급자가 공급할 수 있는 비용과 내용 등을 적산 형태로 작성하여 제출하는 문서입니다. 견적서 작성은 공급자와 발주자 사이의 거래에서 가장 먼저하게 되는 수주행위이며, 거래 진행을 위해 가장 필요로 하는 문서입니다. 발주자의 경우에는 공급자의 견적서로 가장 합

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부가가치세 신고 홈택스 세금비서 서비스 이용안내

부가가치세 신고 홈택스 세금비서 서비스 이용안내 안녕하세요. 세무사팀입니다. 부가가치세 과세사업자는 매년 최소 1회 이상 부가가치세를 신고,납부해야 합니다. 국세청에서는 납세자가 쉽고 간편하게 부가가치세를 신고,납부할 수 있도록 도와주기 위해 홈택스를 통해 세금비서 서비스를 제공하고 있습니다. 세금비서 서비스란? 복잡한 신고서 항목을 직접 찾아 입력할 필요 없이 각 단계별 간단한 질문에 답변하면 신고서가 자동 완성되는 세금신고 서비스입니다. 이용대상 구분 대상자 이용시기 일반과세자 확정신고 (단일업종) 부동산임대업자 및 기본서식 5종* 신고자 1월, 7월 간이과세자 확정신고 단일업종 사업자 1월 기한후신고 전체 상시 * 기본서식 3종이란? 확정신고, 매입(매출)세금계산서 합계표, 신용카드 매출전표 발행금액 집계표, 신용카드 매출전표 수령명세서 세금비서 서비스 접속방법 1. 부가가치세 신고기간 (1월,7월) -> 홈택스 임시 홈페이지에서 바로 접속 * 임시 홈페이지에서 세금비서 서비스

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종합소득세 경정청구 ㅣ 통합고용세액공제

종합소득세 경정청구 ㅣ 통합고용세액공제 지난해까지는 고용증대 세액공제, 사회보험료 세액공제 등 5가지 지원제도가 있어 복잡했으나 올해부터는 "통합고용세액공제"로 통합되었습니다. 정부는 일자리 창출을 위해 기업이 근로자를 고용하면 세액공제 혜택을 주고 있습니다. 특히 지방 소재 중소기업이 청년이나 장애인, 경단녀 등을 고용할 경우에는 1인당 1,550만원을 공제받을 수 있습니다. 다만, 2024년 과세연도분까지는 기업이 "통합고용세액공제"와 기존의 "고용증대 및 사회보험료 세액공제" 중 선택하여 적용할 수 있으니 참고바랍니다. 기존에는 세액공제별 대상 기업 조건이 다양했으나 올해부터는 소비성 서비스업을 제외한 모든 기업을 대상으로 지원합니다. 대신 지원 기간과 세액공제액에는 차등을 두었다고 합니다. 중소기업과 중견기업은 3년간, 대기업은 2년간 세액공제를 받을 수 있습니다. 상시근로자를 고용할 경우 수도권 소재 중소기업은 1인당 850만원, 지방 중소기업은 950만원이 세액공제 됩니다

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한사업장에서 근로소득+프리랜서 사업소득이 추가로 발생되는 경우 사업소득이 인정될까?

한사업장에서 근로소득+프리랜서 사업소득이 추가로 발생되는 경우 사업소득이 인정될까? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 한사업장에서 근로소득과 사업소득이 추가로 발생되는 경우를 여쭤보셔서 답변을 위해 좀 찾아봤습니다. 근로소득과 사업소득이 한 사업장에서 존재한다면 국세청에서 인정해줄까요? 아래 사례를 보시면 쉽지 않을거란 생각은 듭니다. 이런 분들이 많습니다. 난 이렇게 신고하는데 문제 된 적 없다. 저는 지금까지는 문제 된 적 없다고 말씀드리는게 맞지 않을까? 생각이 듭니다. --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 임원(근로소득)인 청구인이 받은 판매수당이 사업소득인지 근로소득인지 여부 아래의 사례는 임원 급여에 대해서는 근로소득, 판매수당에 대해서는 사업소득을 함께 신고했습니다. 결국 임원급여,판매수당 모두 근로소득으로 결론 났습니다. [

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공동사업자 세금 납부방법 , 계약서 양식

공동사업자 세금 납부방법 , 계약서 양식 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 공동사업자 기장대리를 수임해서 관련 포스팅을 합니다. 오늘은 2인 이상의 사업자인 공동사업자가 세금납부방법에 대해서 얘기해 보겠습니다. 사업자 등록신청 사업자등록신청은 공동사업자 중 1인을 대표자로 하여 대표명의로 신청하며, 손익분배 비율이 명시한 공동사업자계약서를 첨부하여 신고합니다. 공동사업자 세금신고 공동사업자의 소득세와 부가가치세 신고는 아래와 같습니다. 부가가치세 부가가치세 신고기준은 개인별이 아닌 사업장 기준입니다. 따라서, 공동사업자의 여부에 상관없이 신고방법은 동일합니다. 해당 사업장의 총 매출액과 매입액에 대해 신고를 진행합니다. 공동명의, 공동사업자 부가세신고 및 납부는 1명만 하면 됩니다. "연대납세자 중 1명이다, 전체 연대 납세자 가운데 1명만 납부하면 된다." 저는 공동사업자의 리스크는 연대납세의무라고 생각합니다. 연대납세의무는 본인 몫의 부가세를 납부를 했다고 하더라도 전체를 납부

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건강보험 정산보험료 - 2022년도 국세청 근로소득자료 연계에 따른 정산보험료 고지예정

건강보험 정산보험료 - 2022년도 국세청 근로소득자료 연계에 따른 정산보험료 고지예정 안녕하세요. 세무사팀입니다. 건강보험은 매년 정산이 이루어지는데 올해도 정산보험료 고지가 될 예정입니다. 국민건강보험법 시행령 제34조 및 제39조에 따라 직장가입자의 보험료는 다음 해에 확정되는 전년도 보수총액을 기준으로 보수월액을 산정하여 보험료를 부과하고 있습니다. 위에 근거하여 귀 사업장이 공단에 신고한 2022년 보수총액 (연말, 퇴직정산시, 미신고 포함)과 국세청의 확정된 근로소득을 비교한 결과, 차액분이 확인되면 보수월액을 다시 산정하여 보험료를 부과할 예정임을 안내드립니다. 차액분에 대한 건강보험 정산보험료는 2023년 9월 보험료에 합산 부과할 예정이며, 첨부된 '2022년도 건강, 장기요양보험료 추가 정산액 고지예정 내역서'를 확인 후 이의 또는 착오가 있을 경우, 신청서와 증빙서류를 첨부하여 관할지사로 제출하여 주시기 바랍니다. " 신청기한 및 방법안내" 신청기한 2023.9.

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경정청구 세금환급서비스 “쿠택스 세무사”vs“경정청구어플”

경정청구 세금환급서비스 “쿠택스 세무사” vs “경정청구어플” 안녕하세요. 경정청구 세금환급서비스 전문 세무사팀입니다. 오늘은 경정청구 어플업체에 의뢰를 하려다 쿠택스 세무사에 경정청구 맡긴 사례를 말씀드립니다. 경정청구 세금환급이란? 경정청구 세금환급이란 납세의무자가 정당하게 납부해야 될 세금을 중간예납 또는 원천징수 등으로 납부했거나 환급받아야 할 세액을 세법에 따른 신고 및 결정·경정 절차 없이 과다납부하거나 적게 환급받은 경우 이를 바로잡는 제도입니다. 즉, 이미 낸 세금을 돌려받는다는 뜻입니다. 이처럼 합법적으로 세금을 줄일 수 있는 방법인 경정청구제도를 이용하면 국세청으로부터 각종 공제혜택을 받을 수 있고, 불필요한 가산세 부담에서도 벗어날 수 있다고 합니다. 하지만 많은 사람들이 이러한 혜택을 받지 못하고 있어서 안타깝습니다. * 법인사업자이 아닌 개인사업자 경정청구가 가능한가요? 개인사업자도 경정청구가 가능합니다. 다만 법인과는 다르게 5년 이내에만 청구가 가능합이다.

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복식부기의무자 기준과 기장방법

복식부기의무자 기준과 기장방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 사업을 하고 계신 사장님이나 사업을 준비하는 예비사장님들은 세무사사무실을 통한 기장대리를 들어보았을 것입니다. 하지만 상담을 해보면 많은 사장님들이 기장대리에 대해서는 단지 세금을 적게 낼 수 있는 방법이라고만 알고 계신 것이 대부분입니다. 신규사업자를 비롯하여 모든 사업에게는 기장하여 세금을 신고할 의무가 있습니다. 여기서 기장대리란 사업과 한마디로 사업과 관련된 거래 장부를 작성하는 것입니다. 이런 기장의 방법으로는 간편장부와 복식부기가 있습니다. 간편장부와 복식부기장부의 차이 간편장부는 매일 매일의 금전 입출금을 기록하는 것으로 이름처럼 매우 간편한 방법입니다. 가계에서 사용하는 금전출납부를 생각하시면 됩니다. 간편장부 사업자의 납세협력의무를 덜어주기 위해 쿠택스에서 간편장부 엑셀을 만들었습니다. https://cafe.naver.com/kuuland/15663 간편장부엑셀을 만들어봤습니다 ㅣ 쿠택스 간편장부엑셀 대한민

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미용실세무사 소득세 절세

미용실세무사 소득세 절세 안녕하세요. 미용실세무사 소득세 전문 세무사팀입니다. 쿠택스세무사는 전국 단위로 기장대리를 하고 있습니다. 최근에 미용실 프랜차이즈 오픈을 생각하시는 사장님께 말씀드린 팁에 대해 공유하려고 합니다. 미용실 오픈을 고려하신다면 꼭 체크해야 하는건 소득세 세액감면입니다. 스타트업 미용실의 가장 중요한 소득세 세제혜택 중 하나는 ‘창업중소기업세액감면’입니다. 창업중소기업 세액감면은 일정 요건을 충족하는 창업기업의 경우 법인세를 5년 동안 50%에서 100%까지 감면해주는 제도입니다. 감면율은 창업 지역, 대표자의 연령, 벤처기업 여부 등에 따라 다르게 적용됩니다. 창업중소기업 세액감면의 대상과 감면 적용 시 특별히 유의해야 할 사항에 대해 살펴보도록 하겠습니다. 1. 감면대상 및 감면율 1) 창업중소기업 수도권과밀억제권역 외의 지역에서 아래 감면대상 업종으로 창업한 중소기업은 창업 후 최초로 소득이 발생한 과세 연도부터 5년 동안 소득세의 50%를 감면받을 수 있

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전자세금계산서 취소 안됩니다. 수정세금계산서 발급

전자세금계산서 취소 안됩니다. 수정세금계산서 발급 환불이나 거래 취소 등 거래상 변동사항이 생겨서 전자세금계산서를 수정하려면 세법에서 정한 규정과 절차에 따라 발급해야 합니다. 전자세금게산서는 이미 발급 및 전송하고 난 후에는 사업자가 임의로 고치거나 삭제(취소)할 수 없습니다. 전자세금계산서를 수정하는 방법은 크게 두 가지로 구분할 수 있습니다. 당초 작성일자대로 수정 발급하는 것과 새로운 작성일자를 생성하여 발급하는 것입니다. 수정세금계산서 발급 사유가 공급가액 변동, 계약 해제, 환입인 경우에는 사유 발생일 다음달 10일까지 사유발생일을 작성연월일로 하여 새로운 세금게산서를 발급하면 됩니다. 계약이 해제된 경우에는 계약해제일을 작성연월일로 하여 마이너스 세금계산서 1장을 발급하면 됩니다. 환입된 경우에는 환입된 날을 작성연월일로 하여 환입 금액분에 대해 마이너스 세금계산서를 발급하면 됩니다. 이 외에는 당초 작성일자로 발급하면 됩니다. 공급가액이나 작성일자, 공급받는자, 등록번

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전자세금계산서 진위 확인 가능 -QR코드로 간편조회

전자세금계산서 진위 확인 가능 -QR코드로 간편조회 스마트폰으로 전자세금계산서 QR코드 스캔하면 손택스에서 바로 확인이 가능합니다. 국세청은 2023년 9월 5일부터 QR코드를 통한 전자세금계산서 발급사실 간편조호 서비스를 시작한다고 밝혔습니다. 지금까지는 국가기관이나 금융기관 등 제3자가 거래 당사자로부터 제출받은 전자세금계산서의 진위여부를 확인하려면 홈택스, 손택스에서 24자리 승인번호, 사업자등록번호, 공급가액 등 5가지 정보를 수기로 입력해야 했습니다. 그러나 이제부터는 홈택스에서 전자세금계산서를 출력할 때 하단에 QR코드가 자동 생성되도록 기능이 추가되었습니다. 제3자가 이 QR코드를 스마트폰으로 스캔하면 손택스(앱)로 이동하고 로그인을 하면 5가지 정보가 자동 입력되어 간편하게 발급사실을 조회할 수 있습니다. 전자세금계산서 '수정 발급사실 알림 서비스'도 제공됩니다. 거래 당사자가 아닌 국가기관이나 금융기관 등 제3자가 신청할 수 있는 서비스입니다. 이전에는 제3자가 거래

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집주소 사업자등록

집주소 사업자등록 제조업이나 음식점 등 특정 사업장이 필요한 업종이 아니라면 사업자등록을 할 때 집주소를 사업장으로 등록할 수 있습니다. 온라인 쇼핑몰 사업자나 작가, 컨설팅, 유튜버 등 집에서 업무를 총괄할 수 있는 사업을 하는 경우입니다. 부가가치세법 제6조에서는 '사업장은 사업자가 사업을 하기 위하여 거래의 전부 또는 일부를 하는 고정된 장소로 하되 사업장을 두지 아니하면 사업자의 주소 또는 거소를 사업장으로 한다'고 규정하고 있습니다. 사업자등록은 사업개시일부터 20일 이내에 해야 하는데 신분증을 지참하여 관할 세무서를 방문하거나 홈택스로 신청하면 됩니다. 임대차계약서는 사업장을 임차한 경우에 첨부해야 하는 것으로 사업자의 집주소를 등록하는 경우에는 별도로 준비할 필요가 없습니다. 다만, 임차한 곳이라면 사업자등록에 대한 집주인의 동의를 구한 후 부동산전대차계약서 또는 전대동의서 등의 서류를 첨부해야 합니다. 집주소로 사업자등록을 할 경우 관리비, 전기요금, 인터넷 사용료 등

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불성실 신고 시 가산세 부담 높아져 ㅣ 분식회계

불성실 신고 시 가산세 부담 높아져 ㅣ 분식회계 사업자는 세금 신고만 기한내에 하면 불필요한 세금 낭비를 줄일 수 있습니다. 불성실 신고 시 가산세를 부담할 수 있고 세무조사 대상으로 선정될 가능성이 높아지기 때문입니다. 특히 법인사업자의 경우 인정상여로 인해 세금 부담이 더 커지고 분식 결산 적발 시 더 큰 제재를 받을 수 있습니다. 세금 신고를 아예 하지 않거나 납부할 세액보다 적게 신고한 경우에는 내야 할 세금 이외에도 가산세가 부과됩니다. 일단 무신고가산세의 경우 납부할 세액의 20%가 적용됩니다. 내야 할 세금이 100만원이었다면 세금 신고를 하지 않아 120만원을 내야 한다는 의미입니다. 게다가 미납세액에 대한 이자 성격의 납부지연가산세가 1일당 0.022% 부과됩니다. 보통 무신고는 1년이상 지난 후 적발되는 경우가 많아 그간 쌓인 가산세액을 내야 해서 부담이 클 수 밖에 없습니다. 반면 세액을 적게 신고한 과소신고의 경우에는 가산세로 10%를 추가 납부해야 합니다. 따

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증여세 면제한도 등 자주묻는 질문

증여세 면제한도 등 자주묻는 질문 안녕하세요. 증여세는 상속세에 비해 과세기준이 낮은 편이라 일반 납세자의 관심과 궁금증이 많은 세금 중 하나입니다. 얼마까지 물려주면 증여세를 내지 않아도 되는지, 재산을 공짜로 빌려주기만 하는데도 증여세를 내야하는지 등 자주묻는 질문들을 정리해보았습니다. 그전에 증여세에 간략하에 설명을 드리자면 타인(증여자)으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금입니다. **증여란 그 행위 또는 거래의 명칭,형식,목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형,무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함)하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 말하며 유증과 사인증여는 제외합니다. 1얼마까지 증여세를 내지 않나요? 성인자녀는 5천만원, 미성년자 자녀는 2천만원까지 증여해도 증여세가 과세되지 않습니다. 10년간 증여 재산을 합산한 금액이므로 10년 단위로 계획을 짜서 증

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유튜브세금 - 부가세 소득세 절세

유튜브세금 - 부가세 소득세 절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 유튜브세금 기장 문의가 와서 관련 내용을 포스팅합니다. 몇년 전부터 국세청에서 유튜브세금을 납부하도록 하고 있습니다. 유튜브세금에 대해서 잘 모르시는 분들은 세금 부담이 매우 클 수 있습니다. 오늘은 유튜브세금 부가세와 소득세 절세 할수 있는 방법에 대해서 살펴보겠습니다. 1. 유튜브는 꼭 사업자 신고를 해야할까? 만약 유튜브 수익이 연7,500만원이상 나온다면 사업자등록을 하는 것이 좋다고 판단됩니다. 사업자등록을 하면 미디어 창작시 필요한 컴퓨터나 장소, 촬영 장비등에 대해 부가세 매입세액공제를 받을 수도 있습니다. 2. 그럼 유튜브는 과세사업자를 낼까요? 면세사업자를 낼까요? 유튜브와 관련된 사업자 업종코드는 2가지가 있습니다. 1인 미디어콘텐츠창작자(면세) : 940306 미디어콘텐츠창장업(과세): 921505 나홀로 사업자로 유튜브 사업을 시작한다면 '면세사업자'로 등록이 가능합니다. 면세사업자는 부가가치세를 신

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감가상각비 감가상각 내용연수

감가상각비 감가상각 내용연수 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 감가상각비에 대해서 알아보겠습니다. 사업용으로 쓸 건물이나 기계장치 같은 설비를 매입했다면 ‘감가상각’을 통해 법인세 또는 소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 감가상각비는 저절로 적용되는 것이 아니라 장부를 기장하고, 적격증빙을 갖추어 비용으로 계상해야 합니다. 감가상각비 해야 하는 경우 1) 감가상각강제자산 법인과 성실신고확인대상개인사업자가 2016년 이후에 취득한 업무용승용자동차인 경우 내용연수를 5년 적용하여 감가상각 하여야 하며, 연간 800만 원 한도 내에서만 손금으로 인정합니다. 2) 감가상각의제 특정한 조세감면을 적용받는 법인에 대하여 만약 그 법인이 감가상각비를 손금에 산입하지 않은 경우 감가상각 비용을 조세감면이 되지 않는 이익이 증가하는 연도에 한꺼번에 손금산입하여 조세혜택이 증가하는 것을 방지하기 위하여 세법에서 정한 감가상각 금액을 강제로 손금산입하게 됩니다. 이와 같은 자산이나 기업에서는 감가상각을

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일용근로자 정직원 기준과 원천징수 방법

일용직 정직원 기준 및 원천징수 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 일용직과 정직원 구분기준과 원천징수 방법에 대해서 알아보겠습니다. 1. 일용직 3개월 미만 근로계약시에 일용직 직원입니다. 일용직은 지급일 다음달 말일까지 지급명세서 제출해야 합니다. 인건비가 큰 비중을 차지하는 사업자 중에서는 4대보험료 및 원천세 부담을 줄이고자 급여를 ‘일용직’으로 신고하는 경우가 있습니다. 그러나 3개월 이상 근무할 조건으로 고용한 경우에는 정직원 근로소득으로 신고해야 합니다. * 일용직 신고하면 4대보험이 발생되지 않는다는건 오해입니다. 아래는 일용직 4대보험 포스팅입니다. https://m.blog.naver.com/ikuutax/223047576434 일용직은 4대보험 가입해야 합니다 일용직은 4대보험 가입해야 합니다 안녕하세요. 쿠택스세무사팀입니다. 일용직은 4대보험 가입해야 하기 때... m.blog.naver.com 과세관청에서는 사업자가 어떻게 신고했든지 간에 근로자의 실질적

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소득금액증명원 발급방법

소득금액증명원 발급방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 홈택스가 전체적으로 새롭게 개편되어 소득금액증명원 발급방법을 다시 업로드하니 참고바랍니다. 소득금액증명원 발급 방법 소득금액증명원은 개인이나 법인의 경제적 이익에 대해 상세히 기록하여 종합소득세 확정신고나 연말 정산을 한 납세자의 소득금액을 확인하기 위한 내용의 문서를 의미합니다. 소득금액 증명은 여러 방면에서 활용되는데요. 대출을 받을 때는 DTI나 DSR 심사 자료로 쓰이기 때문에 지난해에 소득이 많았다면, 그다음 해에 대출을 받는데 유리하게 적용이 됩니다. 또한 맞벌이 부부의 증명 자료로도 사용이 되고, 프리랜서의 경우 소득이 있다는 것을 증명할 수 있는 자료가 됩니다. 이렇듯 소득금액증명이 활용되는 곳도, 필요한 곳도 다양합니다. 소득금액증명원 등록기간 먼저, 소득금액 증명원 기간에 대해 알아보겠습니다. 지금 발급하게 되면 '2022년 귀속'이라고 쓰여있게 됩니다. 2023년 귀속은 소득세 신고가 들어가지 않아서 소득금액증명

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1개월 60시간 미만 근로자 건강보험 국민연금 가입해야 하나요??

1개월 60시간 미만 근로자 건강보험 국민연금 가입해야 하나요?? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 거래처에서 국민연금 건강보험에 대해서 궁금하셔서 4대보험 관련 포스팅을 해보려고 합니다. 거래처에서 60시간 미만으로 3개월이상 근무를 하고 있는 분이 계신데 주 15시간 미만입니다. 이런 경우에 건강보험, 국민연금 가입대상인지를 궁금해 하셨습니다. 1개월 60시간 미만 근로자가 (주당 12시간) 4대보험 의무 대상이 아니라고 알고 있어서 가입하지 않고 일을 시키고 있습니다. 고용, 산재는 무조건 필수로 알고 있습니다. 국민연금 건강보험은 의무 아니라고 해서 안 하려고 합니다. 4대보험 가입조건 근로자의 경우에는 무조건 4대보험에 가입해야 하는데, 아래의 경우 가입 대상이 아닙니다. 1) 국민연금 : 1개월 미만 고용되는 일용근로자로 근무일수가 8일 미만이면서 월 근로시간이 60시간 미만인 경우 2) 건강보험 : 1개월 미만 고용되는 일용근로자로 근무일수가 8일 미만이면서 월 근로시

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표준 취업규칙

안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근 취업규칙 관련 문의가 있어서 표준 취업규칙을 포스팅하려고 합니다. 창업을 하고 직원이 늘어나서 5인이상되면 추가로 근로기준법을 준수해야 하고 근로자가 10인 이상이 되면 지켜야 할 노동법상 해야 할 의무들이 더 늘어납니다. 대표적으로 취업규칙 작성 및 신고의무라는 것이 있습니다. 작성 및 신고의무를 이행하지 않으면 500만 원 이하의 과태료가 발생됩니다. < 주의점> 정규직, 기간제근로자, 일용직 등 모두 포함해서 10인 이상인지 체크하셔야 합니다. 가사 사용인 (가구에 고용된 가정부, 보모, 집사, 운전사 등), 파견근로자, 동거 친족만을 사용하는 사업장에서의 동거 친족만 제외하고 고용형태를 불문합니다. 근로기준법 제93조의 규정에 따라 상시 10명 이상의 근로자를 사용하는 사용자는 같은 법 제93조제1호 내지 제13호에 관한 취업규칙을 작성하여 신고해야 하고 내용을 변경하는 경우에도 변경 신고를 해야 합니다. 취업규칙이란 근로계약에 적용되는 임금

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창업준비시 주의사항

창업준비시 의사항 안녕하세요. 세무사팀입니다. 창업을 하면 신경 써야 할 부분이 많기 때문에 당장 세금 문제까지 챙기기는 쉽지 않습니다. 그러나 버는 것만큼 중요한 것이 지출관리이고 세금은 지출 항목에서도 중요한 비중을 차지하는 고정 지출입니다. 오늘은 창업준비시 주의사항에 안내드리겠습니다. 창업준비단계부터 세금계산서 수취 사업자등록 전에 창업준비하는 단계에서부터 세금계산서 등 사업관련 지출에 대한 증빙을 수취하는 것이 좋습니다. 준비단계에서 지출한 사업장 인테리어비, 비품 구입비 등도 사업을 위해 쓴 것이므로 그 매입세액을 공제받을 수 있기 때문입니다. 다만, 무한정 기한 매입세액 공제가 가능한 것은 아닙니다. 사업준비 기간 지출의 매입세액을 공제받으려면 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 사업자등록신청을 마쳐야 합니다. 예를 들어 7월1일~12월31일 사이에 창업준비를 하면서 관련 비용을 지출하고 적격증빙을 수취했다면 다음해 1월 20일 이전에 사업자등록을 신청할

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가공세금계산서 위장세금계산서 가산세

가공세금계산서 위장세금계산서 가산세 세금 부담을 줄이기 위해 자료상으로부터 가공세금계산서를 샀다가 적발되면 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 본래 납부해야 하는 세금은 물론, 추가로 가산세까지 추징되어 몇 배의 손해를 볼 수 있습니다. '가공세금계산서'는 재화나 용역을 실제로 공급한 적이 없는데도 허위로 매입세액공제나 매출실적을 위해 발행한 세금계산서를 말합니다. 정상사업자라고 하더라도 가공세금계산서 부분이 전체 거래금액의 일정비율이 넘으면 자료상으로 고발대상이 될 수 있다. '자료상'은 재화나 용역의 공급 없이 세금계산서를 전액 교부한 자입니다. 과세관청은 연도별 세금 신고추세는 물론 동종업에 종사하는 다른 사업자와의 신고상황을 비교하여 분석하고 거래처의 신고내역도 자동으로 전산 분석하고 있습니다. 특히 자료상의 경우 통상 짧은 기간에 거액의 자료를 발생시키고 폐업하므로 과세관청이 쉽게 파악할 수 있습니다. 따라서 당장 세금을 아끼려고 자료상과의 거래 등을 했다가 적발되면 가산세

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양도세 안 내는 1세대1주택자 요건

양도세 안 내는 1세대1주택자 요건 주택을 팔면서 살 때보다 차익이 발생하면 양도소득세를 냅니다. 그러나 일정 요건을 갖춘 1세대1주택자는 이 양도소득세를 비과세 받을 수 있습니다. 1주택자 비과세 혜택은 양도소득세 절세효과가 가장 큰 방법입니다. 이 혜택을 적용받으려면 1세대가 1주택만 보유하고 있는 경우로서 2년 이상 보유 하고 매도해야 합니다. 만약 해당 주택이 취득 당시 조정지역에 소재했다면 2년 이상 거주도 해야합니다. 매매가액은 12억원 이하여야 합니다. 12억원을 초과하는 고가주택이라면 12억원 초과분에 대해서만 양도소득세를 부담하면 됩니다. 양도소득세 비과세 요건을 판단할 때는 주택수를 세대별로 계산하므로 1세대 요건도 중요합니다. 기본적으로 세대는 거주자 및 그 배우자와 자녀로 구성됩니다. 배우자와 자녀는 주민등록상 세대를 달리해도 같은 세대로 봅니다. 다만, 주민등록상 세대가 분리된 자녀로서 만 30세 이상이거나 혼인을 한 경우 또는 국민기초생활보장법에 따른 중위소

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간이과세자 배제업종 ㅣ 간이과세자 등록

간이과세자 배제업종 ㅣ 간이과세자 등록 사업자등록을 할 때 중요한 의사결정을 내려야 하는 부분이 '과세 유형'입니다. 일반과세자와 간이과세자는 부가가치세 적용을 받는 사업자라는 점에서는 같지만 세금을 계산하는 방법에서 차이가 있습니다. 일반적으로 간이과세자의 세금 부담이 일반과세자보다 적기 때문에 사업 초기에는 간이과세자 등록을 고려하는 경우가 많습니다. 사실 부가가치세법에 있는 대부분의 규정도 '일반과세자'에게 적용되는 내용입니다. 간이과세자는 주로 매출액에 따라 결정합니다. 직전연도 공급대가 합계액이 8천만원 미만이면 간이과세자가 될 수 있습니다. 단, 부동산임대업 또는 과세유흥장소를 경영하는 사업자의 경우에는 직전연도 공급대가 합계액 적용기준이 더 낮은데 4800만원 미만이어야 간이과세자로 등록이 가능합니다. 직전 과세기간에 신규로 사업을 시작한 개인사업자는 연간 공급대가를 알 수 없으므로 사업개시일부터 그 과세기간 종료일까지의 공급대가를 합한 금액을 12개월로 환산한 금액을

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4대보험 가족인건비

4대보험 가족인건비 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최저임금이 올라가면서 고용된 직원없이 가족들만 사업현장에서 일하는 경우가 많습니다. 실제 일하는 가족을 4대보험 가족 직원으로 등록하면 어떤 효과가 있을까요? 첫째, 가족에게 급여를 지급하면 인건비처리가 되어 소득세 절세효과도 있습니다. 둘째, 건강보험료를 직장가입자로 바꿀 수 있습니다. 건강보험료의 경우에도 가족직원을 두는 경우 지역가입자에서 직장가입자로 변경할 수 있습니다. 물론 직원에 대한 종합소득세 및 4대보험 추가부담액과 사업주의 종합소득세 및 보험료 절세액을 비교해봐야합니다. 셋째, 증여세, 상속세 관점에서 절세할 수 있습니다. 자녀 등이 부동산 등을 취득할 경우 자금출처(소득)에 대비할 수 있습니다. 만약 재력이 있는 분들은 소득세뿐만 아니라 증여세, 상속세 관점에서도 바라볼 필요가 있습니다. 재산이 많은 분들은 증여세, 상속세가 어차피 최고세율 50%이기 때문에 4대보험, 소득세이 낮으므로 4대보험 가족 등록해서 인건비처

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안경체인점 렌즈전문점 세무관리

안경체인점 렌즈전문점 세무관리 안녕하세요. 안경체인점 렌즈전문점 기장대리를 전문으로 하고 있는 세무사팀입니다. 전국 안경점주소록 보면 만개 정도 있는데 쿠택스에서 전국 안경점 1% 좀 넘게 기장대리를 하고 있습니다. 13년간 안경점 기장대리를 하면서 안경사 참 매력적인 직업이라고 느끼고 있습니다. 안경은 안경사만 맞출 수 있으며, 안경점도 자격을 갖춘 안경사만이 개업할 수 있습니다. 현재 콘택트렌즈와 안경은 인터넷 판매가 불가능합니다. 안경점과 렌즈전문점 창업을 고려하는 분들 마진율이 궁금하실텐데요... 안경점과 렌즈전문점는 마진율로만 봐서는 안경 마진율이 좋다고 생각할 수 있는데 저는 단순 "안경"과 "렌즈" 마진율로만 판단해서는 안된다고 생각합니다. 13년 이상 기장대리를 하면서 저는 개인적으로 "렌즈" 가 좋다고 판단하고 있습니다. 최근 들어 렌즈전문점의 강점을 두드러지게 나타나고 있습니다. 특히, 매출이 오르면 오를수록 유리하다고 생각합니다. 본격적으로 안경체인점과 렌즈전문점

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건강보험료 조정신청방법

건강보험료 조정신청방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근 불경기로 인해 소득이 줄어 괴로움을 겪고 있는 자영업분들이 많습니다. 고정지출이 많은 자영업자분들에게는 매달 부담되는 건강보험료도 부담이 적지 않습니다. 건강보험료 개편과 함께 건강보험료를 낮출 수 있는 조정신청에 대해 알아보려고 합니다. 소상공인 건강보험료 개편 작년 9월부터 소득이 적은 지역가입자의 건보료가 큰폭 줄어들 계획입니다. 지역가입자는 월급을 받는 직장인이 아닌 1인 사업자, 일용직 근로자, 프리랜서, 택배기사 등의 특수고용직, 퇴직자 등입니다. 지방가입자의 자산·자동차에 부담되는 보험료가 인하되어 561만 세대의 표준 건강보험료가 줄어들었습니다. 괴거에 지방가입자의 월평균 건보료는 15만 원 정도입니다. 건강보험료 개편으로 11만 4000원으로 총 3만 6천 원이 인하될 것으로 보입니다. 한편, 전년 소득이 직전보다 크게 줄면 건강보험료 조정을 신청할 수 있습니다. * 건강보험료 피부양자 관련해서 개편되었습니다.

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부가세 매입세액공제

부가세 매입세액공제 사업자가 납부하는 부가가치세 세액을 계산할 때는 매출액의 10%인 매출세액에서 매입액의 10%인 매입세액 및 각종 공제세액을 차감합니다. 매입세액이 매출세액보다 크면 납부할 세액이 마이너스가 되어 환급을 받을 수도 있습니다. 사업자가 부가가치세 부담을 줄이려면 매입세액이 클수록 이득입니다. 그렇다고 해서 불필요한 지출을 하는 것은 되려 손해이고 가공세금계산서를 사는 것은 불법입니다. 따라서 매입할 때마다 세금계산서나 신용카드매출전표 등의 정규영수증을 잘 챙기는 것이 중요합니다. 사업과 관련하여 지출하는 통신비나 사업장 전기요금에 붙는 부가가치세에 대해서는 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 명의는 개인이 아닌 사업자로 되어 있어야 하고, 고지서는 부가가치세가 따로 기재된 세금계산서용으로 받아야 합니다. 음식점을 운영한다면 '농수산물 의제매입세액공제'도 잘 챙겨야 합니다. 이는 원래 부가가치세가 면세인 농수산물을 음식점에서 매입했을 때 마치 매입세액이 있는 것으

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연말정산 신용카드 공제

연말정산 신용카드 공제 직장인은 연말정산 시 신용카드 등 사용액에 대해 소득공제를 적용받을 수 있습니다. 한 해 동안 쓴 신용카드, 체크카드 금액과 현금영수증 발급금액이 총급여액의 25%를 넘으면 그 초과 사용분에 대해 일정 비율로 소득공제가 됩니다. 공제율은 결제수단에 따라 적게는 15%에서 많게는 40%가 적용됩니다. 단, 2023년 4월부터 12월까지 도서,공연,미술관,박물관,영화관람료로 사용한 것에 대해서는 30%가 아닌 40%를 적용, 전통시장 사용분은 40%가 아닌 50%의 공제율을 적용하기로 했습니다. 올 한해 대중교통 사용분에 대해서는 40%가 아닌 80%가 적용됩니다. 연말정산을 할 때 '신용카드 등 사용금액'은 중요한 공제 항목 중 하나입니다. 그러나 신용카드 등을 썼다고 해서 무조건 소득공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 연말정산 시 절세 효과를 높이려면 소득공제 대상이 아닌 지출 항목에 대해 알아두셔야 하기 때문입니다. 기본공제대상인 부모님이나 자녀 등의 신용

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간이지급명세서와 지급명세서

간이지급명세서와 지급명세서 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 간이지급명세서와 지급명세서에 대해서 알아보려고 합니다. 먼저, 원천징수에 대해서 말씀드리겠습니다. 원천징수는 소득자가 자신의 세금을 직접 납부하지 않고, 원천징수의무자 즉, 원천징수 대상소득을 지급하는 국가나 법인, 개인사업자, 비사업자 등이 소득자로부터 세금을 미리 징수하여 국가(국세청)에 납부하는 제도입니다. * 원천징수 관련 가산세 https://blog.naver.com/ikuutax/223118645341 원천징수 관련 가산세 원천징수 관련 가산세 원천징수 관련 가산세 ▷ 가산세 적용대상 - 국세를 징수하여 납부할 의무*를 지는 ... blog.naver.com 일반적으로 원천징수에 대해서는 많이 아시는데 원친징수와 함께 꼭 제출해야 하는 것이 있습니다. 바로 지급명세서입니다. 지급명세서는 간이지급명세서와 지급명세서가 있습니다. 간이지급명세서와 지급명세서 제출시기 　 간이지급명세서와 지급명세서 불성실 제출 시 기

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미용실 세무기장 세무사

미용실 세무기장 세무사 안녕하세요. 미용실 세무기장 전문 세무사팀입니다. 세무사팀이 미용실에 전문성이 있다고 말씀드리는 이유는 10년이상 공공기관 미용실 전문 컨설턴트로 활동하고 있습니다. 그리고 13년 이상 프랜차이즈(이철,박승철,이경민,제오,나눌,프랑크 등 수많은 브랜드) 개인샵, 메이크업 살롱 등 미용실 전문 세무기장 하고 있습니다. 세무사팀은 누구보다 미용실을 잘 파악하고 있습니다. 미용실을 잘 파악하고 있는 만큼 세무기장 전략에도 일반 세무기장과 차이가 있고 세금 결과에도 큰 차이가 있습니다. 최근 세무사팀은 다른 곳에서 세무기장 했던 미용실 자료를 검토해보았습니다. 현재 세무사팀은 동일한 업종, 매출규모가 비슷한 미용실의 세무기장을 하고 있습니다. 매출과 매입 그리고 임대료는 거의 동일합니다. 몇년간 납부한 종합소득세 및 기타 세금을 검토한 결과 납부한 세금 차이는 아주 컸습니다. 3년간 종합소득세+건강보험+국민연금 차이가 3,000만원이상 났습니다. 왜 이렇게 종합소득세

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소득세 세액공제 이월공제

소득세 세액공제 이월공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 소득세 확정신고를 하면서 공제 받지 못한 세액공제 항목이 있다면 내년으로 이월해서 공제받을 수 있습니다. 소득세를 신고할 때 각종 세액공제 항목을 적용하면 사업자가 납부할 세금이 줄어듭니다. 가령, 기계 설비를 새로 취득하면 구입가격의 3%에 상당하는 금액을 공제 받을 수 있고, 작년보다 정규직 채용 인원이 늘어난 기업은 1인당 최대 1,550만원이 세액공제 됩니다. 그런데 작년에 대규모 적자가 발생하거나 최저한세(최소한 내야 하는 세금) 적용을 받은 기업은 공제항목이 있음에도 불구하고 절세효과를 못 보는 상황이 발생할 수 있습니다. 공제 받지 못한 세액이 그대로 사라진다면 억울하겠지만, 다행히 세법에서는 세액공제를 ‘이월공제’하고 있습니다. 공제받지 못한 금액을 다음 해부터 10년 이내에 종료하는 기간까지의 각 과세연도에 이월하여 그 이월된 각 과세연도의 사업소득세에서 공제해주는 것입니다. * 최저한세는 형평성 및 재정확보 차원

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특수관계인 거래 부당행위계산부인

특수관계인 거래 부당행위계산부인 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 특수관계인 거래시 주의해야 할 점에 대해 알아보겠습니다. 법인세법상 부당행위계산부인이란 법인의 행위 또는 회계처리가 법률상으로나 기업회계기준상 그 내용이 보편타당성이 있다 할지라도 세무계산상 그 내용과 성질이 조세를 부당히 감소시킬 목적으로 행하였다고 인정되는 경우에는 그 행위나 계산에 불구하고 이를 부인하는 것을 말한다. 이와 관련된 사례와 내용에 대해 구체적으로 알아보겠습니다. 1. 적용 요건 ① 내국법인과 특수관계인과의 거래 ② 그 거래행위 및 계산으로 인하여 그 법인의 소득에 대한 조세부담을 부당히 감소시킨 것으로 인정되는 경우에 적용 ③ 현저한 이익요건 [시가와 거래가액의 차액 ≥ 3억] or [(시가와 거래가액의 차액) ≥ 시가의 5%] 　 2. 조세회피 목적 여부 '조세부담을 부당히 감소시키는 것으로 인정되는 경우'란 당해 내국법인이 행한 거래형태가 객관적으로 보아 경제적 합리성을 무시한 비정상적인 것이

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법인사업자 각자대표 공동대표

법인사업자 각자대표 공동대표 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기장대리 수임한 거래처에서 공동대표에 대해서만 알고 계셔서 각자대표에 대해 알려드리고자 포스팅합니다. 결국 각자대표로 사업자등록을 하였습니다. 공동대표와 각자대표의 차이점과 내용에 대해 알아보고 법인설립 시필요한 절차에 관해서도 알아보도록 하겠습니다. 1. 공동대표 정확히는 공동대표이사이며, 이사회에서 선임된 2인 이상의 대표이사를 공동대표 이사라고 합니다. 공동대표이사는 회사를 대표하여 중요한 의사권을 행사할 때, 반드시 공동으로 대표권을 행사해야 효력이 발생합니다. 이는 공동대표권을 행사함에 있어 업무 집행의 통일성을 확보하고, 대표권 행사의 신중을 기함으로써 대표이사 상호 간의 견제와 권력의 남용 또는 오용을 방지합니다. 공동대표이사의 지위 능동대표 회사가 제3자에게 하는 적극적인 의사표시 즉, 능동대표는 대표이사들이 공동으로만 회사를 대표할 수 있는데, 이 의미는 대표행위가 반드시 동시에 표시되는 것이 아니라 1인의 공

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12월말 법인세 중간예납 신고

12월말 법인세 중간예납 신고 8월 31일은 12월말 결산법인 법인세 중간예납 기한입니다. 12월말 결산법인은 사업연도의 상반기(1-6월)에 해당하는 세액을 미리 신고, 납부해야 하는데 이를 중간예납이라고 합니다. 각 사업연도 중간에 중간예납 기간을 두어 법인세의 일부를 미리 납부하게 함으로써 한꺼번에 세금을 납부해야 하는 부담을 분산하여 주는 세금의 선납제도인 것입니다. 12월말 결산법인은 8월31일까지 법인세 중간예납을 신고,납부해야 합니다. 단, 2023년 신설법인은 중간예납 의무가 없습니다. 법인세 중간예납세액의 계산법 1. 직전사업연도 실적기준 일반적으로 직전사업연도의 법인세 산출세액에서 공제, 감면세액과 원천징수에액을 차감한 금액의 1/2을 중간예납세액으로 하여 신고,납부합니다. 2. 가결산 방법 법인의 선택에 따라 중간예납 기간 (2023년 1월~6월)의 실제 실적을 가결산하여 이를 통해 중간예납세액을 계산해 신고,납부합니다. ** 가결산에 의한 법인세 중간예납 신고

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외상매출금 대손처리 - 대손세액공제

외상매출금 대손처리 - 대손세액공제 사업자가 공급한 상품에 대한 외상매출금 및 기타 매출채권이 거래처의 부도나 파산 등으로 대손되면 부가가치세도 회수할 수가 없습니다. 공급시기 이후 발생한 대손금은 과세표준에서 공제하지 않기 때문입니다. 이에 세법에서는 징수하지 못한 부가가치세액을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있도록 제도를 만들었는데 그것이 '대손세액공제'입니다. 대손세액공제는 공급일로부터 10년이 경과된 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 대손이 확정된 것에 한해 적용할 수 있습니다. 이 기한을 넘겨 대손이 확정된 건에 대해서는 공제 받을 수 없습니다. 또한 대손세액공제를 적용 받으려면 발생한 대손이 '회수 불능 상태'여야 합니다. 소득세법과 법인세법에서는 대손금으로 인정되는 사유를 정해두고 있는데, 대송세액공제를 적용하는 사유도 이를 따르고 있습니다. 구체적으로 살펴보면 채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업 폐지, 사망, 실종,

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법인전환 전 확인필수. 개인/법인 세금 차이

법인전환 전 확인필수. 개인/법인 세금 차이 사업자는 사업을 통해 수익을 내면 그 사업소득에 대해 세금을 내야합니다. 다만, 개인사업자인지 법인사업자인지에 따라 납부하는 세금의 종류에 다소 차이가 있습니다. 개인사업자는 종합소득세를, 법인사업자는 법인세와 더불에 근로소득세 또는 배당소득세를 냅니다. 법인 전환을 고려하고 있다면 세금 측면에서 어떤 차이점이 있는지 확인해 볼 필요가 있습니다. "종합소득세"는 소득원천별로 구분된 개인 소득을 합산한 세금입니다. 개인의 소득은 그 원천에 따라 이자,배당,사업,근로,연금,기타소득으로 구분하는데 이를 모두 합산한 것이 종합소득세입니다. 이처럼 소득세는 '소득의 원천별로 열거된 소득'에 대해서만 과세합니다. "법인세"는 법인의 소득에 대해 과세하는 세금입니다. 종합소득세와 달리 법인세는 소득의 원천에 상관없이 법인의 순자산을 증가시키면 과세소득으로 규정하는 포괄주의 방식을 택하고 있습니다. 개인사업자로 사업자등록을 하고 열심히 일해 돈을 벌었다

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자녀 세금부담 줄여주는 '부담부증여'의 원리

자녀 세금부담 줄여주는 '부담부증여'의 원리 증여세를 줄이는 방법으로 '부담부증여'를 많이 활용합니다. 부담부증여는 말 그대로 부담 즉, 채무가 동반되는 증여입니다. 수증자가 증여받는 재산에 담보되어 있는 채무까지 함께 받는 것입니다. 수증자가 인수한 채무는 증여재산가액에서 차감되기 때문에 수증자가 내야 할 증여세가 줄어드는 원리입니다. 보통 아파트 등 부동산을 증여할 때 아파트에 묶여있는 대출금이나 보증금 등의 채무를 포함하여 증여하는 방식으로 많이 활용합니다. 예를 들어 아버지가 시가 8억 원 아파트를 아들에게 증여하면 아들은 8억원에 대한 증여세를 납부해야 합니다. 대략 1억 8천만원 가량입니다. 반면 그 아파트에 보증금 5억원의 전세를 낀 상태로 부담부증여를 하면 아들은 시가와 채무액의 차이인 3억원에 대해서만 증여세를 부담하면 됩니다. 대신 증여자가 채무액만큼 재산을 양도한 것이기 때문에 양도소득세를 부담해야 합니다. 아버지는 아파트 전세보증금 5억원을 아들에게 양도하는 것

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보수변경신고방법 [근로복지공단 토탈서비스]

보수변경신고방법 [근로복지공단 토탈서비스] 안녕하세요. 오늘은 근로복지공단 토탈서비스 보수변경신고방법에 대해 안내드리도록 하겠습니다. 근로복지공단 고용산재토탈에 가입이 되어있어야 하니 이점 참고부탁드립니다. 1홈페이지 접속 & 로그인 근로복지공단 고용·산재보험 토탈서비스 (comwel.or.kr) 2민원접수/신고 -> 보수신고 -> 월평균보수변경신고 3사업장관리번호 입력 4근로자 주민번호 입력 5월평균보수, 변경사유, 보수변경월 입력 -> 대상자추가 클릭 6한번 더 체크 후 임시저장 -> 신고자료 검증 -> 접수 클릭 7접수완료 확인

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건물 팔 때 &quot;양도세 줄여주는 수리비&quot; 따로 있습니다.

건물 팔 때 "양도세 줄여주는 수리비" 따로 있습니다. 싱크대나 장판, 벽지 등을 교체한 비용은 양도소득세를 계산할 때 필요경비로 공제되지 않습니다. 그러나 보일러를 새 것으로 교체하거나 베란다를 확장하는 비용은 필요경비로서 공제됩니다. 같은 수리비인데 왜 어떤 것은 필요경비로 공제받을 수 있고, 어떤 것은 공제되지 않는 걸까요? 그 차이는 수리비가 수익적 지출이냐, 자본적 지출이냐에 따라 달라집니다. 세법에서는 '자본적 지출'에 대해서는 필요경비로 인정하는 반면, '수익적 지출'은 필요경비로 인정하지 않습니다. '자본적 지출'이란 자산의 내용연수를 연장시키거나 당해 자산의 가치를 현실적으로 증가시키기 위하여 지출한 수선비를 말합니다. 구체척인 예를 들어보면 아파트 베란다 샷시비, 건물의 난방시설을 교체한 공사비, 방확장 등의 내부시설 개량공사비, 보일러 교체비용, 자바라 및 방범창 설치비용, 사회통념상 지불된 것으로 인정되는 발코니 창호 설치대금, 자본적 지출에 해당하는 인테리어

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2023년 법인세 중간예납의 달

2023년 법인세 중간예납의 달 안녕하세요. 세무사팀입니다. 12월 결산법인은 2023년 8월 31일까지 중간예납 신고․납부하셔야 합니다. 법인세 중간예납 신고 납부 대상 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1월1일부터 6월 30일까지를 중간예납 대상기간으로 하여 8월31일까지 법인세 중간예납세액을 신고･납부해야 합니다. 이번에 신고해야 할 중간예납 대상법인은 약 51만 8천여 개로 지난해 51만 5천여 개 보다 3천여 개 증가하였습니다. 법인세 중간예납 신고 납부 제외 중소기업(직전 사업연도 기준)인 내국법인이 직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 신고･납부의무가 면제되며, 2023년도 중 신설된 법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 휴업 등의 사유로 올해 상반기 수입금액이 없는 법인 등도 신고･납부의무가 없습니다. 법인세 중간예납 신고 신고대상 법인은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr), 손택스(모바일 홈택스)를 통해 8.1.(화)

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세금계산서와 3.3% 프리랜서 차이

세금계산서와 3.3% 프리랜서 차이 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 질문이 있어서 포스팅합니다. "3.3% 떼고 받는거랑 부가세10%를 추가로 받고 세금계산서를 발행하는것, 어느게 더 좋나요?" 라는 질문입니다. 3.3% 떼고 받는것과 부가세 10%를 추가로 받지만 세금계산서를 발행하는것, 어떤 차이가 있는지 알아보겠습니다. 우선 3.3% 프리랜서부터 설명드립니다. 3.3%를 떼이고 돈을 받는다는건 면세인적용역에 대한 사업소득으로 신고를 한다는 이야기 입니다. 즉 프리랜서처럼 소득을 지급하는것입니다. 여기서 3.3%는 국가에 미리 내놓는 선납세금입니다. 확정된 세금이 아니고 다음해 5월 종합소득세 신고할때 전년도 1.1~12.31까지의 모든 소득을 합산하여 세금을 계산하고 이때 미리 납부해 놓은 3.3%의 세금을 차감 후 납부를 하게 됩니다. 예를 들면 다음과 같습니다. 1.1~12.31까지 3.3% 프리랜서 소득 1,000만원 발생 ( 33만원 세금납부하고 967만원 받음)

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전자세금계산서 세액공제

전자세금계산서 세액공제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 전자세금계산서 세액공제에 대해 알아보려고 합니다. 전자세금계산서 발급 건수당 200만원 세액공제를 해주고 있습니다. 전자세금계산서의 세액공제 혜택은 종이세금계산서는 없습니다. 세법이 개정되면서 2022년부터 전자세금계산서를 발급하면 세액공제 혜택을 제공하게 되었습니다. 다만, 아래 조건에 해당하면 1년에 최대 100만원까지 부가가치세 신고시 세액공제 혜택을 받으실 수 있습니다. 1. 매출요건 모든 사업장이 아니라는 점이 아쉽습니다. 직전 연도 총공급가액이 3억원 미만인 개인 사업자는 가능합니다. 2. 전자세금계산서를 발급한 날의 다음 날까지 전송한 건 3. 1건당 부가가치세에서 200원을 공제받을 수 있습니다. 2022년 7월 1일부터 2024년 12월 31일까지 발급한 전자세금계산서에 대해서만 세액 공제 혜택이 적용됩니다. 전자세금계산서 의무 발급 대상자 아니어도 세액공제는 가능합니다. “저는 전자세금계산서 의무 발급 대상

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법인세 소득세 중간점검

법인세 소득세 중간점검 안녕하세요. 세무사팀입니다. 쿠택스에서 8월은 12월말 결산 사업장에 대해서 법인세 및 소득세 중간점검을 해야 하는 시기입니다. 올 상반기(1월~6월)에 해당하는 세액을 미리 신고ㆍ납부해야 하는 만큼 작년과 비교하여 올해 매출이 얼마나 올랐는지, 원가구조에는 어떤 변화가 나타났는지, 올해 예상 실적과 그에 따른 법인세는 얼마나 될지 등을 중간점검 하고 있습니다. 개인사업자도 한 해의 절반을 넘긴 시점에서 지금까지의 사업 전반을 살펴보는 계기로 삼는 것이 좋다. 쿠택스는 연도별로 거래처의 상반기 매출과 부가율 그리고 소득율 인건비 관련 상황을 체크하고 있습니다. 1. 매출액과 주요 비용 검토 법인세와 소득세를 신고할 때와 마찬가지로 부가가치세를 신고한 반기 매출액이 정확한지 검토해야 합니다. 검토 중에 혹시 누락된 부분이 있다면 부가가치세도 수정신고 해야 하며, 이 부분을 반드시 반영해야 합니다. 매출액과 동일하게 주요 매입비용 중 누락된 부분이 없는지도 함께

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병원세무 및 병원회계

병원세무 및 병원회계 안녕하세요 세무사팀입니다. 오늘 병원 하나를 소개 받아서 병원세무 및 병원회계에 대해서 정리를 하면서 포스팅합니다. 병원을 운영하는 원장님들은 대부분 기장대리, 세무대행을 맡기는 분들이 많은데 간단하게 알아보겠습니다. 1. 병원세무 란? 기장대리란 쉽게 말해 매출이나 매입, 통장의 입출금 내역 등 사업장의 모든 자본 내역등을 사업자를 대신하여 기록하는 것을 말합니다. 특히 사업에서 자금관리를 꼼꼼하게 해야 누락없이 세금을 진행 할 수 있습니다. 2. 병원회계는 복식부기의무자 병의원에 기장대리가 필수인 이유는 바로 복식부기 의무자이기 때문입니다. 따라서 수입금액에 상관없이 장부작성 대상자입니다. 장부를 작성하지 않을 경우 아래와 같은 가산세가 부과됩니다. 1) 장부 작성시 불이익 ① 실제소득에 따라 소득세를 계산할 수 없어 적자 발생시 인정 불가 ② 무기장 가산세 20% 부담 ③ 세무조사 등 세무간섭 받을 가능성 있음 2) 복식부기 작성방법 ① 일반적인 작성방법

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&quot;소득 종류&quot;에 따라 세율 달라집니다. ㅣ 사업소득 or 기타소득

"소득 종류"에 따라 세율 달라집니다. ㅣ 사업소득 or 기타소득 일시적, 우발적이면 기타소득 반복적, 계속적이면 사업소득 기타소득은 필요경비 공제 후 세율 22%, 사업소득은 6~45% 적용 같은 돈을 받더라도 세법에 따른 소득의 종류를 따져 보면 서로 다른 소득으로 분류될 수 있습니다. 원고료를 받았는데 글 쓰는 직업을 가진 작가라면 '사업소득'이 되겠지만 일반인이 공모 등에 응하여 원고료를 받았다면 '기타소득'에 해당됩니다. 소득 종류를 구분하는 것은 중요합니다. 세금을 매기는 방법이 달라지기 때문입니다. 특히 '사업소득'과 '기타소득'의 경우 실무적으로도 혼동하는 경우가 많아 명확하게 구분할 필요가 있습니다. 기타소득은 말 그대로 '기타'의 소득입니다. 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득에 해당하지 않는다면 기타소득인 셈입니다. '기타'인 이유는 일시적이고 우발적으로 생긴 소득이기 때문입니다. 복권이나 경품에 당첨된 경우를 예로 볼 수 있

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사업자 절세하려면 꼭 챙겨야 할 &quot;비용처리&quot; 항목

사업자 절세하려면 꼭 챙겨야 할 "비용처리" 항목 소득세를 줄이고 싶은 사업자는 필요경비를 철저히 관리하면서 가능한 많은 필요경비를 인정받아야 합니다. 이를 사업자가 반드시 챙겨야 할 비용처리 항목과 사업 관련 지출이지만 필요경비로 인정받을 수 없는 항목을 구분할 줄 아셔야 합니다. 인건비를 제대로 신고했는지 꼼꼼히 확인해야합니다. 인건비가 차지하는 비중이 큰 업종일수록 인건비를 누락하지 않고 경비처리 해야 이득입니다. 사업장 임대인이 세금계산서 발행 대상자가 아니라서 임차료에 대한 세금계산서를 발행 받지 못한 경우에는 임대인 주민등록번호, 입금계좌(송금명세서) 등을 구비하면 경비로 인정받을 수 있습니다. 매달 반복적으로 나가는 통신비, 수도광열비, 각종 공과금 내역도 챙겨야합니다. 청구서와 납부일자 등을 확인해 경비에서 누락되지 않도록 신경쓰셔야 합니다. 택배를 자주 이용하는 사업자는 택배사업자가 영수증 발행대상인 경우 정규증빙 없이 택배비 영수증만으로도 비용 인정이 되므로 이를

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&quot;사업용 계좌&quot;안 쓰면 가산세 내는 사업자는?

"사업용 계좌"안 쓰면 가산세 내는 사업자는? 전문직, 복식부기의무자 - 6개월 내 관할 세무서에 신고해야합니다. 미사용시 0.2% 가산세, 각종 조세혜택 배제 등 불이익이 있습니다. 사업자는 대금을 현금으로 지급받을 때 사업자 본인 명의의 계좌를 사용해야 한다. 특히 사업규모가 일정 금액이상인 복식부기의무자와 전문직 사업자는 "사업용 계좌"를 별도로 신고해야 한다. 이를 어기면 가산세를 부담하는 것은 물론 조세감면 등의 혜택을 받을 수 없다. 차명계좌 사용에 따른 세무조사를 받을 가능성도 커진다. "사업용 계좌"는 의사, 변호사 등 전문직 사업자 및 복식부기의무자가 사업과 관련된 금융거래를 할 때는 금융기관에 개설된 계좌를 사업용 계좌로 신고한 후 사용하도록 한 제도이다. 인건비나 임차료를 지급할 때도 사업용 계좌를 통해야 한다. 단, 인건비 중에서 신용불량자나 외국인 불법체류자 등 거래상대방의 사정으로 인해 사업용 계좌를 사용하기 어려운 경우는 제외하고 있다. 전문직 사업자는 사

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부가세계산기 엑셀

부가세계산기 엑셀 안녕하세요. 세무사팀입니다. 부가세계산기를 공유하려고 합니다. 오늘 공유할 계산기는 안경점 월 부가세를 예측할 수 있는 부가세계산기 엑셀입니다. 부가세계산기를 통해 월 부가세를 따로 모아두면... 부가세 납부하는데 도움이 되지 않을까? 생각됩니다. 부가세계산기 기장대리 거래처의 평균 부가율을 활용하여 만들었습니다. 부가율은 세금계산서 등 정규 증명서류를 수취한 매입액에 따라 달라지는데 일반적으로 매출 및 매입에 대한 공급가액의 차액을 매출에 대한 공급가액으로 나눈 비율입니다. 매출에 따라 부가율은 달라집니다. 월 매출은 20,000,000원 이상~ 월 200,000,000원까지 활용하도록 만들었습니다. 현재 쿠택스에서 기장대리를 하는 분들을 기준으로 만들어서 그렇습니다. 최근 쿠택스에 기장대리를 맡기는 안경점 매출이 많이 늘어나고 있습니다. 매출따라 부가세액을 예측할 수 있으므로 부가세를 미리 준비할 수 있으리라 생각됩니다. * 댓글로 비번요청하시면 알려드립니다.

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2024년 최저임금 9,860원 4대보험 가입해야 하나?

2024년 최저임금 9,860원 4대보험 가입해야 하나? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 2024년도 최저임금이 올해보다 2.5% 오른 9,860원으로 결정되면서 인건비 부담을 많이 늘어납니다. 4대보험 가입하는 직원에게 지급하는 급여 외에도 4대 보험료를 납부해야 하는데, 지급할 급여의 최대 20%에 해당하기 때문에 사업자로서는 부담스러울 수밖에 없습니다. 1인 사업자를 제외하고는 인건비가 발생할 수 밖에 없는데 4대보험 가입해야 정상적인 직원 인건비 세금처리 및 세액공제를 받을 수 있습니다. 간혹 사업자 중에서는 4대 보험료 부담을 줄이려고 인건비 신고 자체를 하지 않는 경우가 있습니아. 그러나 인건비를 비용으로 인정 받아 소득세 과세표준의 크기를 줄이는 것이 유리할 수 있습니다. 예를 들어 월급 200만 원인 직원 한 명을 고용할 경우 사업자는 4대 보험료로 약 20만 원을 추가 부담해야 합니다. 연간으로 치면 직원 급여로 2,400만 원, 4대 보험료로 약 240만 원을 지출하는

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부가세 납부기한연장하는 방법

부가세 납부기한연장하는 방법 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 부가세 납부기한연장을 요청하셔서 포스팅해보려고 합니다. 오늘은 부가세를 직접신고하는 분들을 위해 직접 부가세 납부기한연장하는 방법을 알려드립니다. * 부가세 납부기한연장 신청기한 중요 : 부가세 신고마감 3일전에 하셔야 합니다. * 부가세 납부기한 연장하는 방법 ① 부가세 신고를 한다. ② 국세청 홈택스에 분납신청을 한다. ③ 관할 세무서에서 승인을 해줘야 분납신청 처리가 완료된다. ④ 납부일에 부가세를 납부한다. * 국세청 홈택스에서 신청하는 방법 경로 : 국세청홈택스 접속 > 로그인 > 신청/제출 > 주요 세무서류신청 바로가기> 신고분 납부기한 연장 신청 국세청 홈택스 납부기한 연장 대상신고서 ① 분납 구분 : 분납분에 대한 신청이라 분납 선택 ② 세목 : 부가가치세 ③ 과세기간(신고대상기간) : 해당되는 기간을 선택 ④ 신고 구분 : 1월~3월(예정), 4월~6월(확정), 7월~8월(예정), 10월~12월(확정

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기장, 세무기장, 기장대리, 복식부기, 경리 뜻

기장, 세무기장, 기장대리, 복식부기, 경리 뜻 안녕하세요. 세무사팀입니다. 기장, 세무기장, 기장대리.. 다 비슷한 말이라 헷갈리는데 오늘은 기본적인 회계용어를 정리해보려고 합니다. 1. 경리(經理) 경리란 경영관리의 줄임말로 어떤 기관이나 단체에서 물자의 관리나 금전의 출납 따위를 맡아보는 사무를 뜻합니다. 2. 기장(記帳) 기장이란 '장부에 기록한다' 또는 '장부'를 뜻합니다. 우리가 회사의 매출과 비용 등을 장부로 기록을 남겨두는데요. 집에서 가계부 쓰는 것과 비슷합니다. 차이점은 가계부는 현금이 들어오고 나가는 것에 맞춰 기록하는 현금주의 방식으로 기록하지만 회사에서 장부를 작성하는 것은 현금주의가 아니라 회계원칙인 발생주의에 따라서 장부를 작성합니다. 3. 회계장부 기업 활동에서 발생하는 회계 상의 거래를 기록, 정리하기 위한 문서로써 대기업의 경우 국제 회계기준에 따라 장부를 작성해서 내부관계자인 경영진이나 직원, 외부관계자인 주주, 투자자들에게 공개됩니다. 4. 세무기

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2024년 최저임금 9,860원 월수령액

2024년 최저임금 9,860원 월수령액 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 2024년 최저임금에 대해서 알아보려고 합니다. 2024 최저임금이 시급 9,860원으로 결정되었다이는 2023년도 대비 2.5% 상승한 수치로 월급으로 환산한다면 2,060,740원이 됩니다.(하루 8시간 주 5일 근무 기준으로 이를 연봉으로 환산한다면 24,728,880원이 됩니다. 이제는 어떤 일을 하더라도 최소한 이 정도의 연봉은 받을 수 있습니다. 최저임금 인상은 소득만 늘어나는 것이 아닙니다. 최근 몇년간 급격한 음식점 가격 인상이 최저임금 인상과 무관한 일은 아니라고 생각됩니다. 아래의 사진은 연도별 최저임금입니다. 2018년부터 최저임금 인상율이 매우 높습니다. 2024년 최저임금 인상에 따라 연봉 실수령액을 알아보겠습니다. 실수령액은 4대 보험 및 각종 세금을 제외하고 실제로 입금되는 금액을 말합니다. * 다만, 2024년 4대보험 인상이 이루어지면 금액이 달라질 것입니다. 연봉이 올라갈수록

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업무용승용차 리스 및 차량유지비(2)

업무용승용차 리스 및 차량유지비 (2) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 업무용승용차 관련 내용에 대해 추가로 포스팅해보려고 합니다. https://blog.naver.com/ikuutax/223145378963 업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) 업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등... blog.naver.com 1. 업무용승용차 리스한 경우 업무비용 인정은 법인 및 개인사업자 중 복식부기 의무자는 해당 차량이 9인승 미만의 일반승용차의 경우 업무전용자동차보험에 가입 후 차량운행일지를 작성해야 합니다. (2023년까지는 성실신고확인대상자와 전문직사업자로서 2대 이상만 해당) 다만, 경차(1,000cc 이하 차량), 화물차, 9인 이상의 승합차 이거나 운수업, 자동차 판매·임대업, 운전학원업, 경비업(출동 차량에 한정) 또는 시설대여업에서 사업상 수익을 얻기 위해 직접 사용하는 승용자동차, 장례식장 또는 장의관

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공통매입세액 겸영사업자 - 부가세 환급 받을수 있을까요?

공통매입세액 겸영사업자 - 부가세 환급 받을 수 있을까요? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가세 환급에 대해서 알아보려고 합니다. 사례로 말씀드리겠습니다. 주택과 상가가 함께 있는 작은 복합건물을 취득하고 겸영 임대사업자로 등록한 쿠택스는 부가가치세 확정신고를 처음 앞두고 있습니다. 같은 임대업을 하는 친구들의 말로는 초반에는 경비가 많이 발생하니 당연히 부가세 환급을 받을 것으로 기대하고 있습니다. 우선 포괄양수도 계약을 통해 건물을 매입했기에 전 건물주와 부동산 자체에 대한 부가가치세 부담문제는 없었습니다. 또한 사업을 시작한지 얼마 되지 않아 건물에서 발생한 상가임대수입과 주택임대수입은 많지 않았고, 부동산 취득에 따라 지불한 공인중개사 중개수수료가 천만 원이 넘어가며, 건물 중 일부 주택의 노후 개선작업을 위해 고액의 인테리어 공사를 진행하여 경비가 많이 발생했습니다. 그런데 세무대리인으로부터 부가세 납부세액에 대한 납부서를 전달받게 되었습니다. 첫 부가세 과세시간 확정

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부가가치세 불공제 매입세액 항목

부가가치세 불공제 매입세액 항목 부가가치세 불공제 매입세액 항목 부가가치세액은 과세기간에 발생한 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액으로 결정이 된다. 해당 과세기간에 매출세액보다 매입세액이 많이 발생하면 차액만큼 환급세액이 되어 확정신고 후 30일 이내 환급계좌로 받을 수 있다. 매출세액이 매입세액보다 많이면 당연히 납부세액이 발생하게 된다. 부가가치세는 소비자가 납부할 세액을 사업자가 대신 납부하는 간접세이기 때문에 해당 과세기간 발생 매출세액을 전액 납부해야한다. 하지만 해당 과세기간 발생한 매입세액은 전액 차감하는 것이 아니라 다음의 불공제 해당 시 매입세액으로 차감할 수 없다. 세금계산서 수취분 중 공제받지못할 매입세액 필요적 기재사항 누락 사업과 직접 관련없는 지출액 비영업용소형승용차 관련 비용 접대비 및 이와 유사한 비용 면세사업 관련 비용 토지의 자본적지출 관련 비용 사업자등록 전 매입세액, 금·구리·스크랩 거래계좌 미사용 관련 매입세액 그 외 겸영사업자의 공통매입세

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부가세 신고 - 영세율 첨부서류

부가세 신고 - 영세율 첨부서류 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가세 신고 영세율 적용 받기 위해서 첨부서류에 대해서 알아보겠습니다. - 영세율 첨부서류 법 구분 영세율 첨부서류 국세청장 지정서류 법 제21조제2항제1호 직수출 수출실적명세서, 전자테이프, 디스켓 다만, 소포우편 이용하는 수출의 경우 국장이 발행하는 소포수령증 법 제21조제2항제2호 중계무역방식수출, 위탁판매수출, 외국인도수출, 위탁가공무역방식수출, 국외수탁가공업자에게 원료무상반출, 보세구역에서 수입신고수리 전 물품을 외국으로 반출 수출계약서 사본 또는 외화입금증명서 단, 외국인도수출을 적용받는 사업자가 위탁가공무역방식수출을 적용받는 사업자로부터 매입하는 경우 매입계약서를 추가로 첨부한다. 령 제31조제2항제1호 내국신용장 또는 구매확인서 발급 내국신용장, 구매확인서 관세환급금 등 명세서(내국신용장에 포함되지 않은 관세 등) 령 제31조제2항제2호, 제3호, 제4호 한국국제협력단, 한국보건의료재단, 대한적십자사에

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음식점 부가세 신고 의제매입세액공제 공제율 및 한도

음식점 부가세 신고 의제매입세액공제 공제율 및 한도 안녕하세요. 세무사팀입니다. 음식점 부가세 신고를 하고 있는데 의제매입세액공제에 대해서 포스팅하면 좋을거 같아서 포스팅합니다. 이번 달 7월은 부가세 신고의 달입니다. 사업자분들은 2023년 1월부터 6월까지 거래에 대해서 부가세를 신고·납부해야 합니다. 부가가치세는 소비세의 일종으로서 실제로는 재화나 용역을 구매하는 소비자가 부담하는 세금이지만 납부의 편의를 위해 사업자가 납부하도록 되어있습니다. 부가세는 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증의 적격증빙만이 매입으로 인정이 됩니다. 신용카드발행세액공제, 전자세금계산서발행세액공제와 같은 세액공제를 해도 사업자들은 부담을 느낍니다. 그런데 특별히 음식점은 "계산서"도 부가세에서 혜택을 볼수 있습니다. 이번에는 음식점을 하시는 분들에게 부가세 절세효과가 큰 의제매입세액공제에 대해 알아보겠습니다. 음식점 의제매입세액 적용 요건 1. 부가가치세 사업자 2. 면세로 공급받은 농산물, 축

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올해부터 달라지는 부가가치세 관련 세법

올해부터 달라지는 부가가치세 관련 세법 부가가치세 일반과세자는 1월~6월 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 한다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것이다. 때문에 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야하는 세금이다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가칙 제47조) 연 1.2%~ 연 2.9% 수정수입세금계산서 발급사유 확대 (부가법 제35조제2항, 부가령 제72조) 관세포탈죄 등으로 고발되거나 통고처분을 받은 경우 등을 제외하고는 원칙적으로 수정수입세금계산서 발급을 허용 매입자발행세금계산서 발급대상 확대 (부가령 제71조의2) 2023.2.28 이후부터 매입자발행 세금계산서 발급

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인플루언서 유튜브 크리에이터 고용증대세액공제 세금절세

인플루언서 유튜브 크리에이터 고용증대세액공제 세금절세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 사업을 운영하시는 분들께서는 늘 세금에 대한 고민을 하게 됩니다. 사업의 종류는 굉장히 다양하며 그에 따라 세금 관리 방법 역시 차이가 납니다. 특히 크리에이터, 인플루언서, 유튜버 분들의 경우에는 수익 구조가 복잡하기 때문에 그에 대한 충분한 이해도가 필요합니다. 그리고 업종에 맞는 세금절세 방안을 찾아 대입해야 합니다. 그래서 오늘은 크리에이터, 인플루언서, 유튜버로 활동 중이신 분들께서도 적용할 수 있는 세금절세 방법에 대해 알려드리려고 합니다. 세금신고를 할 때마다 조금이라도 세금을 줄이기 위해서 고민하셨던 분들이라면 오늘 알려드린 내용을 참고해 보시길 바랍니다. 1. 직원을 고용하는 경우 유튜버는 물론 개인 사업을 하시는 분들께서도 직원을 고용해 함께 일을 하는 경우가 많습니다. 매출이 높지 않거나 혼자서도 가능하다면 직원이 따로 필요 없겠지만 일이 벅차다면 함께 일할 사람들이 필요합니다. 그

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사업자도 카드, 현금영수증 발급하면 세금 줄일 수 있습니다. [신용카드매출전표등 발행공제]

사업자도 카드, 현금영수증 발급하면 세금 줄일 수 있습니다. [신용카드매출전표등 발행공제] 현행 부가가치세법에 따르면 부가가치세 신고 시 현금영수증이나 신용카드·직불카드·선불카드 매출전표를 발행할 경우 연간 1천만원을 한도(23.12.31까지, 24년도부터는 연간 500만원을 한도)로 해당 금액의 1.3%를 세액공제 받을 수 있습니다. 다만, 법인사업자와 연간 매출액 10억 원 초과 개인사업자는 공제 대상이 아닙니다. 주로 사업자가 아닌 자에게 재화나 용역을 제공하는 개인사업자로서 연간 매출액이 10억원 이하인 경우에만 세액공제가 적용됩니다. 예를 들어 신용카드 및 현금영수증 매출액이 1억원 인 음식점 개인사업자의 경우 130만원의 세금을 절약할 수 있습니다.

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2023년 7월 세법개정

2023년 7월 세법개정 2023년 7월부터 세법개정 1영화관람료도 신용카드 소득공제 포함 영화관람료를 신용카드와 체크카드, 현금영수증으로 결제하면 연말정산 시 30% 소득공제를 해준다. 단, 도서·공연·영화 관련 소득공제는 총급여액 7천만 원 이하 근로자에게만 적용된다. 2연금계좌 추가 납입 확대 1주택 고령가구가 보유 중인 주택을 팔고 매매가액이 더 낲은 주택으로 대체하면 그 차액을 1억원까지 연금계좌에 추가 납입하여 노후자금으로 활용할 수 있다. 3매입자발행계산서 제도 도입 면세 재화·용역을 공급하는 경우에도 공급자 부도·폐업 등의 사유에 해당하면 매입자가 관할세무서의 확인 하에 계산서를 발행할 수 있다. 지금까지는 부가가치세가 과세되는 거래에 대해 '세금계산서'만 매입자가 발행할 수 있었으나, 이와 유사한 형태로 계산서도 매입자가 직접 발행할 수 있게 됐다. 4고위험, 고수익 채권토자신탁 과세특례 고위험, 고수익채권을 일정 비율 이상 편입하는 투자신탁에 1년 이상 투자 시 이

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폐업 부가세신고 납부 기간

폐업 부가세신고 납부 기간 폐업자의 경우 - 과세기간 : 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지 - 신고,납부 기간 : 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 (예시) 일반과세자가 2023.05월에 폐업한 경우 -> 2023.06.25까지 부가세 신고 및 납부 해야함. -> 신고기한을 경과하였을 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등 여러 가산세가 적용될 수 있습니다. 부가세 신고기간 https://blog.naver.com/ikuutax/222975900355 부가세 신고기간 (간이과세자 부가세 신고기간/ 개인사업자 부가세 신고기간/ 법인 부가세 신고기간) 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 오늘은 부가세 신고기간에 대해 안내드리려고 합니다. < 부가세 신고기간 ... blog.naver.com

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부가가치세환급? 부가가치세공제?

부가가치세환급? 부가가치세공제? 안녕하세요. 세무사팀입니다. 7월은 부가가치세신고기간입니다. 오늘은 부가가치세 직접신고를 하시는 분들을 위해 부가가치세환급에 대해서 포스팅해볼까합니다. 부가가치세를 줄이기 위해서는 부가가치세공제를 받아야 하는데 부가가치세공제, 부가가치세환급을 받기 위한 조건은 뭘까요? 부가가치세공제 받느냐? 못 받느냐? 가장 중요한 기준은 바로 사업연관성입니다. 하지만 사업과 관련이 있어도 공제받지 못하는 불공제 항목도 있습니다. 어떤 비용이 부가가치세 매입세액불공제 대상인지 알아봅시다. 부가가치세 직접신고 하시는 분들~ 홈택스 손택스 사업용신용카드 공제 불공제 구분하는데 활용하셨으면 합니다. * 손택스 사업용신용카드 공제 불공제 확인 및 변경 https://m.blog.naver.com/k5682016/223149545367 부가세 공제 - 손택스 사업자카드 매입세액공제 불공제 확인과 변경 부가세 공제 - 손택스 사업자카드 매입세액공제 불공제 확인과 변경 안녕하세요

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환급계좌개설신고서 서식 (세무서방문 시)

환급계좌개설신고서 서식 국세환급금의 경우 5천만원 이상인 경우 환급계좌개설신고를 따로 해야 합니다. 환급계좌개설신고는 홈택스에서도 가능하지만 홈택스에서 불가능하다면 세무서에 방문하여 신고가 가능합니다. 세무서 방문하여 서식을 작성해도 되지만 (세무서에 서식 구비되어있음) 가기 전 미리 작성하여 방문하셔도 되니 이점 참고바랍니다. 1서식 다운로드 첨부파일 계좌개설(변경)신고서.JPG 파일 다운로드 2서식 작성 작성한 서식과 통장사본 꼭 지참하셔서 세무서 방문하시기 바랍니다. 대리인이 가는 경우 신고인 신분증 사본, 위임장 원본도 꼭!! 지참하여야 하니 이점 참고바랍니다.

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업무용승용차 비용 및 한도 정리(1)

업무용승용차 비용 및 한도 정리(1) 안녕하세요. 세무사팀입니다. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정은 법인 및 복식부기의무자 중 성실신고대상자가 업무용 승용차를 취득하거나 임차한 경우 적용됩니다. 차량과 관련해서 세법에서 규제하고 있는 규정은 업무용 승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정과 비영업용소형승용차 매입세액불공제 규정입니다. 1. 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정과 비영업용소형승용차 매입세액불공제 규정이 적용되지 않는 차량 운행하는 차종이 이륜자동차(스쿠터 등 배달용 오토바이), 경차, 트럭 등 화물차, 9인승 이상의 승합차인 경우 즉 유종과는 관계없이 길이 3.6m 이하, 폭 1.6m 이하에 배기량 1,000cc 이하의 경차나 전기차가 속한다. 경차인 모닝, 레이, 스파크, 캐스퍼 등이 이에 해당한다. 또한 125cc 이하의 이륜자동차, 9인승 이상의 승용·승합차(카니발), 화물칸이 구별된 트럭이나 화물차(스타렉스, 카니발, 포터, 봉

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세금 신용카드납부 안내

세금 신용카드납부 안내 대상세목 모든 세목 납부 가능한 신용카드 (총 13개) 비씨, 신한, 삼성, 현대, 롯데, 국민(KB), 씨티, 전북은행, 광주은행, 제주은행, 수협은행, 하나카드, 농협(NH) 납부방식 국세청 홈택스, 금융결제원 카드로택스, 금융기관 CD/ATM에 접속하여 납부할 수 있고, 전국의 세무관서에 설치된 신용카드 단말기로도 납부 가능 신용카드 국세납부 누리집 주소(https://www.cardrotax.or.kr) 이용시간 : 00:30 ~ 23:30 (365일 연중무휴) 납부대행수수료(납부세액의 0.8%, 단 체크카드의 경우 0.5%)는 납세자 부담 수수료는 세금 현금납부자와의 세부담 형평성을 유지하기 위해 법령에 따라 최소한으로 부담합니다. (미국도 1.87%~1.99%의 수수료를 납세자가 부담합니다.) 납부방식 등에 대한 문의 납부할세액에 대한 내용은 고지서나 납부서를 통해 미리 확인하시기 바라며, 관련 사항은 해당세무서로 문의 기타 납부화면 입력, 결제 시

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2023년 개정세법 - 부가가치세 개정

2023년 개정세법 - 부가가치세 개정 안녕하세요. 세무사팀입니다. 부가가치세 일반과세자는 제1기(1월~6월)의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 확정신고·납부해야 합니다. 오늘은 2023년 하반기 개정세법에 대해서 알아보려고 하는데 특히, 부가가치세 관련 개정사항에 대해서 알려 드리겠습니다. 우선 부가가치세를 모르는 분들을 위해서 부가가치세에 대해서 말씀드리면 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금이지만, 실제로는 사업자가 상품가격이나 서비스 제공 가격에 포함하여 소비자로부터 미리 받아놓은 세금을 소비자 대신 납부하는 것입니다. 때문에 부가가치세는 사업상 결손이 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금입니다. 더군다나 법인세나 종합소득세 계산 시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자가 각별히 신경 써야 한다. 부가가치세 2023년 개정세법 1. 부동산 임대보증금에 대한 간주임대료 산정 이자율 조정 (부가칙 제47조) 연 1.2% → 연 2.9% 간주임대료 이자율이 금리

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고용증대세액공제 No 통합고용세액공제 Yes

고용증대세액공제 No 통합고용세액공제 Yes 안녕하세요. 세무사팀입니다. 2년 전부터 절세전략으로 고용증대세액공제 경정청구가 큰 인기를 끌었습니다. 고용증대세액공제란, 기업의 상시근로자의 수가 직전 과세연도보다 증가한 경우 증가인원당 일정 금액을 법인세 또는 소득세에서 공제해주는 제도입니다. 해당 제도가 공제액은 크지만, 사후관리 요건이 까다로운 탓에 기업들이 제대로 활용하지 못하는 경우가 많았는데 1년간 사후관리 규정이 완화가 되면서 큰 관심을 받았습니다. 그러나 고용증대세액공제의 사후관리 완화는 2020년 1년간 한시적으로 적용된 부분이기 때문에 지금은 다시 사후관리 요건이 강화되었습니다. 따라서 세액공제를 신청하려는 기업이라면 주의가 필요한 상황입니다. 올해부터 통합고용세액공제가 신설되었습니다. 이는 고용증대세액공제를 비롯하여 중소기업 사회보험료 세액공제, 정규직 전환 세액공제, 경력단절여성 세액공제, 육아휴직 복귀자 세액공제 등 기존의 고용 관련 세액공제를 하나로 통합하였습니

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2023 부가가치세 신고 주의사항

2023 부가가치세 신고시 주의사항 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘은 부가가치세 신고시 주의사항에 대해서 포스팅해보려고 합니다. 1. 세금계산서 수수 여부 확인 1기 매출과 매입에 대한 부가가치세 신고 및 납부기한은 7월 25일(화)입니다. 과세관청에서는 신고된 자료를 바탕으로 세금계산서의 수수가 상호 정확히 이루어졌는지 전산시스템에 의해 확인하고 오류가 있는 경우 개별적으로 수정신고 하도록 유도합니다. 그리고 납세자의 신고성실도를 분석합니다. 2. 부가가치세 신고 데이터 다각도 분석 국세청은 빅데이터 및 외부기관 과세자료 등을 통해 사업자의 모든 신고상황과 거래내역을 다양하게 분석하여 보유하고 있습니다. 사업자별로 지금까지의 신고추세는 어떠한지, 신고한 소득에 비하여 부동산 등 재산취득 상황은 어떠한지, 동종업자에 비하여 부가가치율 및 신용카드매출비율은 어떠한지, 신고내용과 세금계산서합계표의 내용은 일치하는지 등이 종합적으로 분석합니다. 매번 부가가치세 신고기간마다 국세청이 성실

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국민연금 정기결정통지서ㅣ국민연금 기준소득월액 정기결정통지서

국민연금 정기결정통지서ㅣ국민연금 기준소득월액 정기결정통지서 국민연금 기준소득월액이란. 기준소득월액이란 국민연금 보험료 및 급여 산정의 기준이 되는 근로자의 월소득으로, 국민연금 소득총액신고를 통해 매년 7월에 결정되어 다음연도 6월까지 적용됩니다. 기준소득월액 = (전년도) 소득총액 / (전년도) 총 근무일수 * 30 매 년 7월 국민연금공단에서는 사업장으로 국민연금 기준소득월액 정기결정통지서라는 통지서를 보냅니다. 위 통지서를 토대로 2023년 7월부터 국민연금이 정기결정되니 이점 참고부탁드립니다.

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2023년 7월 세무일정 : 부가세 신고 & 원천세 신고 & 간이지급명세 제출

2023년 7월 세무일정 안녕하세요. 쿠택스팀입니다. 7월 세무일정 안내드립니다. 일 월 화 수 목 금 토 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10* 11 12 13 14 15 16 17* 18 19 20 21 22 23 24 25* 26 27 28 29 30 31* 07월 10일 월요일 원천징수분 법인세·지방소득세(소득분) 신고 및 납부 소규모사업자 등 원천세 반기별 납부 국민연금·건강보험·고용,산재보험료 납부 07월 17일 월요일 고용,산재보험 근로내용 확인신고 07월 25일 화요일 부가가치세 확정신고 납부 부가가치세 예정신고 납부 및 예정부과징수세액 납부(간이과세자) 07월 31일 월요일 종합소득세 분납 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출 간이지급명세서(근로소득) 제출 3월말 결산법인 법인세분 지방소득세 신고납부 재산세(지역자원시설세·지방교육세 포함) 납부 7월 세무일정 참고바랍니다. 2023년 7월 한달도 화이팅 !!! :)

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2022년 소득금액증명원 발급ㅣ 소득금액증명 발급ㅣ2023.07.01부터 가능

2022년 소득금액증명원 발급ㅣ 소득금액증명 발급ㅣ2023.07.01부터 가능 2022년 소득금액증명원은 2023.7월1일부터 발급이 가능합니다. 소득금액증명원 발급방법 안내드리겠습니다. 1홈택스 접속 & 로그인 국세청 홈택스 (hometax.go.kr) 2민원증명 -> 소득금액증명 클릭 3사용자인증 4기본인적사항 확인 5신청내용, 수령방법 선택 후 신청하기 클릭 6출력 클릭 7소득금액증명 출력 8확인

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원천세 가산세

원천세 가산세 원천세 가산세 ▷ 가산세 적용대상 - 국세를 징수하여 납부할 의무*를 지는 자가 징수하여야 할 세액을 납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 때에는 그 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부한 세액에 대해 가산세를 부담함 * 소득세 또는 법인세를 원천징수하여 납부할 의무와 납세조합이 근로소득 또는 사업소득에 대한 소득세를 원천징수하여 납부할 의무 포함 ▷ 원천세 가산세의 계산 미납세액 × 3% + (과소·무납부세액 × 2.2/10,000* × 경과일수) ≦ 50% (단, 법정납부기한의 다음날부터 고지일까지의 기간에 해당하는 금액≦10%) - 신고불성실가산세가 없는 원천징수는 납부지연가산세가 다른 세목의 신고불성실가산세 역할을 병행 ⇒ 과소·무납부 세액의 3%부터 시작 - (지방소득세) 특별징수납부 등 불성실가산세 구분 가산세 지방소득세 특별징수의무자가 징수하였거나 징수할 세액을 기한 내에 무납부 또는 과소납부한 경우 무납부 또는 과소납부한 세액의 10%을 한도로 가산세

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개인사업자 종합소득세 기한후신고와 가산세

개인사업자 종합소득세 기한후신고와 가산세 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근에 개인사업자 종합소득세 기한후신고를 했습니다. 기한후신고가 뭘까? 궁금하신 분들이 계실텐데요... 종합소득세 신고기한내 신고를 못한 경우에 기한후신고란 것을 하게 됩니다. 참, 기한후신고는 빨리 할수록 유리합니다. * 개인사업자 기한후신고에 대해 자세히 알아볼까요? 1. 개인사업자 종합소득세 기한후신고 종합소득세 신고기한 내에 신고를 못한 경우 종합소득세 확정신고를 기일(2023년 5월 31일) 내에 하지 못했더라도 관할 세무서장이 종합소득세 과세표준과 세액을 경정하여 통지하기 전까지는 종합소득세 자진 신고 및 납부를 할 수 있는데, 이를 ‘기한 후 신고’라 한다. *경정 : 납세 의무자의 종합소득세 신고가 없거나 신고액이 너무 적을 때에 정부가 과세 표준과 과세액을 변경하는 일 종합소득세 기한 후 신고를 하면 무신고가산세와 납부불성실가산세를 부담해야 하지만, 각종 종합소득세 공제 및 감면은 당초 신고를 한

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개인사업자 세금환급 - 종합소득세 경정청구

개인사업자 세금환급 - 종합소득세 경정청구 안녕하세요. 세무사팀입니다. 최근 국세청에 따르면 지난 5년간, 세금을 과하게 부과했거나 혹은 납세자의 실수로 세금을 더 내게 되어 이를 신고자에게 환급해준 금액이 무려 20조원이 넘었다고 합니다. 이를 나누어 본다면 매년 4조원 이상의 세금이 환급되고 있습니다. 세무사사무실에 의뢰하고 있는 개인사업자 중에 세금환급을 모르시는 분들도 많습니다. 개인사업자 세금환급에 큰 관심을 갖지 않는 것은 받아봐야 그렇게 크지 않을 것이라는 편견이 있고 혹시라도 세무조사를 받을 수 있지 않을까 걱정을 하시는 분들도 계시리라 생각됩니다. 그런데 편견일 뿐입니다. 세금을 많이 납부하시는 분들 같은 경우엔 5년간 5,000만원 정도 환급 받은 케이스도 있습니다. 오늘은 이러한 사업자 대표님들이 찾아가지 못해서 사라지고 있는 세금을 받을 수 있는 종합소득세 경정청구에 대해서 알아보고자 합니다. 종합소득세 경정청구 세금을 신고하고 납부하는 것은 사업자의 의무입니다

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정년퇴직후 재고용된 경우 고용증대 세액공제 적용

정년퇴직후 재고용된 경우 고용증대 세액공제 적용 안녕하세요. 세무사팀입니다. 오늘 질문이 있어서 답변을 하면서 포스팅합니다. 다행히 관련 질문내용에 대해 국세청 답변이 있네요. 회사에서 정년퇴직한 후 다시 고용된 60세 이상의 근로자가 세법에서 규정한 ‘청년 등 상시근로자’에 해당해 기업이 관련 세제혜택을 받을 수 있을까? A기업이 ‘정년퇴직 후 재고용된 60세 이상의 근로자가 ‘청년 등 상시근로자’에 해당하는지 여부’를 묻는 사전질의에 대해 “해당한다” 국세청에 따르면, A씨는 의약품 제조업을 하는 중소기업에 2012년 5월16일 정규직으로 입사해 물류센터에서 근무해오다 2021년 12월31일 정년퇴직했다. 이후 지난해 1월1일 기업과 다시 계약직 근로계약(1년 단위)을 체결한 후 정년퇴직 이전과 동일한 업무를 수행하고 있다. 이와 관련해 이 기업은 2021년 12월31일 A씨의 정년퇴직 후 4대보험 상실 신고 및 퇴직금 지급을 완료하고 지난해 1월1일 4대보험에 다시 신규 가입했

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고가주택ㅣ1세대1주택 월세소득ㅣ종합소득세 신고대상ㅣ기준시가 확인하는 방법

고가주택ㅣ1세대1주택 월세소득ㅣ종합소득세 신고대상ㅣ기준시가 확인하는 방법 1세대 1주택 기준시가 9억원 초과 (2023년 귀속 기준 12억원 초과) 월세일 경우 종합소득신고대상입니다. 원래 기준시가가 9억원 이하였다가 9억원 초과하였다면 9억원 초과한 시점부터 종합소득신고하시면 됩니다. 기준시가 확인하는 방법 1부동산공시가격 알리미 홈페이지 접속 https://www.realtyprice.kr/notice/main/mainBody.htm 부동산공시가격 알리미 1 2 3 4 5 www.realtyprice.kr 2공통주택 공시가격 -> 주소 입력 후 열람하기 클릭 3공시지가 확인 * 위 주택의 경우 2020년부터 종합소득신고대상입니다.

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고용증대세액공제 폐업

고용증대세액공제 폐업 안녕하세요. 세무사팀입니다. 폐업하는 경우에 고용증대세액공제 사후관리는 어떻게 될까요? 1. ｢조세특례제한법｣ 제29조의7제2항에 따라 상시근로자의 수가 감소한 경우에는 ｢조세특례제한법 시행령｣제26조의7제5항에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 과세표준을 신고할 때 소득세 또는 법인세로 납부하여야 하고, 이 때 상시근로자 수는 같은 조 제7항에 따라 계산하는 것입니다. ⇒ 폐업으로 상시근로자수가'0'이 되었으므로 법 제29조의7제2항에 따라 최초로 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의 기간 중 전체 상시근로자의 수가 최초로 공제를 받은 과세연도에 비하여 감소한 경우에 해당하여 당초 공제받은 세액을 소득세 또는 법인세로 납부해야 합니다. 2. 고용증대세액공제 폐업 관련 해석사례 : 사전-2021-법령해석소득-1013 (1) 제목 고용증대세액공제를 적용받은 사업자가 해당 과세연도말 폐업한 경우, 조특법§29의7②에 따

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국민연금 납부재개ㅣ휴직자 복직 시 신고서류

국민연금 납부재개ㅣ휴직자 복직 시 신고서류 국민연금 납부예외신고를 했었다면 국민연금 납부재개신고도 해야합니다. 신고서 작성방법 안내드리겠습니다. 1신고서식 다운로드 첨부파일 [별지 제13호서식] 국민연금 사업장가입자 내용변경 신고서.hwp 파일 다운로드 2서식 작성 재개월 납부 희망여부 : 희망, 미희망 중 하나 체크 (재개일이 1일이라면 무조건 희망으로 체크하셔야합니다.) 3관할공단으로 제출 공단소개 > 조직 및 인원 > 지사찾기 - 국민을 든든하게 연금을 튼튼하게 (nps.or.kr)

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2023년 종합소득세 환급금 지급일 - 종합소득세 환급 언제

2023년 종합소득세 환급금 지급일 - 종합소득세 환급 언제 안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 종합소득세 환급이 언제 되는지 궁금해 하셔서 포스팅합니다. 2023년 5월에 종소세 신고를 하고 환급받을 세금이 있다면 신고 납부 기간이 지나고 돌려 받게 됩니다. 올해 2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일)에 대해 아래에서 자세히 확인해 보았습니다. 2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일) 종합소득세란, 신고하는 해의 직전해 과세기간(1월1일~12월 31일)동안 근로소득 뿐만아니라 다른 종합소득이 있는 사람이 5월 1일~5월 31일까지 모든 소득을 합산하여 신고해 납부하는 세금을 말합니다. 1) 2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일) 종합소득 종류에는 근로소득, 연금소득, 이자소득,배당소득,사업소득,부동산임대소득,기타소득이 해당됩니다. 만일 근로소득만 있어서 년초에 연말정산을 완료한 경우에는 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.

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소프트웨어 프리랜서 업종코드

소프트웨어 프리랜서 업종코드 2022년 7월부터 소프트웨어 프리랜서의 업종코드가 신설되었으나 소프트우어 관련 인적용역자의 경우에는 기타자영업 업종코드(940909)가 아닌 소프트웨어 프리랜서 업종코드(940926)로 정확하게 적용하여 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 제출하시기 바랍니다. 기타자영업 업종코드(940909)는 인적용역자의 40개 인적용역 업종코드 중 어느 하나에 해당되지 않는 예외적인 경우에만 적용되는 것으로, 대다수 사업자는 기타자영업 업종코드(940909)가 아닌 정확한 업종코드를 적용하여 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 제출하고 있습니다. 누가 무엇을 언제까지 제출하나요? 지급월 제출의무자 제출자료 제출기한 2023년 5월(예시) 소프트웨어 프리랜서, 방문판매원, 학원강사, 배우 등 인적용역자에게 사업소득을 지급한 자 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 2023년 6월30일(금)까지 (예시) 일용근로자에게 근로소득을 지급한 자 일용근로소득 지급명세서 어떻게 제

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근로소득에서 제외되는 소득

근로소득에서 제외되는 소득 근로소득에서 제외되는 소득 근로소득의 범위에 포함하지 아니하는 소득의 종류 퇴직급여 지급을 위한 사용자 적립금액 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등 경조금 다음에 해당하는 금액은 근로소득으로 보지 아니함 퇴직급여를 지급하기 위한 사용자 적립액(아래 요건 충족) - 퇴직급여제도의 대상이 되는 근로자(임원 포함) 전원이 적립할 것 사업장에 적립방식이 최초로 설정되는 날* 또는 적립방식이 변경되는 날에 향후 적립하지 아니할 것을 선택할 수 있는 것 * 해당 사업장에 최초로 근무하게 된 날에 적립방식이 이미 설정되어 있는 경우에는 최초로 퇴직급여제도의 가입 대상이 되는 날 적립할 때 근로자가 적립 금액을 임의로 변경할 수 없는 적립 방식을 설정하고 그에 따라 적립할 것 적립 방식이 퇴직연금규약, 확정기여형퇴직연금규약 또는 과학 기술인공제회와 사용자가 체결하는 계약에 명시되어 있을 것 사용자가 퇴직연금계좌에 적립할 것 사내근로복지기금에서 지급받는 금품 - 사내근

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개인사업자 상호변경 방법ㅣ국세청 홈택스

개인사업자 상호변경 방법ㅣ국세청 홈택스 안녕하세요. 오늘은 국세청 홈택스에서 개인사업자 상호변경하는 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 1홈택스접속 (사업자 아이디 또는 개인 아이디로 로그인) 2신청/제출 -> 사업자등록 신청/정정 등 3사업자등록 -> (개인)사업자등록 정정 4정정항 사항 선택 -> "상호 및 연락처 정정" 5변경할 상호 입력 6접수확인 7처리가 되면 문자로 알림이 옵니다. 그때 홈택스 다시 접속하셔서 사업자등록증 발급하시면 됩니다.

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안경점 기장대리 세무사 - 오렌즈, 렌즈미, 다빈치, 프랜차이즈 안경 등

안경 기장대리 세무사 - 오렌즈, 렌즈미, 다빈치, 프랜차이즈 안경 등 안녕하세요. 안경 및 렌즈 등 안경점 기장을 전문으로 하고 있는 세무사팀입니다. 전국 안경점 기장대리를 다 하는걸 목표로 열심히 안경점 기장대리를 하고 있습니다. 안경점 기장대리 체크포인트 1. 국세청 평균소득율 지역마다 편차는 있습니다. 청주와 전주등의 평균소득율이 높은 편입니다. 안경점 기장대리를 많이 하고 있어서 전국 소득율을 파악하고 있습니다. 2. 국세청 평균부가율 일반 안경점은 국세청 평균부가율을 중심으로 안경점 기장대리를 하고 있습니다. 최근엔 프랜차이즈 안경업체별로 부가율을 파악하여 기장대리를 하고 있습니다. 다만, 몰상권의 경우엔 부가율이 상이할수도 있습니다. 3. 세액감면 안경점은 도소매업에 해당합니다. 세법상 도소매업의 경우 중소기업특별세액감면 대상에 해당이 되면 종합소득세의 10%를 감면받을 수 있습니다. 4. 세액공제 최근 파워풀하게 활용하여 크게 종합소득세 줄이고 있습니다. 최근에 경정청

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재직증명서 양식 다운로드

안녕하세요. 세무사팀입니다. 거래처에서 재직증명서 양식이 필요하다고 하여 재직증명서에 대해서 포스팅을 하려고 합니다. 재직증명서란 재직증명서란 본인이 어떤 직장에 소속되어 있거나 어떤 직책을 맡고 있음을 재직증명서 발급하는 회사가 보증하는 증명서로 법적으로 표준화된 서식이나 재직증명서 양식 파일이 있는 것은 아니므로 요구하는 기관에 따라 작성하시면 됩니다. 각 회사나 단체에서 정한 문서 규정의 범위 내에서 서식이 정해지며 경우에 따라 규정의 내용과 관계없이 자유롭게 서식을 작성하는 경우도 있으며 일반적으로 회사에 따라 자사의 고유 서식을 사용하고 있으므로 기본적인 재직 사항을 명확하게 기재하는 것이 좋습니다. 재직증명서는 본인이 소속된 회사에서 근무를 하고 있음을 회사가 보증하는 증명서로 재직 사실을 확인하는 용도로 많이 사용되며 퇴사 후에는 근로자의 재직 사실을 증명하는 재직확인서나 상세 경력사항이 포함된 경력증명서로 작성할 수 있습니다. 재직 중에는 금융기관(대출, 소득증빙, 신

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원천세 반기신고 신청

원천세 반기신고 신청방법 안녕하세요. 원천세 반기 신고 제도는 "매달" 신고, 납부해야하는 원천세에 대해 "6개월에 한번" 모아서 신고, 납부할 수 있도록 허용해 주는 제도입니다. 모든 사업장이 가능한건 아닙니다. 직전연도 상시 고용 인원이 평균 20인 이하인 사업장으로 관할 세무서장의 승인이나 지정을 받아야 합니다. 원천세 반기 납부 신청 기간은 1년에 두 번입니다. * 6월1일~6월30일 - 반기납부 승인신청 -> 7월~12월 원천세는 다음 해 1월 10일까지 신고, 납부 * 12월1일~12월31일 - 반기납부 승인신청 -> 다음 해 1월~6월 원천세를 7월 10일까지 신고, 납부 (신청 시 다음 달에 승인 여부를 알 수 있으니 꼭 확인하시기 바랍니다.) 신청서 작성방법은 아래 포스팅 확인해주기 바랍니다. https://blog.naver.com/ikuutax/222959824298 원천세 반기신청 방법 (12월말까지 신청가능) / 원천세 6개월에 한번 신고 및 납부 안녕하세요.

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근로소득 과세표준과 산출세액

근로소득 과세표준과 산출세액 과세표준과 산출세액 종합소득 과세표준 = 근로소득금액 - 인적공제 - 연금보험료공제 - 특별소득공제 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액 ▷ 소득공제 종합한도(조세특례제한법 제132조의2) 과도한 소득공제 적용을 배제하기 위해 2013.1.1 이후 발생하는 소득분부터 소득공제 종합한도(2,500만원) 초과액을 과세표준에 합산 ▷ 종합한도 적용 특별소득공제 등 항목 주택자금공제(주택임차차입금 원리금상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액) 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제 ※ 벤처기업 등에 출자 또는 투자하는 경우는 제외 소기업·소상공인 공제부금 주택마련저축(청약저축, 주택청약종합저축, 근로자우대저축) 우리사주조합 출연금, 장기집합투자증권저축에 대한 소득공제 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 ▷ 산출세액 = 과세표준 × 기본세율 과세표준 기본세율 1,400만원 이하 과세표준의 6% 1,400만원 초과~5,000만원 이하 84만원 + (1,4

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국민연금 보수월액 변경 방법 (최초 신고 착오정정)

국민연금 보수월액 변경 방법 (최초 신고 착오정정) 안녕하세요. 오늘은 국민연금 보수월액 변경 방법에 대해 안내드리려고 합니다. 최초 사대 취득 신고 시 국민연금 보수월액을 잘못 기재하여 신고했다면 "가입자내용정정신고서"라는 서식을 작성하여 국민연금공단에 제출해야 합니다. 1서식 다운로드 첨부파일 별지 제13호서식[가입자 내용변경정정].hwp 파일 다운로드 2서식 작성 (예시) 3국민연금 관할지사 팩스번호 확인 후 서식 제출 공단소개 > 조직 및 인원 > 지사찾기 - 국민을 든든하게 연금을 튼튼하게 (nps.or.kr) 4참고 추가로 국민연금공단에서 증빙자료를 요청할 수 있습니다. 연락이 왔을때 공단에서 요청한 자료를 추가로 제출하시면 됩니다.

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종합소득세 절세 - 파워하게 소득세 줄일수 있는 팁 ㅣ거래처 메일 보낸 내용을 포스팅합니다.

종합소득세 절세 - 파워하게 소득세 줄일수 있는 팁 ㅣ 거래처 메일 보낸 내용을 포스팅합니다. 안녕하세요. 세무사팀입니다. 올해 5월 종합소득세 납부하시느라 수고 많으셨습니다. 오늘은 사장님께 종합소득세 절세 할 수 있는 좋은 팁을 알려드리고자 메일을 보냅니다. 쿠택스에서 관리하고 있는 매장 대부분은 2022년 하반기부터 매출이 증가하고 있습니다. 매출 증가에 따라 부가세 및 종합소득세는 늘어날 수 밖에 없는 상황입니다. 무엇보다 종합소득세는 절세가 절실하기 때문에 2023년에 신설된 파워풀한 세액공제 제도에 대해 소개를 해보겠습니다. 1. 2023년에 신설된 고용 관련 세액 공제 이 제도는 복잡한 내용들이 있는데 간단하게 말씀드리겠습니다. 청년 또는 일반 정직원이 고용 증가한 경우, 3년간 최대 소득세 4,000만원을 줄일 수 있는 세액공제제도 입니다. 지역과 나이에 따라 세액공제 금액이 달라집니다. 2. 조건 4대보험 직원을 추가로 채용하여야 합니다. (단, 특수관계자 채용시 세

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수정신고 vs 경정청구 vs 기한 후신고

수정신고 vs 경정청구 vs 기한 후 신고 안녕하세요. 세무사팀입니다. 종합소득세 신고를 하는 경우 능숙하게 처리했던 분들 중에서도 삐끗할 수 있습니다. 1년에 한 번씩은 꼭 하는 종합소득세 정기 신고만 알고 계셨다고요? 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고는 각각의 이유로 인해 법정신고기한이 지난 시점에서 소득세를 신고해야 합니다. 세 가지 신고 종류를 한 번에 정리해 보도록 하겠습니다. 1. 수정신고 ①종합 소득세 정기 신고 완료 ②매출 누락 or 매입 과다 신고 ①종합 소득세 정기 신고 완료 수정신고의 기본 전제는 법정신고기한 내 종합소득세 신고를 완료하는 것입니다. 무언가를 수정하기 위해서는 먼저 과거에 잘못 신고했던 내용이 있어야 합니다. ②매출 누락 or 매입 과다 신고 종합소득세를 제때 신고는 했지만 무언가 잘못된 부분이 있다면 매출을 누락했거나 매입을 과다하게 신고한 경우 두 개입니다. 이런 경우 결과적으로 이전에 신고했던 과세표준이 실제와는 다를 것이고, 세액도 과소하

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현금영수증 발급 의무 위반자를 신고한 자에 대한 포상금 지급 규정 고시

현금영수증 발급 의무 위반자를 신고한 자에 대한 포상금 지급 규정 고시 국세청고시 제2023-9호(2023.6.15.) 「소득세법」제162조의3제4항 또는「법인세법」제117조의2 제4항에 따라 의무 위반자를 신고한 자에 대한 포상금 지급 규정을 「국세기본법 시행령」제65조의4제19항 및 제21항에 따라 다음과 같이 고시합니다. 2023년 6월 15일 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　국세청장 제1조(목적) 이 규정은「국세기본법 시행령」제65조의4 제19항 및 제21항에 따른 포상금의 지급기준·지급대상·지급시기 및 그 밖에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. 제2조(용어의 정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 뜻은 다음 각 호와 같다. 　1. “포상금”이란 「국세기본법 시행령」제65조의4 제19항에 따라 지급하는 포상금을 말한다. 　2. “현금영수증 발급의무자”란 「소득세법 시행령」제210조의3 제11항에 따른 업종을 영위하는 사업자로서 「소득세법」 제162조의3제1항에 따라 현금

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