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종합소득세 안내문 D유형 절세방법

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘 포스팅은 D유형의 종합소득세 신고 안내문을 받으신 분들의 절세방법에 대해 살펴보겠습니다. 세법에는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 자료를 세무사 사무실에 잘 전달하여 주신다면 합법적인 절세를 하실 수 있습니다. D 유형은 세무사를 통해 신고를 진행하면 가장 절세 효과가 좋은 유형입니다. 1. 종합소득세 신고 시 기준경비율 등 추계신고의 경우 많은 세금이 산출되므로, 되도록이면 장부를 작성하여 신고하는 것을 추천드립니다. 2. 종합소득세 신고는 향후 납부하게 될 건강보험료까지 영향을 미치므로 반드시 세무전문가인 세무사에게 의뢰를 하시는 것이 좋습니다. 3. 적자가 발생한 경우 장부를 작성하여 신고하는 경우, 10년간 이월하여 공제가 가능합니다. 4. 간편장부대상자가 복식부기로 신고하는 경우 기장세액공제 20%를 적용받을 수 있습니다. D 유형의 경우 기준경비율신고, 간편장부신고, 복식부기신고로 간이 계산하여 최

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S유형(성실신고확인대상자)의 세무처리 방법

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 성실신고확인대상자란 업정별로 일정 수준의 매출에 달하면 매출 및 매입 내역을 마치 법인처럼 상세하게 기재하고 세무대리인의 확인을 받아 신고하도록 하는 제도로 성실신고대상자에 해당 된다면 어느정도 규모가 있는 사업자라고 볼 수 있습니다. 오늘 포스팅은 성실신고확인제도를 상세하게 다루도록 하겠습니다. 포스팅 내용 중 궁금하신 점이 있으면 전화나 메일주시면 친절하게 상담드리도록 하겠습니다. "S유형" 성실신고확인제도는 무엇인가요? 1. 일정 수준 이상의 매출을 올리는 개인사업자를 관리대상으로 두는 것 개인사업자의 경우 법인에 비해 과세당국의 사후검증 가능성이 상대적으로 낮다고 볼 수 있다. 법인의 경우 사업으로 얻은 이익을 대표자 등 개인으로 귀속시키는 절차가 보수 및 퇴직금 또는 배당의 형태로 이루어져야 하지만 개인사업자는 별다른 절차 없이 이익을 취할 수 있다는 장점도 있다. 그리고 매출이 일정수준을 넘어가게 되면 개인사업자가 부담하는 세금이 법인사업자

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2024년(2023년 귀속) 종합소득세 신고대상 및 절세방법

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 종합소득세란 개인이 전년도 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로 종합합산되는 과세대상 소득을 합하여 세액을 계산하고, 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부를 하여야 합니다. 종합합산되는 과세대상 소득이란 사업소득(임대소득 포함), 이자소득, 배당소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 의미하며 누진세 과세체계상 반드시 합산하여 신고하여야 가산세 등 불이익이 없습니다. 오늘 포스팅은 종합소득세의 전반적인 과세체계 및 신고대상에 대해 설명드리겠습니다. 종합소득세 신고 누가 해야할까? 1. 사업자등록 여부와는 무관하다. 사업자등록은 부가가치세법에 의한 행정상 협력의무로 사업자등록 여부가 종합소득세의 납세의무에 영향을 미치지 않는다. 따라서 사업자등록을 하지 않은 프리랜서나 금융소득 등이 있는 개인도 반드시 종합소득세 신고를 하여야 한다. 2. 매출액 및 소득금액과 관계없이 소득이 발생했다면 신고를 해야한다. 카페 댓글

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종합소득세 신고안내문을 받으셨나요?(신고유형별 절세방법)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 5월은 종합소득세 신고·납부의 달입니다. 4월 중 국세청에서 우편, 모바일 등으로 소득이 있는 납세자에 종합소득세 신고안내문을 발송하는데, 이 신고안내문에는 사업자나 프리랜서의 기본정보/2023년도에 벌어들인 수입금액/사업소득 외 합산대상 타소득 자료유무/신고유형/11월에 소득세를 중간예납한 세액/각종소득공제 항목 등이 표시되어 있습니다. 이 중 가장 중요한 것은 (A) (B) (C) 등으로 표시되어 있는 신고유형으로 종합소득세를 어떤 방식으로 신고해야 하는지 방향을 잡아주는 기준이 됩니다. 오늘 포스팅은 종합소득세 신고안내문의 신고유형과 절세방법에 대해 알아보겠습니다. 신고안내문을 받지 못하셨다면, 홈택스에서도 조회가 가능합니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/223084397050 종합소득세 신고유형 구 분 유 형 기장의무 경비율 안내방식 사업자 (S) 성실신고확인 대상자 간편/복식 단순/기준 모바일/홈택

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종합소득세 안내문 D유형 절세방법

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘 포스팅은 D유형의 종합소득세 신고 안내문을 받으신 분들의 절세방법에 대해 살펴보겠습니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇 년 치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있는데, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로, 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온 건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이루어진 상황입니다. 따라서, 과거와 같이 소득률에 근거하여 신고를 하는 경우 매우 위험하다고 말씀드리고 싶습

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종합소득세 신고안내문 확인하기[국세청 홈택스]

안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 매년 국세청에서는 종합소득세 신고에 도움을 주기 위해 4월 중 종합소득세 신고대상자들에게 신고안내문을 발송합니다. 신고안내문은 국세청 홈택스에서도 확인 및 저장(PDF)이 가능하며, 만약 안내문을 받지 못했더라도 1년간 경제적활동으로 얻은 소득이 있었다면 반드시 기한 내에 신고해야 가산세 등 불이익이 없습니다. 신고안내문에는 납세자의 소득 종류, 신고유형, 경비율, 소득공제와 세액공제 항목 등 종합소득세 신고에 필요한 정보들이 기재가 되어 있어 종합소득세 신고대행을 맡기실 때 제출하셔야 하는 가장 중요한 자료 중 하나입니다. 오늘 포스팅은 홈택스에서 종합소득세 신고안내문을 확인하는 방법에 대해 설명드리도록 하겠습니다. 홈택스 사이트에 본인의 주민등록번호로 회원가입을 먼저 해야합니다. 미리 개인용 은행 공인인증서를 등록해두시면 좀 더 간편하게 로그인하실 수 있습니다. 1. 홈택스 사이트 접속 → 로그인 클릭 2. 로그인 화면에서 아이디와 비

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세금과 관련하여 위법·부당한 일을 당한 경우(권리보호요청 제도)

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 세무대리인 일을 하다 보면, 가끔씩 거래처 사장님께서 세무서로부터 위법·부당한 일을 당해 억울해 하시는 경우가 있습니다. 이러한 상황은 세금의 부과 징수 그리고 조사 과정이 적법한 절차에 따라 이루어지지 않고, 담당자의 잘못된 세법의 해석 또는 재량을 남용한 경우가 많습니다. 이럴 경우 담당자와 감정을 소비하여 싸울 필요 없이, 납세자 권리보호요청 등 납세자의 권리를 구제받을 적법한 절차를 진행하시면 됩니다. 위법 또는 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못하여 권리 또는 이익의 침해를 받은 경우는 "불복청구"나 "경정청구"를 통해 사후적으로 권리 또는 이익을 주장할 수 있지만, 처분이 없는 과정이나 상황에 대해 위법·부당성을 느꼈다면 권리보호요청 제도등을 통해 사전적으로 권리 침해를 예방하는 것이 좋습니다. 권리보호 요청을 할때에는 구체적인 이유 등을 서술해야하는데, 납세자 스스로 세법에 대한 쟁점을 잡아 서술하거나 어떤 쟁점을 주장하는 것이

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사업자가 알아야 하는 종합소득세 절세방법

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 종합소득세란 개인이 전년도 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로 종합합산되는 과세대상 소득을 합하여 세액을 계산하고, 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부를 하여야 합니다. 종합합산되는 과세대상 소득이란 사업소득(임대소득 포함), 이자소득, 배당소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 의미하며 누진세 과세 체계상 반드시 합산하여 신고하여야 가산세 등 불이익이 없습니다. 오늘 포스팅은 종합소득세의 절세방법에 대해 설명드리겠습니다. 소득세 신고방법 -장부를 작성하는 방법 또는 경비율로 신고하는 방법 소득세 신고방법에는 크게 2가지가 있습니다. 간편장부나 복식부기로 장부를 작성하여 신고하는 방법과 세법에서 정하는 경비율로 추계신고하는 방법. 오늘은 간편장부나 복식부기로 신고하는 경우 잘 놓칠 수 있는 사항에 대해 포스팅하도록 하겠습니다. 사업용카드 누락분의 반영 -홈택

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법인사업자의 세금관리(법인기장)

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 법인 사업자의 세무기장 법인의 경우 그 자체가 하나의 독립된 법인격을 가진 법률 주체이기 때문에 주주나 대표이사와 동일체가 아니며, 법인의 재산은 주주나 대표이사의 재산과 구분해서 관리합니다. 쉽게 말해 법인통장을 따로 관리해야 합니다. 따라서 법인통장에서 돈이 들어오고 나간 거래내역에 대해 장부를 작성해야 하며, 장부 작성 방법 중 자기검증 기능이 있는 복식부기로 장부를 작성하기 때문에 법인사업자의 기장은 필수적이라고 볼 수 있습니다. 법인을 잘 관리해줄 세무사를 곁에 두어야 세금을 줄일 수 있습니다. 법인 정관 정비 및 주주총회 이사회 등 상법의 준수, 세법상 가지급금 및 가수금에 대한 리스크, 비상장주식의 평가, 회사의 효율적인 내부결제 시스템 등 법인 관리에 있어 대표자 혼자 고민하기 보다는 여러가지 조언을 해줄 수 있는 세무사를 곁에 두어야 세금을 절세 할 수 있습니다. 법인 세무관리에 있어 세법 및 상법 규정의 준수가 가장

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종합소득세 신고안내문을 받으셨나요?(신고유형별 절세방법)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 5월은 종합소득세 신고·납부의 달입니다. 4월 중 국세청에서 우편, 모바일 등으로 소득이 있는 납세자에 종합소득세 신고안내문을 발송하는데, 이 신고안내문에는 사업자나 프리랜서의 기본정보/2024년도에 벌어들인 수입금액/사업소득 외 합산대상 타소득 자료유무/신고유형/11월에 소득세를 중간예납한 세액/각종소득공제 항목 등이 표시되어 있습니다. 이 중 가장 중요한 것은 (A) (B) (C) 등으로 표시되어 있는 신고유형으로 종합소득세를 어떤 방식으로 신고해야 하는지 방향을 잡아주는 기준이 됩니다. 오늘 포스팅은 종합소득세 신고안내문의 신고유형과 절세방법에 대해 알아보겠습니다. 신고안내문을 받지 못하셨다면, 홈택스에서도 조회가 가능합니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/223084397050 종합소득세 신고유형 구 분 유 형 기장의무 경비율 안내방식 사업자 (S) 성실신고확인 대상자 간편/복식 단순/기준 모바일/홈택

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종합소득세 신고안내문 확인하기[국세청 홈택스]

안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 매년 국세청에서는 종합소득세 신고에 도움을 주기 위해 4월 중 종합소득세 신고대상자들에게 신고안내문을 발송합니다. 신고안내문은 국세청 홈택스에서도 확인 및 저장(PDF)이 가능하며, 만약 안내문을 받지 못했더라도 1년간 경제적활동으로 얻은 소득이 있었다면 반드시 기한 내에 신고해야 가산세 등 불이익이 없습니다. 신고안내문에는 납세자의 소득 종류, 신고유형, 경비율, 소득공제와 세액공제 항목 등 종합소득세 신고에 필요한 정보들이 기재가 되어 있어 종합소득세 신고대행을 맡기실 때 제출하셔야 하는 가장 중요한 자료 중 하나입니다. 오늘 포스팅은 홈택스에서 종합소득세 신고안내문을 확인하는 방법에 대해 설명드리도록 하겠습니다. 홈택스 사이트에 본인의 주민등록번호로 회원가입을 먼저 해야합니다. 미리 개인용 은행 공인인증서를 등록해두시면 좀 더 간편하게 로그인하실 수 있습니다. 1. 홈택스 사이트 접속 → 로그인 클릭 2. 로그인 화면에서 아이디와 비

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2025년(2024년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 5월은 2024년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인하여야 합니다. (1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다. (2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신고 수수료는 차등하여 결정 됩니다.(전화 상담으로 최종 결정) 서류 제출 방법 (1) 다음의 표를 보시고 해당되는 것만 세무사 사무실에 제출하여 주시면 되며 (2) 신고안내문상 내역이 나오는 것은 제출하지 않아도 됩니다. (3) 직접 전달 / 우편 / 핸드폰 사진으로 찍어서 카카오톡 또는 메

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2025년(2024년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용)

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 5월은 2024년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거하여 신고를 하는 경우

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2023년 귀속(2024년 신고) 연말정산 안내

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 2024년 연말정산(2023년 귀속) 준비서류, 절차 및 주의사항에 대해 포스팅 하겠습니다. ｢간소화 서비스｣는 1.15.에 개통 예정이며(일괄제공 서비스를 이용하지 않는 회사는 종전과 마찬가지로 1.15 개통하는 간소화서비스를 이용하여 연말정산 하면 됩니다) ｢일괄제공 서비스｣를 이용하는 회사는 1.14.까지 근로자 명단을 등록하고 1.20.부터 자료를 내려 받아 연말정산한 후 3.11.까지 지급명세서를 제출합니다. 근로자는 1.19.까지 간소화자료 일괄제공에 동의하면 되고, 환급금은 4월 까지 지급받을 수 있습니다. *실제 환급은 개별 기업 사정에 따라 달라집니다. 연말정산이 무엇인가요? 근로소득 연말정산이란 근로소득 외 다른 소득은 없다고 보아 계산한 소득세를 정산하는 것을 말합니다. 근로자에 대해서만 연말정산을 실시 합니다. 따라서 근로소득이 없는 사업자 등은 연말정산 대상이 아닙니다. 근로소득외 다른 소득이 있는 경우 5월에 확정신

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가지급금 인정이자에 대한 원천징수와 지급명세서 제출

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 금융보험업이 아닌 법인이 수입하는 이자 및 할인액은 「소득세법 시행령」 제 45조에 따른 수입시기에 해당하는 날이 속하는 사업연도로 한다(법인령70) 따라서 금융보험업이 아닌 법인이 수입하는 이자는 비영업대금의이익으로 이자를 지급하는 자는 지급시기에 27.5%(지방세 포함)를 법인세로 원천징수하며, 수입하는 법인은 결산상 선납세금으로 계상하였다가 법인세 신고 시 기납부세액으로 처리하게 된다. 가지급금 인정이자에 대한 원천징수의무와 지급명세서 제출은 법인세법의 부당행위계산부인과 소득세법의 이자소득의 손익귀속시기 및 지급시기의제 등 세법 규정과, 회사와 차입자의 금전소비대차의 약정 유무, 법인의 미수수익 계상 여부에 따라 다양한 사례가 발생할 수 있습니다. 수입이자의 귀속연도 구분 귀속시기 이자수익 이자비용 원칙 실제로 받은날 또는 약정일 (법인령 70) 실제로 받은날 또는 약정일 (법인령 70) 특례 발생주의 발생주의 발생주의 예외 원천징수 되는 이자수

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23년 2기 확정신고 부가가치세 절세 방법

2023년 2기 부가가치세 확정신고 기간이 다가오고 있습니다. 오늘은 부가가치세 절세를 위한 좋은 팁들을 공유하고자 합니다. 부가세 신고 기한은 꼭 지켜야 합니다!! 일반과세자 과세기간 과세대상기간 신고납부기간 신고대상자 1기 1.1~6.30 예정신고 1.1~3.31 4.1~4.25 법인(개인은 예정고지) 확정신고 1.1~6.30 7.1~7.25 법인, 개인 2기 7.1~12.31 예정신고 7.1~9.30 10.1~10.25 법인(개인은 예정고지) 확정신고 7.1~12.31 다음해 1.1~1.25 법인, 개인 간이과세자 과세기간 신고납부기간 신고대상자 1.1~12.31 다음해 1.1~1.25 간이과세자 (1) 신고는 꼭 하셔야 합니다. 절세를 하는 데에 있어 가장 중요한 것은 각 세목의 신고납부 기한을 잘 지키는 것입니다. 세법에서는 신고를 하지 않은 경우 가산세 부과 등 각종 불이익이 있으므로 반드시 신고납부 기한을 지켜야 합니다. 무신고 시 부가가치세 신고불성실가산세와 미납일수에

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부가세 신고 시 체크사항(주의사항)-강서구 세무사

안녕하세요 손금표 세무사 입니다. 이제 상반기 부가세신고기한이 며칠밖에 남지 않았는데요. 신고가 들어가기 전 최종적으로 검토해야 하는 항목에 대해 알아보겠습니다. 업종마다 평균적인 부가율이 있으며 세무서에서는 이러한 자료를 참고하여 세무조사나 자료 소명을 요구하기도 합니다. 세금계산서, 신용카드, 현금영수증 등 수취분에 매입세액불공제 대상이 있으므로 제외하고 신고하여야 합니다. 세금계산서 발급 금지 업종에서 지출한 것은 매입세액으로 공제하지 않습니다. 다음의 경우 영수증만 수취해도 의제매입세액이 가능합니다. 1. 제조업자(음식점 x)가 농어민으로부터 직접 공급받은 경우 2. 복식부기의무자가 아닌 음식점을 영위하는 간이과세자가 농어민이나 개인에게 공급받은 경우(공급대가의 5% 이내만 공제) 오픈마켓등 플랫폼을 통한 매출 중 신용카드등발행세액공제를 적용 받을 수 있는 것이 있습니다. *사업자 부가가치세 신고대행 안내 1월은 부가가치세 신고기간입니다. 제 사업장이라는 생각으로, 최선을 다

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2023년 2기 부가가치세 확정신고 준비서류 안내-마곡 세무사

2023년 2기 부가세 확정신고 기한은 2024년 1월 25일입니다. 2기 부가가치세 확정신고기간에는 개인(간이과세자 포함), 법인사업자 모두 신고 하여야합니다. 부가세를 절세 할 수 있는 가장 좋은 방법은 거래상대방으로부터 세금계산서 등 적격증빙을 수취하고 관련 자료를 꼼꼼하게 모아 세무사 사무실에 전달하여 주시는 것 입니다. 준비서류 안내 구분 보내주실 자료 1. 기초자료(신규 수임의 경우) 1. 사업자등록증 사본 2. 신분증 사본 3. 사업자 홈택스 아이디/비밀번호 4. 사업용 신용/체크카드 정보(카드사명 및 카드번호) 5. 사무실 임대차계약서 사본(자가 사업자인 경우 제외) 6. 사무실 전화번호 / 팩스번호 / 담당자 휴대폰번호 7. E-MAIL 주소(업무진행 및 전자세금계산서 수신용) 2. 매출자료 법인사업자: 7월~12월분 개인사업자: 7월~12월분 간이과세자: 1월~12월분 1. 종이 세금계산서(계산서) 발급분 전자 세금계산서 및 전자 계산서는 다운로드가 되나 수기로 발

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부가가치세 매입세액이 공제되지 않는 경우

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 부가가치세 납부세액은 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 '매출세액'에서 자기의 사업을 위하여 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역을 공급받을 때 부담한 '매입세액'을 공제하여 계산합니다. 따라서 재화 또는 용역을 공급받을때 부가가치세를 부담했다 하더라고 사업과 관련이 없거나 세금계산서등 적격증빙에 의하여 입증되지 않는 경우에는 매입세액으로 공제 받지 못합니다. 세금계산서 미수취 또는 사실과 다르게 적힌 매입세금계산서 세금계산서를 발급받지 아니한 경우 또는 발급받은 세금계산서에 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니하였거나 사실과 다르게 적힌 경우의 매입세액은 공제하지 아니한다. [세금계산서 필요적 기재사항] ①공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭 ②공급받는 자의 등록번호 ③공급가액과 부가가치세액 ④작성연월일 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액 사업과 직접 관련이 없는 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니하며 그 범위는 아래와 같다

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소득세 신고에 필요한 연말정산간소화서비스(각종공제)자료 내려받기[국세청 홈택스]

안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 종합소득세 신고 시 연말정산간소화자료를 통해 각종 소득공제와 세액공제를 확인 할 수 있습니다. 오늘 포스팅은 국세청 홈택스 사이트에서 연말정산간소화자료 조회 및 발급 서비스를 통해 공제 항목을 확인할 수 있는 방법을 안내해드리겠습니다. 먼저 홈택스(www.hometax.go.kr) 사이트에 접속합니다. 1. 홈택스 접속 → 로그인 클릭 2. 로그인 화면에서 회원가입 후 미리 등록한 공인인증서로 로그인을 합니다(개인 공인인증서로 로그인) 3. My홈택스 클릭 4. [연말정산·지급명세서]-[연말정산 소득 세액공제 자료조회] 클릭 5.[한번에 조회하기]-[한번에 내려받기] 클릭 5.[개인정보 공개]-[내려받기] 이 방법을 통해 연말정산간소화 자료를 홈택스에서 확인하고, PDF 파일로 PC에 저장이 가능합니다. 이 자료를 신고대행 시에 종소세 신고 자료와 함께 제출해주시면 각종 공제를 확인 할 수 있습니다.

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2024년(2023년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용)

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 5월은 2023년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거하여 신고를 하는 경우

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2024년(2023년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 5월은 2023년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인하여야 합니다. (1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다. (2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신고 수수료는 차등하여 결정 됩니다.(전화 상담으로 최종 결정) 서류 제출 방법 (1) 다음의 표를 보시고 해당되는 것만 세무사 사무실에 제출하여 주시면 되며 (2) 신고안내문상 내역이 나오는 것은 제출하지 않아도 됩니다. (3) 직접 전달 / 우편 / 핸드폰 사진으로 찍어서 카카오톡 또는 메

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공동사업의 경우 창업중소기업세액감면의 적용

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 개인의 경우 단독으로 사업을 하거나, 소득세법에 따라 공동사업자로 등록이 가능합니다. 오늘은 공동사업자의 경우 창업중소기업 등에 대한 세액감면 적용에 있어 실무적으로 자주 언급되는 부분에 대해 포스팅 하겠습니다. 창업중소기업 등에 대한 세액감면 조세특례제한법 제6조 [ 창업중소기업 등에 대한 세액감면 ] ① 대통령령으로 정하는 중소기업(이하 "중소기업"이라 한다) 중 2024년 12월 31일 이전에 제3항 각 호에 따른 업종으로 창업한 중소기업(이하 이 조에서 "창업중소기업"이라 한다)과 「중소기업창업 지원법」 제53조 제1항에 따라 창업보육센터사업자로 지정받은 내국인(이하 이 조에서 "창업보육센터사업자"라 한다)에 대해서는 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도(사업개시일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 해당 사업에서 소득이 발생하지 아니하는 경우에는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도를 말한다. 이하 제6항에서 같다)와 그 다음 과세연

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현금영수증 가맹점 가입 및 발급 의무

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 현금영수증 의무발행업종 사업자가 매출을 누락한뒤 소명이나 조사를 받는 경우 세법에서 정한 다양한 가산세외에 과태료가 부과되므로 현금영수증 발행에 신경 써주어야 합니다. 오늘은 현금영수증 가맹점 가입 및 발급 의무에 대해 포스팅 하겠습니다. 현금영수증가맹점 가입 의무 1. 가입 의무 대상자 소비자상대업종(소득세법 시행령 별표3의2) 사업자 중 직전 과세기간 수입금액 2천4백만원 이상 개인사업자 소비자상대업종을 영위하는 법인사업자 의사ㆍ약사 등 의료보건 용역 제공 사업자 변호사ㆍ변리사ㆍ공인회계사 등 부가가치세 간이과세 배제 전문직 사업자 소득세법 시행령 별표3의3에 따른 현금영수증 의무발행업종 사업자 2. 가입기한 개인사업자 소비자상대업종(의무발행업종 제외) 수입금액이 2천4백만원 이상 되는 해의 다음 연도 3.31. 의무발행업종 사업개시일, 업종 정정일 등 요건 해당일로부터 60일 이내 법인사업자 개업일 등이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내

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업종 추가 시 창업중소기업세액감면 여부(창업의 개념)

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 세무사 사무실을 운영하다 겪는 가장 안타까운 사연 중 하나가 바로 이 주제가 아닐까 싶습니다. 창업중소기업세액감면을 적용 받을 수 있는 개인사업자가 새로운 감면대상 업종을 하려고 할 때, 새로운 사업자등록이 아닌 기존 사업자등록에 업종추가를 하는 경우 "결론적으로, 창업중소기업세액감면을 적용 받을 수 없습니다" 창업기업세액감면율이 50~100%까지 되는 것을 감안하면 상당한 혜택의 기회를 잃어버린 것과 마찬가지 이므로 창업이나 업종추가 시 간단하게라도 세무사에게 상담을 받는 것이 좋습니다. 창업의 개념. 현행 조세특례제한법 제6조에서는 '창업'과 '창업일'에 대한 명문상의 정의가 없습니다. 다만, 「중소기업기본법」에서는 창업일을 법인인 경우 '법인설립등기일'로 개인의 경우 소득세법 및 부가가치세법상의 '사업자등록을 한 날'로 정의하고 있으며, 조특법에서도 이를 준용하여 해석하고 있습니다. 이러한 해석은 창업을 사업장단위로 판단할지, 인격단위로 판단할지

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전자세금계산서 제도 안내

전자세금계산서 제도 안내 전자세금계산서 발급 의무화 모든 법인사업자와 직전 연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액(면세공급가액 포함)이 1억원 이상인 개인사업자는 의무적으로 전자세금계산서를 발급하여야 합니다. 의무발급 대상자 의무발급 기간 모든 법인사업자 사업 개시일부터 개인사업자 - 직전연도 사업장별 과ㆍ면세 공급가액 합계액이 1억원 이상인 사업자 사업장별 재화 및 용역의 과ㆍ면세 공급가액 합계액이 의무발급 기준금액*을 충족하는 해의 다음 해 7.1.부터 계속하여 발급 * 2022년 1억원 이상 : 2023.7.1.~ 계속 * 2021년 2억원 이상 : 2022.7.1.~ 2023.6.30. ※ 1년 단위의 전자세금계산서 의무발급기간이 2023.7.1.부터 계속하여 적용되는 것으로 개정 전자세금계산서 발급ㆍ전송 혜택 및 불이익 혜택 불이익(의무위반 가산세) - 부가가치세 신고서(합계표) 작성 시 거래처별 명세표 작성 의무 면제 - 세금계산서 보관의무 면제 - 전자세금계산서

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홈택스에서 세금계산서 발행하기

전자세금계산서용 공인인증서 , 보안카드 중 선택 1 [전자세금용 ] 공인인증서 금융기관 홈페이지 인증센터 접속 및 인증서 다운 [보안카드] 1. 관할 세무서 방문(부가가치세과) 신분증 , 사업자등록증 지참 2. 보안카드 신청서 작성 후 접수 전자세금계산서 발행법 1. 홈택스 로그인-> 공인인증서 로그인 또는 아이디 및 보안카드번호 입력 2. 조회/발급->발급->건별발급 클릭 1. 과세 or 영세 계산서 -거래처 사업자등록증 참고하여 공급받는자란에 입력 -등록번호 , 공급가 , 부가세 , 작성연월일 등 ‘‘**’ 표시 참고하여 필수사항 기재 2.면세 계산서 ( ex. 수도료) -발급시 과세건과 동일 발행 *다음달 10 일 까지 계산서 발행* *세금계산서 필수기재사항* 공급하는자의 사업자등록번호 성명 or 명칭 공급받는자의사업자등록번호 사업자가 아닐 경우 주민등록번호 공급가액과 부가가치세액 작성연월일 세금계산서 가산세 전자세금계산서 공급가액 x가산세율 구 분 내 용 발급자 수취자 발급

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영세개인사업자의 체납액 징수특례 제도

체납액 징수특례 제도 (조세특례제한법 제99조의10) 영세 개인사업자가 폐업 후 다시 사업을 시작하거나 취업한 경우 무재산 등 사유로 징수가 곤란한 체납액에 대하여 가산금․납부지연가산세 면제 및 최대 5년까지 분납을 허용하는 제도 체납액 징수특례 신청요건 구 분 내 용 폐업 ’22.12.31. 까지 모든 개인사업*을 폐업 *최종 폐업년도를 포함하여 직전 3개년도 평균 사업소득 총수입금액이 15억원 미만 재기 ’20.1.1.~’25.12.31. 사업자등록 신청하고 1개월 이상 계속 사업하거나 ’20.1.1.~’25.12.31. 취업하고 3개월 이상 계속 근무하는 경우 범칙 5년내 조세범처벌법에 따른 처벌․처분 또는 관련 재판이 진행 중인 사실이 없을 것 (신청일 현재 범칙조사가 진행 중인 사실이 없는 자 포함) 체납액 신청일 현재 종합소득세와 부가가치세 체납액(가산금‧납부지연가산세 제외)의 합계가 5천만원 이하이고, 기준일* 현재 재산이 없는 등 징수곤란한 종합소득세, 부가가치

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법인사업자의 세금관리(법인기장)

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 법인 사업자의 세무기장 법인의 경우 그 자체가 하나의 독립된 법인격을 가진 법률 주체이기 때문에 주주나 대표이사와 동일체가 아니며, 법인의 재산은 주주나 대표이사의 재산과 구분해서 관리합니다. 쉽게 말해 법인통장을 따로 관리해야 합니다. 따라서 법인통장에서 돈이 들어오고 나간 거래내역에 대해 장부를 작성해야 하며, 장부 작성 방법 중 자기검증 기능이 있는 복식부기로 장부를 작성하기 때문에 법인사업자의 기장은 필수적이라고 볼 수 있습니다. 법인을 잘 관리해줄 세무사를 곁에 두어야 세금을 줄일 수 있습니다. 법인 정관 정비 및 주주총회 이사회 등 상법의 준수, 세법상 가지급금 및 가수금에 대한 리스크, 비상장주식의 평가, 회사의 효율적인 내부결제 시스템 등 법인 관리에 있어 대표자 혼자 고민하기 보다는 여러가지 조언을 해줄 수 있는 세무사를 곁에 두어야 세금을 절세 할 수 있습니다. 법인 세무관리에 있어 세법 및 상법 규정의 준수가 가장

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잘못 낸 세금 돌려받을 수 있다(경정청구 제도)

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 사람은 누구나 실수 할 수 있다. 모든 행정은 이러한 실수를 바로 잡을 수 있는 제도를 두고 있는데 세법에서는 이를 수정신고나 경정청구라고 부른다. 수정신고의 경우 원래 납부해야 할 세금보다 적게 낸 경우 납세자 스스로가 자진하여 신고하는 것을 말하며, 경정청구의 경우 원래 납부해야 할 세금보다 많이 낸 경우 국가에 이를 돌려달라고 청구하는 제도로 이해하면 쉽다. 경정청구 이외에도 세법에서는 심사ㆍ심판청구 등 납세자 권익을 보호하는 조세불복 제도도 두고 있다. 우리나라 대부분의 국세는 신고납세 세목인 경우가 많은데 이러한 신고납세 세목의 경우 경정청구를 거쳐야만 조세불복을 통해 구제 받을 수 있으므로 경정청구 제도는 조세불복을 제기 할 수 있는 하나의 절차로도 이해 할 수 있다. 어떤 경우 경정청구를 할까? 각종 조세특례를 적용 받지 못한 경우 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 고용증대세액공제, 연구인력개발세액공제, 창업중소기업세액

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잘못 낸 세금 경정청구로 환급받다.

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 경정청구 성공사례 환급세액: 약 6천만원(지방소득세 포함) 얼마 전, 열심히 준비해온 경정청구가 받아들여졌다고 세무서에서 연락이 왔다. 그것도 한 달 사이에 2건이나 인용이 되었고, 금액은 각각 6천만 원과 3백만 원이 받아들여져 환급이 이루어졌는데, 그중 3백만 원 건의 경우 기간 감면 건이 인용되어 총 감면 기간으로 따지면 1억 원 이상의 감면이다. 인용이 되는 경우 세무서에서 세무대리인에게 연락을 주고, 환급통지서를 납세자에게 우편으로 전달한다. 따라서 인용 사실을 세무대리인이 먼저 전달받고 납세자에게 전화로 이 사실을 알려주는데, 누군가에게 도움이 되었다는 느낌 때문일까, 세무사 입장에서는 참 보람 있고 의미 있는 일이다. 세무사 사무실의 일반적인 기장업무의 경우 세금을 줄이는데 신경을 쓰므로, 세금을 많이 줄여드려도 세금을 "내야" 하기 때문에 세무사의 노력이 티가 나질 않는 경우가 많다. 반면 경정청구나 불복청구의 경우 이

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사망 전 상속재산을 현금으로 전환하거나 상속세는?

상속세를 상속 개시일 당시의 상속재산을 기준으로만 부과하게 된다면 누구나 상속 개시 전 미리 상속인에게 재산을 이전 함으로써 상속세를 피할 수 있을 것이다. 그러나 상속세 및 증여세법에서는 상속개시일 당시 재산 뿐만 아니라 생전에 증여한 부분(사전증여재산)과 생전에 현금 사용액의 출처를 밝힘(추정상속재산)으로써 과세형평과 조세회피행위를 방지하는 규정을 두고있다. 즉 시점과 기간 모두를 고려하여 상속세를 부과한다. 상속이 개시되기 전에 피상속인이 재산을 처분하거나 예금을 인출 또는 채무를 부담함으로써 그 처분대금이나 인출된 예금, 대출금 등을 현금으로 전환시켜 상속인에게 상속하는 경우 상속재산을 포착하는 것이 쉽지 않다. 이에 상증법에서는 사망 전에 재산처분 또는 예금의 인출 등 현금으로 전환하고 이에 대한 사용처가 불분명한 경우 상속 받은 것으로 추정하게 되는데 이를 추정상속재산이라고 한다. 상속개시일 전 처분재산 등의 상속 추정 상속세및증여세법 제15조 상속추정 요건은? 피상속인이

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과세예고통지를 받은 경우 대응방법

"A씨는 2년 전에 발생한 수입에 대해 세금 신고를 안해도 되는줄 알고 종합소득세 신고를 하지 않았다. 1년이 지나도 세무서에서는 아무런 연락이 없어 아무 일이 없을거라고 생각하며 지냈다. 그리고 1년 후 세무서에서는 A씨에게 2년 전 발생한 수입에 대한 과세예고통지서를 보냈다. 통지서를 받아본 A씨는 결정된 금액이 생각보다 커 깜짝 놀랄 수 밖에 없었다" 안녕하세요 손금표 세무사입니다. "과세예고통지서"란 무신고 또는 오류로 신고된 사항에 대해서 관할세무서가 자체적으로 세액을 결정(경정)하여 최종고지서를 발송하기 전에 과세될 세액을 통지하는 것을 말하며, 세무서에서는 매년 하반기에 무신고 또는 오류로 신고한 납세자들에게 과세예고통지를 보냅니다. 세법에는 세금을 부과할 수 있는 기간(국세부과의 제척기간)이 존재하기 때문에 세무서에서는 이 기간동안에는 언제든 세금의 부과가 가능합니다. 문제는 세무서 입장에서 제한된 과세정보로 과세예고통지를 보낼 수 밖에 없기에, 납세자나 세무대리인이

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종합소득세 신고안내문을 받으셨나요?(신고유형별 절세방법)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 5월은 종합소득세 신고·납부의 달입니다. 4월 중 국세청에서 우편, 모바일 등으로 소득이 있는 납세자에 종합소득세 신고안내문을 발송하는데, 이 신고안내문에는 사업자나 프리랜서의 기본정보/2022년도에 벌어들인 수입금액/사업소득 외 합산대상 타소득 자료유무/신고유형/11월에 소득세를 중간예납한 세액/각종소득공제 항목 등이 표시되어 있습니다. 이 중 가장 중요한 것은 (A) (B) (C) 등으로 표시되어 있는 신고유형으로 종합소득세를 어떤 방식으로 신고해야 하는지 방향을 잡아주는 기준이 됩니다. 오늘 포스팅은 종합소득세 신고안내문의 신고유형과 절세방법에 대해 알아보겠습니다. 신고안내문을 받지 못하셨다면, 홈택스에서도 조회가 가능합니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/223084397050 종합소득세 신고안내문 확인하기[국세청 홈택스] 안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 매년 국세청에서는 종합소득세 신고에

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2023년(2022년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 5월은 2022년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인하여야 합니다. (1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다. (2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신고 수수료는 차등하여 결정 됩니다.(전화 상담으로 최종 결정) 서류 제출 방법 (1) 다음의 표를 보시고 해당되는 것만 세무사 사무실에 제출하여 주시면 되며 (2) 신고안내문상 내역이 나오는 것은 제출하지 않아도 됩니다. (3) 직접 전달 / 우편 / 핸드폰 사진으로 찍어서 카카오톡 또는

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2023년(2022년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용)

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 5월은 2022년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거하여 신고를 하는 경우

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개인사업자 "장부 기장" 꼭 해야할까?

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 개인사업자의 종합소득세 신고는 업종별 수입금액에 따라 1. 장부를 작성하여 신고하는 방법과 2. 장부없이 추계로 신고하는 방법이 있습니다. 장부를 작성하는 방법에는 복식부기와 간편장부 신고 방식이 있고, 장부없이 추계로 신고하는 방법에는 기준경비율과 단순경비율로 신고하는 방법이 있습니다. 오늘은 이 중, 장부를 작성하여 신고하는 방법인 기장에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 간편장부대상자와 복식부기의무자 '기장'이란 영수증 등 증빙자료에 의해 거래사실을 장부에 기록하는 것을 말합니다. 장부의 가장 기초가 되는 것은 바로 증빙자료(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)입니다. 증빙서류를 잘 갖춰놓아야 실제 지출된 비용을 세법 상의 비용으로 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다. 장부 및 증빙서류는 소득세 확정신고기한이 지난 날부터 5년간 보존하여야 합니다. 단, 통상의 부과제척기간 만료 전에 발생한 결손금을 그 후에 공제하는 경우 그 결손금이

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장부 안쓰고 추계로 소득세 신고하기(경비율 제도 이해하기)

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 지난 포스팅에 이어서 개인사업자의 소득세 신고 방법 중에 장부 기장없이 추계로 신고하는 경비율 제도에 대해서 알아보겠습니다. 장부 기장에 대해서는 아래 포스팅을 참고하시면 도움이 되실 겁니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/223088729370 개인사업자 "장부 기장" 꼭 해야할까? 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 개인사업자의 종합소득세 신고는 업종별 수입금액에 따라 1. 장부를 작성... blog.naver.com "경비율" 제도란? 원칙적으로 모든 사업자는 장부를 기장(복식부기장부 또는 간편장부)하여 실제 매출과 비용에 따라 순이익을 산출하여 소득세 신고를 하여야 합니다. 하지만 사업자들 중 장부를 작성하지 못하거나, 사업 규모가 영세하여 장부 작성이 불필요한 경우가 많이 있을 것입니다. 이런 소규모 사업자에 대해서는 실제 매출액에 따라 일정 비율만큼의 비용이 발생한 것으로 인정하여 소득세신고를 할 수 있도록

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S유형(성실신고확인대상자)의 세무처리 방법.

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 얼마 전 방송에서 어떤 연예인분이 '세금을 언제 신고하는지 알면 그분이 돈을 많이 버는지 알 수 있다' 라는 말을 한 것을 본적이 있는데요. 이것은 세법에서 정한 성실신고확인제도를 통해 지인의 최소한의 매출금액을 유추 할 수 있는 것으로 틀린말은 아닙니다. 성실신고확인대상자가 아닌 일반 개인사업자의 경우 종합소득세 신고는 5월달에 하며, 성실신고확인대상자의 경우 신고납부기한을 1개월 연장하여 6월달까지 신고납부하게 됩니다. 성실신고확인대상자란 업정별로 일정 수준의 매출에 달하면 매출 및 매입 내역을 마치 법인처럼 상세하게 기재하고 세무대리인의 확인을 받아 신고하도록 하는 제도로 성실신고대상자에 해당 된다면 어느정도 규모가 있는 사업자라고 볼 수 있습니다. 오늘 포스팅은 성실신고확인제도를 상세하게 다루도록 하겠습니다. 포스팅 내용 중 궁금하신 점이 있으면 전화나 메일주시면 친절하게 상담드리도록 하겠습니다. "S유형" 성실신고확인제도는 무엇인가요? 1.

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유튜브 크리에이터의 외국납부세액공제

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 21년도에 변경된 구글 정책에 따라 세금정보를 제출하는 경우 미국 시청자로부터 발생한 수입에 대한 원천징수세액을 떼고 세금정보를 제출하지 않은 경우 전 세계 수입의 24%를 원천징수를 하는데요. 이에 따라 국내 유튜버의 경우 국외에 대한 세금을 차감하여 수입을 지급 받게 됩니다. 국내 유튜버는 국내외 소득에 대해 국내 세법에 따른 납세의무가 있습니다. 따라서 국외에서 원천징수 당한 외국납부세액을 대한민국의 소득세를 계산할 때 외국납부세액공제 또는 필요경비 산입을 하여 국제적 이중과세를 조정하게 됩니다. 오늘 포스팅은 유튜브 크리에이터의 외국납부세액공제에 대해 살펴보겠습니다. 구글에서 얼마를 떼고 지급하는가? 적용될 세율은 구글에 세금정보 제공 여부/ 미국 시청자로부터 창출한 채널 수익의 발생 여부/ 우리나라와 미국의 조세조약 여부에 따라 달라지게 됩니다. 1. 구글에 세금정보를 제공하지 않은 경우 구글은 미국 법에 따라 정보를 제공하지 않은 크리에이터

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세무사사무실 이용방법 및 세무기장 맡기는 시점

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 안녕하세요 서울 강서구 마곡 세무사 손금표 입니다. 사업 초기 많은 사업자분들께서 세무사 사무실이 어떤 서비스를 제공하는지, 언제 세무사에게 세금관리를 받아야 하는지 잘 모르시는 경우가 많습니다. 오늘은 세무기장 서비스가 무엇이며 언제 세무사에게 맡기는 것이 좋은지 포스팅하도록 하겠습니다. 신고 기간에만 맡기는 신고대행 직원 없이 운영하고 매출이 낮은 개인 사업장이라면 신고 대행으로 맡기시는 것이 좋습니다. 다만, 금년 매출이 급상승하거나 추가적인 세무상담이나 전략이 필요한 경우는 기장대리를 맡기시는 것이 세금을 줄이는데 도움이 됩니다. 장부작성이 필요한 경우나 세무자문이 필요한 경우 기장대리 1. 사업 초기 많은 지출로 인한 손해를 향후에 공제받고 싶은 경우나 2. 복식부기의무자인 경우 3. 필요할 때마다 세무자문을 받고 싶은 경우 4. 인건비 비중이 큰 업종인 경우, 5. 효율적인 세무 시스템을 구축하고 싶은 경우 6. 법인 사업

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지급명세서와 간이지급명세서 제출시기

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘은 간이지급명세서 및 지급명세서 제출시기에 대해 포스팅 하겠습니다. 지급명세서 제출기한을 놓치는 경우 상당한 가산세와 함께 소득귀속자에게도 문제가 될 수 있으므로 지급명세서의 제출은 실무적으로 굉장히 중요합니다. 원천징수시기와 지급시기 의제 소득세법 128조, 소득세법 135조 등 원천징수이황상황 신고서를 토대로 지급명세서가 제출되기 때문에, 먼저 원천징수 시기에 대해 알아 볼 필요가 있습니다. 1. 원천징수 시기(소득세법 128조) 원천징수의무자는 원천징수한 소득세를 그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부하여야 한다. 2. 지급시기 의제(미지급한 소득이 있는 경우)(소득세법 135조 등) 구분 지급시기 의제 근로소득, 퇴직소득. 연말정산대상 사업소득(보험모집인 등) · 1월~11월 소득을 12월 31일까지 미지급한 경우: 12월 31일에 지급한것으로 보아 1월 10일까지 원천세 신고·납부 · 12월 소득을 다음해 2월 말일까지 미지급한

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재외국민·외국인의 국내 부동산등 양도시 등기와 세금

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 세무사 사무실을 운영하다보면 가끔 재외국민의 국내 부동산 양도와 관련하여 문의를 주시는 분들이 계십니다. 자주있는 일이 아니기도 하고 소득세법, 인감증명법, 부동산등기법 등 여러 법률과 연관되어 있고 그 절차가 까다롭습니다. 오늘은 재외국민의 국내 부동산등 양도시 필요한 절차에 대해 포스팅하겠습니다. 재외국민·외국인의 국내 부동산등 양도시 절차 요약 재외국민·외국인이 국내 부동산등을 양도시 일반적인 절차를 살펴보면 ① 재외국민의 경우 인감증명서 또는 부동산등 양도신고확인서를 제출하고, 외국인은 부동산등 양도신고확인서 제출(부동산 등 양도신고확인서를 신청할때 양도소득세 과세표준 신고서를 첨부하고 납부까지는 필요없음) ② 잔금수령과 동시에 매수인의 소유권이전등기 ③ 양도일(일반적으로 소유권이전등기일 또는 잔금청산일중 빠른날)이 속하는 달의 말일부터 2개월이내 양도소득세 신고·납부 ④ 부동산 매각자금 확인서 발급 받은 후 부동산 처분대금 해외반출 재외국민·

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홈택스 세무대리인 수임동의 방법

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 세무대리인이 납세자의 각종 세무자료를 조회하기 위해서는 홈택스에서 세무대리 수임동의 절차를 수행하여야 합니다. 오늘은 홈택스에서 세무대리인 수임동의 방법에 대해 포스팅 하겠습니다. 홈택스 로그인 1. 홈택스에 로그인 https://www.hometax.go.kr/ 국세청 홈택스 - 메인 본문 바로가기 메인메뉴 바로가기 서브메뉴 바로가기 인터넷 납세서비스 국세청홈택스 이 누리집은 대한민국 공식 전자정부 누리집입니다. 유틸메뉴 로그인 회원가입 인증센터 부서사용자 가입하기 화면크기 화면축소 100% 화면확대 My홈택스 전체메뉴 기존 홈택스 메뉴 보기 인기검색어 1. 소득금액증명원 2. 사업자등록 3. 사업자 4. 사업자등록증 5. 현금영수증 6. 사업자등록상태조회 7. 원천징수영수증 8. 원천징수 9. 소득금액증명 10. 재산세 주메뉴 세금신고 납부ㆍ 고지ㆍ환급 국세증명ㆍ사업자등록ㆍ 세금관련 신청/신고 지급명세서ㆍ 자료... www.hometax.go.kr

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2023년 연말정산(2022년 귀속) 준비서류 및 절차 안내

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 2023년 연말정산(2022년 귀속) 준비서류, 절차 및 주의사항에 대해 포스팅 하겠습니다. 연말정산이 무엇인가요? 근로소득 연말정산이란 근로소득 외 다른 소득은 없다고 보아 계산한 소득세를 정산하는 것을 말합니다. 근로자에 대해서만 연말정산을 실시 합니다. 따라서 근로소득이 없는 사업자 등은 연말정산 대상이 아닙니다. 근로소득외 다른 소득이 있는 경우 5월에 확정신고를 하여야 합니다. 따라서 연말정산시에는 근로소득만 가지고 정산을 하는 것 입니다. 회사에서 간이세액표로 징수한 소득세를 정산 하는 것이므로 추가로 세금을 납부 또는 환급이 발생 합니다. 따라서 최대 환급 받을 수 있는 세액은 회사에서 징수한 소득세 입니다. 연말정산은 언제 실시하나요? 연말정산은 다음의 순서로 진행 됩니다.(일정은 작년 기준) 1. 연말정산 간소화서비스자료 확인 1.15~2.15 2. 근로자가 공제 증명자료 수집하여 회사 또는 세무사사무실에 제출 1.20~

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지출품의서와 지출결의서

1. 출금 규정의 필요성 회사에서 현금 등의 자금을 지출할 때에는 책임소재를 분명히 하고 사고를 방지하기 위해 일정한 절차가 필요하다. 이를 위해 회사마다 특성을 고려하여 출금 규정을 두고 있는데, 대표적으로 지출품의서와 지출결의서가 있다. 지출품의서의 경우 지출결의서의 전 단계로 신중한 검토와 비교견적이 필요한 경우와 사전에 승인을 받는 절차이며, 지출결의서는 실제 자금 지출의 집행과 법정증빙서류 수취를 하는 개념으로 이해하면 된다. 2. 지출품의서와 지출결의서 ① 지출품의서 각 부서는 지출품의서를 통해 자금지출의 필요성을 사전에 설명하고 승인을 받는다. 지출결의서 전 단계인 지출(구매)품의서는 어떠한 물품을 구입하거나 지출해도 좋은지 승낙을 받는 문서이다. 보통 소액 지출에 대해서는 지출품의서를 생략하거나 사업용카드로 지출한다. 따라서 지출품의서가 필요한 상황은 금액 단위가 큰 구매부서나 자금부서의 거래 등 신중한 검토가 필요한 경우 활용된다. ② 지출결의서 지출결의서(또는 지출

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법인카드 관리와 세무처리

1. 법인카드 관리의 필요성 법인카드를 발급받아 사용하는 기업에서는 임직원에게 법인카드의 올바른 사용방법을 제시할 필요가 있다. 따라서 기업은 법인카드 관리규정을 제정하여 법인카드의 부당한 사용을 막고, 부당사용에 대한 책임소재를 분명히 하기 위해 법인카드의 발급과 해지, 사용과 관리를 체계적으로 할 수 있도록 해야한다. 2. 임직원의 법인카드 사용 프로세스 ① 법인카드사용승인 신청 법인카드를 개인적인 용도로 사용하거나, 개인카드를 업무용으로 사용하고 회사의 경비로 청구하는 것은 원칙적으로 금지되어 있다. 따라서 법인카드를 사용할 때에는 먼저 사용자가 법인카드사용승인 신청서를 작성하여 관련부서에 제출하고 승인을 받아야 한다. ② 법인카드사용내역서의 제출 법인카드 사용 후에는 법인카드사용내역서와 신용카드매출전표를 함께 회계부서에 제출한다. 회계부서에서는 법인카드사용내역을 참고하여 회계상 계정과목과 세무처리를 하므로 사용자는 사용내역을 상세하게 적어 제출하여야 한다. ③ 법인카드사용대장

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종합소득세 신고안내문 확인하기[국세청 홈택스]

안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 매년 국세청에서는 종합소득세 신고에 도움을 주기 위해 4월 중 종합소득세 신고대상자들에게 신고안내문을 발송합니다. 신고안내문은 국세청 홈택스에서도 확인 및 저장(PDF)이 가능하며, 만약 안내문을 받지 못했더라도 1년간 경제적활동으로 얻은 소득이 있었다면 반드시 기한 내에 신고해야 가산세 등 불이익이 없습니다. 신고안내문에는 납세자의 소득 종류, 신고유형, 경비율, 소득공제와 세액공제 항목 등 종합소득세 신고에 필요한 정보들이 기재가 되어 있어 종합소득세 신고대행을 맡기실 때 제출하셔야 하는 가장 중요한 자료 중 하나입니다. 오늘 포스팅은 홈택스에서 종합소득세 신고안내문을 확인하는 방법에 대해 설명드리도록 하겠습니다. 홈택스 사이트에 본인의 주민등록번호로 회원가입을 먼저 해야합니다. 미리 개인용 은행 공인인증서를 등록해두시면 좀 더 간편하게 로그인하실 수 있습니다. 1. 홈택스 사이트 접속 → 로그인 클릭 2. 로그인 화면에서 아이디와 비

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소득세 신고에 필요한 연말정산간소화서비스(각종공제)자료 내려받기[국세청 홈택스]

안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 종합소득세 신고 시 연말정산간소화자료를 통해 각종 소득공제와 세액공제를 확인 할 수 있습니다. 오늘 포스팅은 국세청 홈택스 사이트에서 연말정산간소화자료 조회 및 발급 서비스를 통해 공제 항목을 확인할 수 있는 방법을 안내해드리겠습니다. 먼저 홈택스(www.hometax.go.kr) 사이트에 접속합니다. 1. 홈택스 접속 → 로그인 클릭 2. 로그인 화면에서 회원가입 후 미리 등록한 공인인증서로 로그인을 합니다. 3. 조회/발급 메뉴 클릭 4. 연말정산 - 연말정산간소화 클릭 5. 소득·세액공제 자료 조회/발급 클릭 6. 귀속년도 2022년 선택 → 소득·세액공제 각 항목 전부 클릭 → 한번에 내려받기 클릭 7. 소득·세액 공제 자료 내려받기에서 내려받기 클릭 → 파일 저장 이 방법을 통해 연말정산간소화 자료를 홈택스에서 확인하고, PDF 파일로 PC에 저장이 가능합니다. 이 자료를 신고대행 시에 종소세 신고 자료와 함께 제출해주시면 각종

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2023년(2022년 귀속) 종합소득세 신고대상 및 절세방법

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 종합소득세란 개인이 전년도 경제활동으로 얻은 소득에 대하여 납부하는 세금으로 종합합산되는 과세대상 소득을 합하여 세액을 계산하고, 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 및 납부를 하여야 합니다. 종합합산되는 과세대상 소득이란 사업소득(임대소득 포함), 이자소득, 배당소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 의미하며 누진세 과세체계상 반드시 합산하여 신고하여야 가산세 등 불이익이 없습니다. 오늘 포스팅은 종합소득세의 전반적인 과세체계 및 신고대상에 대해 설명드리겠습니다. 종합소득세 신고 누가 해야할까? 1. 사업자등록 여부와는 무관하다. 사업자등록은 부가가치세법에 의한 행정상 협력의무로 사업자등록 여부가 종합소득세의 납세의무에 영향을 미치지 않는다. 따라서 사업자등록을 하지 않은 프리랜서나 금융소득 등이 있는 개인도 반드시 종합소득세 신고를 하여야 한다. 2. 매출액 및 소득금액과 관계없이 소득이 발생했다면 신고를 해야한다. 카페 댓글

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부가가치세 절세방법[세금계산서 제대로 발급 받기]

종로에서 음식점을 하고 있는 이사돌 씨는 2022년 7월 1일부터 일반과세자로 전환되었다. 그동안 간이과세자로 있을 때는 부가가치세에 대하여 그다지 신경쓰지 않았는데, 신용카드 사용이 급격히 증가하여 매출액이 대부분 노출되고 있는 데다 일반과세자로 전환까지 되었으므로 이제부터는 세금에 신경을 쓰지 않을 수 없게 되었다. 이사돌 씨가 취할 수 있는 가장 좋은 세금절약 방법은 무엇일까?[출처-국세청] 세금계산서 철저히 받아 두기 부가가치세는 매출세액에서 물건을 구입할 때 부담한 매입세액을 공제하여 계산한다. 부가가치세=매출세액-매입세액 따라서 부가가치세 부담을 줄이기 위해서는 매출세액을 줄이거나 매입세액을 늘려야 하는데, 매출세액은 매출액이 이미 정해져 있으므로 줄이거나 늘릴 수 없다. 매출액을 고의로 누락시킨다면 이는 탈세로서 법에 어긋나는 일일뿐만 아니라, 나중에 누락사실이 발견되면 훨씬 무거운 세금을 부담하여야 하는 위험이 있다. 그로므로 세금을 합법적으로 줄이기 위해서는 매입세액

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부가가치세 매입세액이 공제되지 않는 경우

부가가치세 납부세액은 사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 '매출세액'에서 자기의 사업을 위하여 사용되었거나 사용될 재화 또는 용역을 공급받을 때 부담한 '매입세액'을 공제하여 계산한다. 따라서 재화 또는 용역을 공급받을때 부가가치세를 부담했다 하더라고 사업과 관련이 없거나 세금계산서에 의하여 입증되지 않는 경우에는 매입세액으로 공제 받지 못한다. 매출세액에서 공제 받지 못하는 매입세액은 다음과 같다[출처-국세청] 세금계산서 미수취 또는 사실과 다르게 적힌 매입세금계산서 1. 세금계산서를 발급받지 아니한 경우 또는 발급받은 세금계산서에 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니하였거나 사실과 다르게 적힌 경우의 매입세액은 공제하지 아니한다. [세금계산서 필요적 기재사항] ①공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭 ②공급받는 자의 등록번호 ③공급가액과 부가가치세액 ④작성연월일 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액 1. 사업과 직접 관련이 없는 매입세액은 매출세액에서 공제하지

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법인사업자의 세금 관리(법인기장)

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 법인 사업자의 세무기장 법인의 경우 그 자체가 하나의 독립된 법인격을 가진 법률 주체이기 때문에 주주나 대표이사와 동일체가 아니며, 법인의 재산은 주주나 대표이사의 재산과 구분해서 관리합니다. 쉽게 말해 법인통장을 따로 관리해야 합니다. 따라서 법인통장에서 돈이 들어오고 나간 거래내역에 대해 장부를 작성해야 하며, 장부 작성 방법 중 자기검증 기능이 있는 복식부기로 장부를 작성하기 때문에 법인사업자의 기장은 필수적이라고 볼 수 있습니다. 법인을 잘 관리해줄 세무사를 곁에 두어야 세금을 줄일 수 있습니다. 법인 정관 정비 및 주주총회 이사회 등 상법의 준수, 세법상 가지급금 및 가수금에 대한 리스크, 비상장주식의 평가, 회사의 효율적인 내부결제 시스템 등 법인 관리에 있어 대표자 혼자 고민하기 보다는 여러가지 조언을 해줄 수 있는 세무사를 곁에 두어야 세금을 절세 할 수 있습니다. 법인 세무관리에 있어 세법 및 상법 규정의 준수가 가장

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2022년 1기 부가가치세 확정신고 준비서류 안내

안녕하세요 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 2022년 1기 부가세 확정신고 기한은 2022년 7월25일 입니다. 부가가치세 확정신고기간에는 개인, 법인사업자 모두 신고를 하여야 합니다. 부가세를 절세 할 수 있는 가장 좋은 방법은 거래상대방으로 부터 세금계산서 등 적격증빙을 수취하고 관련 자료를 꼼꼼하게 모아 세무사 사무실에 전달하여 주시는 것 입니다. 22년 1기 부가가치세 확정신고 시 변경사항 1. 개인사업자 확정신고 관련 세정지원 코로나 19 피해가 누적된 소상공인 손실보상 대상 사업자의 신속한 회복을 지원하기 위해 개인사업자의 납부기한을 2개월(9.30.까지) 직권연장합니다. 2. 간이과세자 예정신고 신설 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발행한 간이사업자는 예정신고의무*가 신설되었으니, 신고기한(7.1.~7.25.)내에 간이과세자 부가가치세 예정신고를 하여주시기 바랍니다. *부가가치세법 제66조 필요서류 구분 보내주실 자료 1. 기초자료(신규 수임의 경우)

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법인의 임원 보수(급여, 상여)의 세무상 문제

법인의 임원에 대한 보수를 정관에서 '주주총회의 결의를 거쳐 지급한다'라고 규정하고 있음에도 주주총회의 결의없이 지급한 급여 또는 상여금은 세무조사 등의 사유로 실사를 받을 경우 손금불산입(경비 불인정)될 수 있으므로 실무에서 매우 유의하여야 한다. 임원의 보수(급여, 상여)와 관련된 상법 규정 1. 상법 규정 법인 정관의 기초가 되는 상법 중에 제388조(이사의 보수) 규정을 살펴보면 "이사의 보수는 정관에 그 액을 정하지 아니한 때에는 주주총회 결의로 이를 정한다."라고 되어있다. 2. 상법 규정의 의미 주식회사는 소유와 경영이 분리되어 운영되며, 만약 경영진이 자신의 보수를 마음대로 결정하는 경우 주주의 이익이 줄어 피해를 볼 수 있으므로 임원의 보수는 주주총회의 승인을 얻도록 규정한 것이다. 법인세법 규정 1. 임원의 급여 근로의 대가로 통상 지급하는 급여는 이익처분에 의한 것이 아닌 한 직원, 임원을 구분하지 아니하고 모두 손금에 해당한다. 다만, 다음의 경우에는 손금불산입

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임원 퇴직금의 세무상 문제

법인 임원에 대한 퇴직금은 정관의 규정 또는 정관에서 위임된 퇴직급여지급규정이 따로 있는 경우 해당 규정에 의하여 지급 하여야 한다. 그러나 정관 등에 따른 지급액이라고 하더라도, 소득세법에서 정한 한도를 초과하는 경우 그 초과 금액은 퇴직소득이 아닌 근로소득으로 신고하여야 하며(퇴직소득의 경우 종합과세가 아닌 분류과세되며, 연분연승법에 따라 계산되므로 일반적으로 근로소득으로 과세되는 것 보다 금액적으로 유리하다), 정관 등의 규정에서 정한 금액을 초과하여 퇴직금을 지급하는 경우 법인세법상 손금불산입하여야 한다. 따라서 정관 등에 따라 절차적으로 적법한지, 지급액이 법인세법상 손금불산입 대상인지, 지급액이 소득세법상 퇴직소득이 아닌 근로소득인지 판단하여야 하며, 퇴직금지급규정이 명확하지 않거나 특정 임원에게만 정당한 사유없이 지급배율을 차별적으로 높게 정하는 경우 세무조사 등의 사유로 실사를 받을 시 퇴직금으로 지급한 금액에 대하여 손금불산입되어 법인세를 추징당할 수 있으며, 퇴직금

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블로그 면책공고

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 블로그를 개설한지 3년이 다 되어가네요. 여러분께 유익한 정보를 드리고자 시간 날때마다 글을 올리고 있는데 시간이 지나니, 꽤 많은 포스팅이 누적되었습니다. 이에 아래와 같이 면책공고를 하고자 합니다. 제 블로그에 등장하는 여러가지 사례나 정보들은 정보이용자가 이해하기 쉽도록 기본적이고 보편적인 부분만을 강조하고, 저의 주관적인 견해로 작성하고 있으므로 여러분들이 겪으실 사안에 그대로 적용되기 어려울 수 있습니다. 만약 실제 유사사례로 고민하고 계신다면 세무사와 충분히 상담하고 의사결정을 하시는 것을 권유드립니다. 해당 블로그의 내용만을 근거로 진행한 의사결정에서 발생하는 직접·간접 손해에 대하여 손금표 세무사는 어떠한 법적 책임이 없음을 미리 고지하오니 이점 유의하시길 바랍니다. 손금표 세무사 드림

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성실신고확인대상자가 되었다면 미리미리 준비하세요.

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 얼마 전 방송에서 어떤 연예인분이 '세금을 언제 신고하는지 알면 그분이 돈을 많이 버는지 알 수 있다' 라는 말을 한 것을 본적이 있는데요. 이것은 세법에서 정한 성실신고확인제도를 통해 지인의 최소한의 매출금액을 유추 할 수 있는 것으로 틀린말은 아닙니다. 성실신고확인대상자가 아닌 일반 개인사업자의 경우 종합소득세 신고는 5월달에 하며, 성실신고확인대상자의 경우 신고납부기한을 1개월 연장하여 6월달까지 신고납부하게 됩니다. 성실신고확인대상자란 업정별로 일정 수준의 매출에 달하면 매출 및 매입 내역을 마치 법인처럼 상세하게 기재하고 세무대리인의 확인을 받아 신고하도록 하는 제도로 성실신고대상자에 해당 된다면 어느정도 규모가 있는 사업자라고 볼 수 있습니다. 오늘 포스팅은 성실신고확인제도를 상세하게 다루도록 하겠습니다. 포스팅 내용 중 궁금하신 점이 있으면 전화나 메일주시면 친절하게 상담드리도록 하겠습니다. 성실신고확인제도는 무엇인가요? 1. 일정 수준

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온라인 쇼핑몰 창업과 세무(쇼핑몰, 오픈마켓, 소셜커머스)

온라인 쇼핑몰은 진입장벽이 낮아 누구나 쉽게 창업할 수 있고, 대기업에 비해 빠르게 니치마켓을 공략할 수 있어 개인이나 소규모 투자도 경쟁력이 있다. 따라서 많은 분들이 사업을 시작하고 그로 인해 치열하게 경쟁하고 있는 업종 중 하나이다. 쇼핑몰 사업을 잘 운영하여 크게 성공한 사업가도 있지만, 대부분은 높은 경쟁으로 인해 폐업이나 휴업을 하고 있다. 판매 방식에 따른 사업자등록 1. 위탁/사입/제조(또는 OEM) 사업을 시작하기로 마음을 먹었다면 판매할 상품이나 제품을 구입할 것인지 생산할 것인지, 재고는 직접 보관할 것인지를 결정하여야 한다. 이러한 차이점에 따라 판매 방식은 크게 3가지로 나뉜다. 위탁판매는 재고를 보유하지 않은 상태에서 주문이 들어오면 공급처에 주문하여 구매자에게 바로 배송을 하는 방식이고, 사입 판매는 상품을 구매 후 재고를 가지고 판매를 하는 것이다. 제조는 제품을 생산하여 재고를 두고 판매하는 것을 말한다. 2. 제조업의 사업자등록 제조하여 판매하기로 하

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2022년도 기장료 및 조정료 지원금(창업기업지원서비스바우처) 신청안내

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 매년 K스타트업에서 시행하는 창업기업지원서비스란 만 39세이하이면서 창업기간 3년미만의 사업자에게 기장료와 조정료를 합쳐 최대 100만원까지 지원을 해주는 제도입니다. 신청기한은 2022.10.21(금)이며, K스타트업 홈페이지에서 신청이 가능합니다. 중소벤처기업부 공고 제 2022-544호 2022년도 창업기업지원서비스 바우처 참여기업 추가모집 초기 창업기업의 '세무 · 회계', '기술보호(임치)' 대행 수수료 지원을 위한 '창업기업지원서비스 바우처' 사업에 참여할 창업기업을 다음과 같이 추가모집 공고합니다. 2022년 10월 12일 중소벤처기업부 신청방법 및 대상 신청기간 2022.10.13(목) 07:00 ~ 2022.10.21(금) 17:00 까지 (출생연도 끝자리 기준 홀짝제) 10.13.(목) 10.14.(금) 10.15.(토) 10.16.(일) 10.17.(월) 10.18.(화) 10.19.(수) 10.20.(목) 10.21.(금) 홀수

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사업자등록 신청·변경시 필요서류 안내

사업자등록 신청 ·변경(정정) 관련 준비서류 영 리 내 국 법 인 신 규 (본점) 변 경 지 점 (본점주소지 외의 모든 사업장) 사업장변경 업종변경 대표자변경 1. 법인등기부등본 2. 주주 또는 출자자명세서 3. 법인명의 임대차계약서 사본(일부 임차시 사업장 도면) 4. 사업 인허가증 사본 (관허대상 시청 문의 후 발급받음) *협동조합-설립신고필증 5. 법인인감도장 6. 현물출자 명세서 (현물출자법인) 7. 대표자본인방문시:대표자신분증 대리인 방문시:위임장+대표자신분증사본(또는 법인인감증명서), 대리인신분증 1. 법인등기부등본 (변경사항 등기부 기재된 것) 2. 법인명의 임대차계약서 사본 (일부 임차시 사업장 도면) 3. 법인인감도장 4. 대표자 본인 방문시: 대표자 신분증 대리인 방문시: 위임장+대표자신분증사본(또는 법인인감증명서), 대리인신분증 5. 기존사업자등록원본 6. 변경된 인.허가증 사본 1. 법인 등기부등본 (변경사항 등기부 기재된 것) 2. 변경된 인허가증 사본 3.

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[마곡세무사]11월 주요 세무일정(종합소득세 중간예납)

안녕하세요 마곡세무사 손금표입니다. 11월 주요한 세무일정으로 종합소득세 중간예납이 있습니다. 중간예납은 금년 상반기 소득세에 대해 11월에 미리 내는 것으로, 2023년 5월 정규 소득세 신고 시 중간예납세액은 기납부세액으로 차감되어 집니다. 중간예납세액의 납부기한은 2022.11.30.(수)까지이며 세액이 1천만원을 초과하는 경우 분납도 가능하며, 일정한 사유에 해당되는 경우 고지가 아닌 중간예납추계액으로 신고를 할 수 있습니다. 소득세 중간예납제도의 취지 소득세 중간예납은 내년 5월에 낼 소득세를 미리 내는 것이 아니라, 금년 상반기(1.1.∼6.30.)의 소득세에 대해 11월에 내는 것임 소득세 중간예납을 고지제로 운영하는 것은, 개인 자영업자의 신고에 따른 납세협력비용과 행정비용 등 사회적 비용을 축소하기 위한 취지이며, 사업실적이 부진하여 일정요건에 해당하면 추계액신고를 할 수 있게 하여, 고지제의 단점을 보완하고 있음 소득세 중간예납 납부대상자 1. 소득세 중간예납 납부

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세무사사무실 이용방법 및 세무기장 맡기는 시점

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 안녕하세요 서울 강서구 마곡 세무사 손금표 입니다. 사업 초기 많은 사업자분들께서 세무사 사무실이 어떤 서비스를 제공하는지, 언제 세무사에게 세금관리를 받아야 하는지 잘 모르시는 경우가 많습니다. 오늘은 세무기장 서비스가 무엇이며 언제 세무사에게 맡기는 것이 좋은지 포스팅하도록 하겠습니다. 신고 기간에만 맡기는 신고대행 직원 없이 운영하고 매출이 낮은 개인 사업장이라면 신고 대행으로 맡기시는 것이 좋습니다. 다만, 금년 매출이 급상승하거나 추가적인 세무상담이나 전략이 필요한 경우는 기장대리를 맡기시는 것이 세금을 줄이는데 도움이 됩니다. 장부작성이 필요한 경우나 세무자문이 필요한 경우 기장대리 1. 사업 초기 많은 지출로 인한 손해를 향후에 공제받고 싶은 경우나 2. 복식부기의무자인 경우 3. 필요할 때마다 세무자문을 받고 싶은 경우 4. 인건비 비중이 큰 업종인 경우, 5. 효율적인 세무 시스템을 구축하고 싶은 경우 6. 법인 사업

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올해가 가기 전 세금을 예상하고 해야 할 것들.

서울 강서구 마곡 세무사 손금표의 포스팅입니다. 우리나라의 소득세는 기간과세제도를 두고 있다. 즉, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지를 과세기간으로 정하여 1년간의 소득을 과세물건으로 하여 세금을 부과한다. 이 때문에 세무사 사무실에서는 10~12월 즈음 고객에게 예상 세금을 안내하고 절세할 수 있는 방안을 귀띔 해주기도 한다. 세금의 경우 정해진 대로 내는 것이 아닌가?라고 생각할 수 있지만 기간 과세의 특성, 세법에서 두고 있는 기장의무와 성실신고대상 등 여러 가지 변수를 두고 있으므로 전략에 따라 절세할 수 있는 부분이 존재한다. 자신의 기장의무 살펴보기. 22년도 세금을 예상하기에 앞서 가장 먼저 해야 할 것은 자신의 기장의무가 어떤 유형인지를 살펴보아야 한다. 세법에서는 업종별 수입 금액에 따라 간편장부나 단순경비율 제도 등 납세자의 편의를 봐주기도 하고, 복식부기나 기준경비율 제도 등 무거운 의무를 두기도 하므로 자신의 기장의무에 따라 전략을 다르게 가져가야 한다. 1

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잘못 낸 세금 경정청구로 환급받다.

성공사례(22년 11월) 환급 세액: 약 6천만 원(지방소득세 포함) 얼마 전, 열심히 준비해온 경정청구가 받아들여졌다고 세무서에서 연락이 왔다. 그것도 한 달 사이에 2건이나 인용이 되었고, 금액은 각각 6천만 원과 3백만 원이 받아들여져 환급이 이루어졌는데, 그중 3백만 원 건의 경우 기간 감면 건이 인용되어 총 감면 기간으로 따지면 1억 원 이상의 감면이다. 인용이 되는 경우 세무서에서 세무대리인에게 연락을 주고, 환급통지서를 납세자에게 우편으로 전달한다. 따라서 인용 사실을 세무대리인이 먼저 전달받고 납세자에게 전화로 이 사실을 알려주는데, 누군가에게 도움이 되었다는 느낌 때문일까, 세무사 입장에서는 참 보람 있고 의미 있는 일이다. 세무사 사무실의 일반적인 기장업무의 경우 세금을 줄이는데 신경을 쓰므로, 세금을 많이 줄여드려도 세금을 "내야" 하기 때문에 세무사의 노력이 티가 나질 않는 경우가 많다. 반면 경정청구나 불복청구의 경우 이미 낸 세금을 "돌려받기" 때문에 세무사

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유사투자자문업의 신고와 세무처리

자본시장법상 금융업의 경우 총 6개로 분류하며 그중에서 투자자문업의 경우 1:1 투자자문서비스를 제공하며, 투자일임업의 경우 투자자별로 자금의 운용을, 집합투자업의 경우 여러 투자자의 자금을 운용 하는 것을 말한다. 유사투자자문업의 경우 금융업과 유사한 형태를 띄지만 1:1 투자자문이 아닌 불특정다수인을 대상으로 한다는 점에서 투자자자문업과 다르며, 투자판단(취득·처분 등)을 하지 않는 점에서 투자일임업 및 집합투자업과 다르고, 투자상품을 추천하거나 매매를 중개하지 않는 다는 점에서 투자매매나 중개업에 해당되지 않는다. 또한, 금융업의 경우 자본시장법에 따라 금융위에 등록을 하여야 하는 반면에, 유사투자자문업의 경우 금감원에 일정한 교육과 함께 신고를 하게 된다. 따라서 유사투자자문업의 경우 그 본질이 금융업이 아니므로, 세무 또한 금융업과는 다르게 처리되어야 한다. 유사투자자문업이란? (자본시장법 §101①, 시행령 §102) 1. 정의 투자자문업자 외의 자가 불특정다수인을 대상으

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공익법인의 세무안내

최근 공익법인에 대해 지방청 「공익법인 전담팀」에서 공익법인 사유화, 변칙 회계처리 및 공익자금 사적유용 등 불법행위에 대해 체계적으로 검증하고 있습니다. 국세청 보도자료(2022.12.21) 첨부파일 공익법인의 세법상 의무이행 적극지원, 불성실 공익법인 엄정하게 검증.pdf 파일 다운로드 오늘 포스팅은 공익법인에 세무에 대해 포스팅 하겠습니다. 공익법인이란? 공익법인은 법인세법상 비영리법인 중 상속세 및 증여세법 시행령 제12조 각 호에 열거된 공익사업을 영위하는 법인을 말합니다. 종교단체 학교·유치원 사회복지법인 의료법인 (구)법정기부금으로 운영하는 사업 (구)지정기부금단체의 고유목적사업 기재부장관이 지정·고시하는 기부금으로 운영하는 사업 공익법인의 세제혜택 1. 상속세 및 증여세 공익법인에게 재산을 출연하는 경우 상속세·증여세 과세가액에 포함하지 않음 2. 소득세 공익법인에게 기부금을 지출하는 경우 연말정산 시 기부금세액공제 대상에 포함 3. 부가가치세 종교·자선·학술·구호 그

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2022년 2기 부가가치세 확정신고 준비서류 안내

2022년 2기 부가세 확정신고 기한은 이틀 연장된 2023년 1월 27일입니다. 2기 부가가치세 확정신고기간에는 개인(간이과세자 포함), 법인사업자 모두 신고 하여야합니다. 부가세를 절세 할 수 있는 가장 좋은 방법은 거래상대방으로부터 세금계산서 등 적격증빙을 수취하고 관련 자료를 꼼꼼하게 모아 세무사 사무실에 전달하여 주시는 것 입니다. 준비서류 안내 구분 보내주실 자료 1. 기초자료(신규 수임의 경우) 1. 사업자등록증 사본 2. 신분증 사본 3. 사업자 홈택스 아이디/비밀번호 4. 사업용 신용/체크카드 정보(카드사명 및 카드번호) 5. 사무실 임대차계약서 사본(자가 사업자인 경우 제외) 6. 사무실 전화번호 / 팩스번호 / 담당자 휴대폰번호 7. E-MAIL 주소(업무진행 및 전자세금계산서 수신용) 2. 매출자료 법인사업자: 7월~12월분 개인사업자: 7월~12월분 간이과세자: 1월~12월분 1. 종이 세금계산서(계산서) 발급분 전자 세금계산서 및 전자 계산서는 다운로드가 되

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법인사업자의 세금관리(법인기장)

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 법인 사업자의 세무기장 법인의 경우 그 자체가 하나의 독립된 법인격을 가진 법률 주체이기 때문에 주주나 대표이사와 동일체가 아니며, 법인의 재산은 주주나 대표이사의 재산과 구분해서 관리합니다. 쉽게 말해 법인통장을 따로 관리해야 합니다. 따라서 법인통장에서 돈이 들어오고 나간 거래내역에 대해 장부를 작성해야 하며, 장부 작성 방법 중 자기검증 기능이 있는 복식부기로 장부를 작성하기 때문에 법인사업자의 기장은 필수적이라고 볼 수 있습니다. 법인을 잘 관리해줄 세무사를 곁에 두어야 세금을 줄일 수 있습니다. 법인 정관 정비 및 주주총회 이사회 등 상법의 준수, 세법상 가지급금 및 가수금에 대한 리스크, 비상장주식의 평가, 회사의 효율적인 내부결제 시스템 등 법인 관리에 있어 대표자 혼자 고민하기 보다는 여러가지 조언을 해줄 수 있는 세무사를 곁에 두어야 세금을 절세 할 수 있습니다. 법인 세무관리에 있어 세법 및 상법 규정의 준수가 가장

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법인명의로 저가아파트 쇼핑 등 이상거래 570건 적발

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 2020년 7·10 대책을 통해 보유주택 수에 따라 취득세율을 최대 12%까지 올렸지만, 공시가격 1억원 이하인 경우 주택 수에 상관 없이 기본 취득세율을 적용되며, 규제지역이 아닌 곳에서는 공시가격 3억원 이하 주택은 양도세 중과 대상 주택에서도 제외되었습니다. 이때문에 법인ㆍ외지인이 취득세 중과를 피하는 등 세제혜택과 시세차익을 목적으로 저가아파트를 매집하는 행태가 포착되어 국토교통부는 지난 11월부터 실거래 기획조사를 실시하였습니다. 오늘은 국토교통부에서 보도한 저가아파트 실거래조사 결과를 포스팅하겠습니다. 공시가격 1억원 이하 '저가아파트' 실거래조사 결과 -법인 명의신탁, 미성년자 편법증여 등 위법의심거래 570건 적발- 국토교통부 보토자료 국토교통부(장관 노형욱)는 법인․외지인이 공시가격 1억원 이하의 아파트(이하 ‘저가아파트’)를 집중매수한 사례를 대상으로 지난 11월부터 진행해온 실거래 기획조사 결과를 발표했다. 최근 들어 법인․외지인

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2022년(2021년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(사업자용)

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 5월은 2021년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 종합소득세의 계산은 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 세법에서는 각종 소득공제, 세액공제 등 다양한 제도를 두고 있어 얼마든지 합법적인 절세가 가능하니, 자료를 잘 준비하셔서 세무사 사무실에 전달해 주시기 바랍니다. 자신의 신고유형을 확인하여야 합니다. (1) 신고 유형의 확인은 4월 중 세무서에서 발송되는 종합소득세 신고 안내문 또는 홈택스 로그인 후 신고도움서비에서 확인할 수 있습니다. (2) 이러한 신고유형에 따라 세금 신고 수수료는 차등하여 결정 됩니다.(전화 상담으로 최종 결정) 서류제출 방법 (1) 다음의 표를 보시고 해당되는 것만 세무사 사무실에 제출하여 주시면 되며 (2) 신고안내문상 내역이 나오는 것은 제출하지 않아도 됩니다. (3) 직접 전달 / 우편 / 핸드폰 사진으로 찍어서 카카오톡 또는 메

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2022년(2021년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용)

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 5월은 2021년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거하여 신

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사업자 등록 시 주의해야 할 점(미등록 가산세 및 매입세액 불공제)

처음으로 사업을 시작하는 A씨는 3월 1일 가게를 임차하여 실내공사를 마치고 3월 20일부터 영업을 시작하였으나, 여러가지 바쁜 일 때문에 7월 23일에 가서야 사업자등록을 신청하러 세무서를 방문하였다. 그런데 담당직원은 사업자등록신청서를 검토해 보더니 "사업자등록 신청을 제때 하지 않았기 때문에 가산세를 물어야 학, 매입세액도 공제 받을 수 없다"고 하지 않는가? A씨는 깜짝 놀라 "그게 무슨 얘기기냐"고 묻자 담당직원은 다음과 같이 설명해 주었다. 새로 사업을 시작하는 자는 사업을 개시한 날부터 20일 이내에 사업자등록을 하여야 하며, 이 기간 내에 사업자등록을 신청하지 않으면 다음과 같은 불이익을 받게 된다. 부가가치세법 제8조 [ 사업자등록 ] ① 사업자는 사업장마다 대통령령으로 정하는 바에 따라 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 한다. 다만, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다. 미등

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사업자등록 간이과세자와 일반과세자 무엇이 유리할까?

나일해 씨는 얼마 전 명예퇴직을 하였고, 지난 20년간 대기업에서만 근무한 전형적인 샐러리맨이었다. 그는 몇 달간 쉬면서 앞으로 어떻게 살아야 할지를 심각하게 고민하다가 음식점을 한번 해 보기로 하였다. 사업을 하려면 사업자등록을 해야 한다고 하여 세무서에 사업자등록을 하러 갔더니, 담당직원이 일반과세자와 간이과세자 중 어느 유형으로 등록할 것인가를 물어 보는게 아닌가? 나일해 씨는 처음 들어보는 말이라 일반과세자와 간이과세자가 어떻게 다른지를 물으니 담당공무원은 다음과 같이 차이점을 알려 주었다. 부가가치세가 과세되는 사업을 할 때는 일반과세자와 간이과세자 중 어느 하나로 사업자등록을 하여야 하는데, 일반과세자와 간이과세자는 세금의 계산방법 및 세금계산서 발급 가능 여부 등에 차이를 두고 있으므로, 자기의 사업에 어느 유형이 적합한지를 살펴본 후 사업자등록을 하는 것이 좋다. [출처-국세청] 일반과세자 1. 대상 연간 공급대가 8,000만 원(부동산임대업 및 과세유흥장소는 4,80

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거래상대방 폐업 및 거짓 세금계산서 확인

왕성실 씨는 모든 일을 규정대로 처리하는 사람으로, 물건을 구입할 때마다 세금계산서를 철처히 받고 있다. 그런 그가 며칠 전 세무서로부터 1년 전 부가가치세를 신고할 때 공제 받은 매입세액 중 1백만 원은 폐업자로부터 받은 세금계산서이기 때문에 공제 받을 수 없으니 이를 해명하라는 「과세자료 해명 안내문」을 받았다. 왕성실 씨는 그럴리가 없다고 생각하여 내용을 확인해 보니, 지난해 평소 거래관계가 없던 사람으로부터 시가보다 싼 가격에 물건을 한번 구입했던 것이 문제가 된 것이다. 그러나, 이제 와서 달리 해명할 방법이 없으므로 꼼짝없이 세금을 낼 수 밖에 없게 되었다. 이와 같이 거래상대방이 정상사업자인지 여부가 의심스러울 땐 어떻게 해야하나?[출처-국세청] 세금계산서 수취시 유의사항 사업을 하다 보면 평소 거개를 하지 않던 사람으로부터 시세보다 싸게 물품을 대 줄 테니 사겠냐는 제의를 받아 이를 구입하는 경우가 있다. 이런 경우에는 거래상대방이 정상사업자인지, 세금계산서는 정당한

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간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우 재고매입세액공제

그동안 간이과세자로 약국을 경영하여 오던 정약사 씨는 일반과세자로 전환된다는 통지서를 받았다. 통지서를 보니, 일반과세자로 전환되는 경우에는 전환 당시에 보유하고 있는 재고품 및 감가상각자산에 대하여 재고매입세액을 공제 받을 수 있으니 신고하라고 한다. 재고매입세액이란 무엇이며, 재고품을 신고하면 어떠한 혜택이 있는 것일까?[출처-국세청] 재고매입세액 공제란? 부가가치세법 제44조 [ 일반과세자로 변경 시 재고품등에 대한 매입세액 공제특례 ] 재고매입세액은 간이과세자에서 일반과세자로 변경되는 경우 신고한 재고품, 건설중인 자산 및 감가상각자산의 재고매입세액세액 신고 후, 관할세무서장의 승인을 얻은 날이 속하는 예정신고기간 또는 확정신고기간의 매출세액에서 공제하여 주는 제도이다. 즉, 간이과세자이었을 때 공급대가의 0.5%(2021년 6월 30일 이전 수취분은 매입세액의 부가율)만큼만 공제 받았으므로 이를 일반과세자이었을 경우로 간주하여 공제받지 못한 부분을 추가로 공제해 주는 것이다

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5인 미만 사업장에 적용되는 근로기준법

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 근로기준법 제11조를 보면, 이 법은 상시근로자 5명 이상을 사용하는 경우에만 적용한다고 명시하고 있습니다. 근로기준법 제11조(적용 범위) ① 이 법은 상시 5명 이상의 근로자를 사용하는 모든 사업 또는 사업장에 적용한다. 다만, 동거하는 친족만을 사용하는 사업 또는 사업장과 가사(家事) 사용인에 대하여는 적용하지 아니한다. ② 상시 4명 이하의 근로자를 사용하는 사업 또는 사업장에 대하여는 대통령령으로 정하는 바에 따라 이 법의 일부 규정을 적용할 수 있다. 5인 미만 사업장은 대체로 영세한 규모의 사업장이 많아서 근로기준법에서 요구하는 모든 사항을 엄격하게 적용하기가 현실적으로 어려운 부분이 있는 것이 사실입니다. 따라서 5인 미만 사업장에는 연차휴가, 연장휴일, 야간근무수당 등 근로기준법 핵심 조항이 적용되지 않습니다. 이렇게 근로기준법에 예외조항이 마련되어 영세사업장에서 근무하는 많은 근로자가 근로기준법의 혜택을 받지 못한다는 비판이 꾸준히

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암호화폐(가상자산)을 상속·증여시 거래소 평균가액으로 평가하여 세금계산

손금표 세무사입니다. 지금까지 암호화폐를 상속·증여 받는 경우 상속세 또는 증여세 과세대상이었으며, 재산가액의 평가는 거래일의 최종 시세를 기준으로 했으나, 암호화폐의 경우 변동성이 매우 크기 때문에 상속개시일이나 증여 시점에 따라 상속 및 증여재산가액이 크게 차이나는 문제점이 있었습니다. 2022년 부터는 거래일의 최종시세를 기준으로 하는 것이 아닌, 상속개시일 또는 증여일 전·이후 각 1개월 동안에 빗썸 등 가상자산사업자가 공시하는 일평균가액의 평균액으로 평가합니다. 가상자산의 평가방법 상속세 및 증여세법 시행령 제60조 [조건부 권리 등의 평가] 2021.12.31.이전과 비교하여 2022.1.1. 이후 새롭게 적용되는 ｢상속세 및 증여세법｣상 가상자산 평가방법은 다음과 같습니다. 21년 12월 31일 이전 ’22년 1월 1일 이후 국세청장 고시 사업자의 사업장에서 거래되는 가상자산 그 외 사업장에서 거래되는 가상자산 평가기준일 현재 시가* *거래일의 최종시세가액, 거래시점 가

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잘못 낸 세금 돌려 받을 수 있다(경정청구 제도)

사람은 누구나 실수 할 수 있다. 모든 행정은 이러한 실수를 바로 잡을 수 있는 제도를 두고 있는데 세법에서는 이를 수정신고나 경정청구라고 부른다. 수정신고의 경우 원래 납부해야 할 세금보다 적게 낸 경우 납세자 스스로가 자진하여 신고하는 것을 말하며, 경정청구의 경우 원래 납부해야 할 세금보다 많이 낸 경우 국가에 이를 돌려달라고 청구하는 제도로 이해하면 쉽다. 경정청구 이외에도 세법에서는 심사ㆍ심판청구 등 납세자 권익을 보호하는 조세불복 제도도 두고 있다. 우리나라 대부분의 국세는 신고납세 세목인 경우가 많은데 이러한 신고납세 세목의 경우 경정청구를 거쳐야만 조세불복을 통해 구제 받을 수 있으므로 경정청구 제도는 조세불복을 제기 할 수 있는 하나의 절차로도 이해 할 수 있다. 어떤 경우 경정청구를 할까? 각종 조세특례를 적용 받지 못한 경우 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 고용증대세액공제, 연구인력개발세액공제, 창업중소기업세액감면 등 법인세 및 소득세 등 개별세법 및 조세특례

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[사전답변]비거주자의 창작물 수익활동에 대한 대가가 국내원천소득인지 여부(사전-2018-법령해석국조-0531)

[요지] 내국법인과의 전속계약에 따라 국내사업장이 없는 비거주자가 창작한 저작물(콘텐츠)의 사용대가로서 내국법인으로부터 분배받는 콘텐츠의 판매수익ㆍ콘텐츠를 이용하여 발생하는 수익은 저작권의 사용대가로서 「소득세법」제119조제10호의 사용료소득에 해당됨 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 소개 할 내용은 비거주자인 크리에이터와 내국법인이 전속계약을 체결하고, 내국법인이 크리에이터의 저작물 관련 수익활동으로 발생한 수익금을 약정된 비율에 따라 크리에이터에게 분배하는 경우 비거주자인 크리에이터가 분배받은 금원은 사용료소득에 해당 한다는 사전답변입니다. 비거주자의 경우 국내원천소득에 대해 납세의무를 집니다. 따라서 비거주자인 크리에이터에게 내국법인이 사용료소득을 지급할 때 내국법인은 우리나라의 사용료소득의 원천세율(20%)를 적용하여 원천징수 후 지급하면 됩니다. [ 요 지 ] 내국법인과의 전속계약에 따라 국내사업장이 없는 비거주자가 창작한 저작물(콘텐츠)의 사용대가로서 내국법인으로부터

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사망 전 상속재산을 현금으로 전환한 경우 상속세는?

상속세를 상속 개시일 당시의 상속재산을 기준으로만 부과하게 된다면 누구나 상속 개시 전 미리 상속인에게 재산을 이전 함으로써 상속세를 피할 수 있을 것이다. 그러나 상속세 및 증여세법에서는 상속개시일 당시 재산 뿐만 아니라 생전에 증여한 부분(사전증여재산)과 생전에 현금 사용액의 출처를 밝힘(추정상속재산)으로써 과세형평과 조세회피행위를 방지하는 규정을 두고있다. 즉 시점과 기간 모두를 고려하여 상속세를 부과한다. 상속이 개시되기 전에 피상속인이 재산을 처분하거나 예금을 인출 또는 채무를 부담함으로써 그 처분대금이나 인출된 예금, 대출금 등을 현금으로 전환시켜 상속인에게 상속하는 경우 상속재산을 포착하는 것이 쉽지 않다. 이에 상증법에서는 사망 전에 재산처분 또는 예금의 인출 등 현금으로 전환하고 이에 대한 사용처가 불분명한 경우 상속 받은 것으로 추정하게 되는데 이를 추정상속재산이라고 한다. 상속개시일 전 처분재산 등의 상속 추정 상속세및증여세법 제15조 상속추정 요건은? 피상속인이

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고용노동부 연차유급휴가 행정해석 변경 및 유의사항 안내

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 2021.10.14. 대법원은 1년 기간제 근로계약을 체결한 근로자에게는 최대 11일의 연차가 주어지며, 1년간 80% 이상 출근한 근로자에게 주어지는 15일의 연차를 그 1년의 근로를 마친 다음 날 근로관계가 있어야 발생하므로 1년 계약직에게는 주어지지 않는다는 취지로 판단했습니다. 이에 따라 지난달 고용노동부가 거의 두달만에 기존 해석을 변경하여 대법원 판결과 부합하는 행정해석을 내놓았는데, 오늘은 이에 대해 포스팅하겠습니다. 연차유급휴가란? ① 1년간 80% 이상 출근한 근로자에게 15일의 유급휴가를 부여함(근로기준법 제60조제1항) ② 계속근로 1년 미만 또는 1년간 80% 미만 출근한 근로자에게는 1개월 개근시마다 1일씩 최대 11일의 유급휴가를 부여함(근로기준법 제60조제2항) 연차휴가 일수 계산에 대해서는 아래 포스팅에 자세히 설명하고 있으니 참고하시면 되겠습니다. https://blog.naver.com/hanbomtax/2225858

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일자리안정자금 2022년 6월까지 지원 연장

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 2021년까지 한시적으로 지원 예정이던 일자리안정자금이 2022년 상반기까지 지원기간이 연장되었습니다. 오늘은 21년 대비 일자리안정자금 변경된 사항을 위주로 안내해드리겠습니다. 일자리안정자금 변경 지원대상 근로자 월평균 보수 최저임금 인상에 맞춰 소득기준이 상향 조정되어 기존 월평균보수 219만원 이하에서 230만원 미만으로지원조건이 상향되었습니다. 지원금액 기존에 근로자 수에 따라 1~5인 미만 사업장은 1인 최대 7만원, 5~30인 미만 사업장은 1인 최대 5만원으로 차등 지급되던 사업장도 30인 미만의 모든 사업장에 동일하게 근로자 1인당 최대 3만원이 지원됩니다. 일용근로자는 1일 기준 105,600원 미만인 경우 지원합니다. 지원요건 [근로자] 월평균보수액 230만원 미만이어야 하며, 1개월 이상 고용 유지를 하여야 합니다. 여기서 월평균보수란 연간 보수총액을 해당 월수로 나눈 금액을 말합니다. 사업주, 배우자, 사업주의 직계존비속을 지원

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부가세 기한 후 신고·납부 방법 및 가산세

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 21년 2기 확정 부가세 신고 및 납부기간은 2022년 1월 1일부터 1월 25일(화)까지입니다. 부가세 신고기한을 놓치게 되면, 부득이 기한 후 신고를 해야 하는데요, 부가세 기한 후 신고를 할 경우 보통 적용되는 가산세는 크게 신고불성실 가산세, 납부불성실 가산세로 나뉩니다. 오늘은 이 가산세들에 대해 알아보고, 기한 후 신고 및 납부하는 방법에 대해 알려드리겠습니다. 부가가치세 기한 후 신고·납부에 따른 가산세 신고불성실가산세 신고불성실은 무신고, 과소신고, 초과 환급 신고로 세분화되어 적게는 10%, 많게는 40%의 세율이 추가적으로 부과됩니다. 다만 기한 후 신고의 경우 무신고(일반무신고)에 해당되어 해당세액의 20%로 계산하여 반영하면 됩니다. 이 때에도 신고 기한 6개월 이내에 기한 후 신고를 하신 경우 가산세 감면을 받으실 수 있습니다. 신고 기한 후 1개월 이내인 경우 가산세의 50%를 감면받아 해당세액의 20%에서 10%로 가산세가

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연말정산 간소화자료 일괄제공 서비스 도입 및 연말정산 체크포인트

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 기존에는 근로자가 일일이 홈택스에 접속하여 개인별 간소화자료를 발급받아 회사에 제출해야 했지만, 이제부터는 근로자의 제공 동의만으로 국세청이 근로자(부양가족 포함)의 간소화자료를 회사에 제공함에 따라 간편하게 연말정산을 할 수 있는 "간소화자료 일괄제공 서비스"가 도입되었습니다. 따라서 근로자가 개별적으로 연말정산간소화 자료를 회사에 제출 하거나, 일괄제공 서비스로 근로자의 제공동의 만으로 회사에 제출 할 수 있습니다. 회사의 상황에 맞게 선택하여 이용하면 됩니다. 근로자가 개별적으로 연말정산간소화 자료를 제출하는 방법은 아래의 링크를 참고(기존방법) https://blog.naver.com/hanbomtax/222601795495 2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류 및 절차 안내 안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류, 절차 및 주의사항에 대... blog.naver.com 일괄제공 서비스

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세무사사무실 이용방법 및 세무기장 맡기는 시점

세무사 손금표는 한봄세무회계의 블로그 별명입니다. 안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 사업 초기 많은 사업자분들께서 세무사 사무실이 어떤 서비스를 제공하는지, 언제 세무사에게 세금관리를 받아야 하는지 잘 모르시는 경우가 많습니다. 오늘은 세무기장 서비스가 무엇이며 언제 맡기는 것이 좋은지 포스팅하도록 하겠습니다. 신고 기간에만 맡기는 신고대행 직원 없이 운영하고 매출이 낮은 개인 사업장이라면 신고 대행으로 장부작성이 필요한 경우나 세무자문이 필요한 경우 기장대리 1. 사업 초기 많은 지출로 인한 손해를 향후에 공제받고 싶은 경우나 2. 복식부기의무자인 경우 3. 필요할 때마다 세무자문을 받고 싶은 경우 4. 인건비 비중이 큰 업종인 경우, 5. 효율적인 세무 시스템을 구축하고 싶은 경우 6. 법인 사업자인 경우는 세무기장을 맡기시는 것이 유리합니다. 세무사의 세금관리는 규모있는 업체만 받는 것이 아닙니다. 세무사의 세금관리는 규모 있는 업체만 받는 것으로 오해하고 있는

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개인사업자 부가세 신고하기

부가가치세의 계산구조 1. 일반과세자와 간이과세자의 구분 개인사업자가 부가세 신고를 하기 위해서는 먼저 간이과세자인지, 일반과세자인지 본인의 과세유형을 확인해야합니다. 간이과세자는 기존 직전연도 매출액 4,800만원에서 세법시행령이 개정으로 직전연도 연매출 8,000만원 이하인 사업자로 확대되었습니다. 2. 일반과세자의 계산구조 일반과세자의 부가가치세 납부세액은 매출액(공급가액) x 10% - 매입세액 - 경감/공제세액으로 계산합니다. 3. 간이과세자의 계산구조 반면에 간이과세자는 공급대가(공급가액+부가세) x 업종별부가율 x 10% - 경감/공제세액을 납부하게 됩니다. 이처럼 부가세 계산 자체가 다르므로 과세유형을 꼭 확인해야 합니다. 간이과세는 일반과세보다 세금 계산도 간단할 뿐만 아니라, 6개월 단위로 부가세 신고를 하는 일반과세자와 달리 간이과세자는 연 1회만 부가세를 신고하면 됩니다. 4. 간이과세자의 특징 부가가치세 신고를 1년에 한 번만(1월) 합니다. 부가가치세 적용

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2021년 2기 확정신고 부가가치세 준비서류

안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사 입니다. 2021년 2기 부가세 확정신고 기한은 2022년 1월25일 입니다. 부가가치세 확정신고기간에는 개인 일반과세자 및 간이과세자, 법인사업자 모두 신고를 하여야 합니다. 부가세를 절세 할 수 있는 가장 좋은 방법은 거래상대방으로 부터 세금계산서 등 적격증빙을 수취하고 관련 자료를 꼼꼼하게 모아 세무사 사무실에 전달하여 주시는 것 입니다. "필요서류" 구분 보내주실 자료 1. 기초자료(신규 수임의 경우) 1. 사업자등록증 사본 2. 신분증 사본 3. 사업자 홈택스 아이디/비밀번호 4. 사업용 신용/체크카드 정보(카드사명 및 카드번호) 5. 사무실 임대차계약서 사본(자가 사업자인 경우 제외) 6. 사무실 전화번호 / 팩스번호 / 담당자 휴대폰번호 7. E-MAIL 주소(업무진행 및 전자세금계산서 수신용) 2. 매출자료 법인사업자: 7월~12월분 개인사업자:7월~12월분 간이과세자:1월~12월분 1. 종이 세금계산서(계산서) 발급분 전자 세금

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[조세판례]명의신탁재산증여의제(상증, 대법원-2014-두-43653, 2017.01.12, 국패)

[요지] 명의신탁주식이 상속된 경우에는 명의개서해태 증여의제 규정(괄호 부분)의 적용대상에 해당하지 않고, 명의신탁 증여의제 규정(괄호밖 부분)의 과세요건인 상속인과 명의수탁자들 사이에 새로운 명의신탁 합의가 있었던 것으로 추정할 수 없어 과세는 위법함 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 소개할 판례는 상증, 대법원-2014-두-43653, 2017.01.12, 국패 사건으로 상속세 및 증여세법 규정인 명의신탁재산증여의제 규정 중 주식에 대한 명의개서해태 증여의제규정에 관한 것으로, 주식이 명의신탁되어 명의수탁자 앞으로 명의개서가 된 후에 명의신탁자가 사망하여 주식이 상속된 경우에는 명의개서해태증여의제 규정의 적용 대상이 해당되지 않는다고 한 사례입니다. [직전소송사건번호] 서울고등법원 2013누45722 (2014.09.26) [전심사건번호] [ 제 목 ] 명의신탁주식이 상속된 경우에는 명의개서해태 증여의제 규정으로 과세할 수 없음 [ 요 지 ] 명의신탁주식이 상속된 경우에는 명

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크리에이터 사업자등록 시 과세 면세의 판단

안녕하세요 손금표 세무사입니다. 크리에이터의 과세 면세의 판단은 부가가치세 및 소득세 납세의무와 연결되므로 중요한 문제라고 볼 수 있습니다. 또한, 실무적으로 부가가치세법 시행령 제42조에 규정하는 부가가치세를 면제하는 인적용역의 판단이 어려울때가 많습니다. 오늘 포스팅할 내용은 크리에이터가 사업자등록 시 어떤 유형을 적용해야 하는지에 대해 살펴보겠습니다. 부가가치세법상 면세하는 인적용역의 판단 부가가치세법에서 일정한 인적용역에 대해서 면세를 하는 취지는 인적용역자체가 부가가치의 구성요소이기 때문이다. 구성요소에 과세를 하고 최종생산물에 또 한번 과세를 하게 되면 이중과세가 되기 때문이다. 근로의제공에 대해 부가가치세를 납부하지 않는 이유와 같다. 이러한 취지는 좋지만 실무적으로 해당 용역이 사업성이 있는지를 판단하는 것은 상당히 피곤한 일이다. 물론 부가가치세법상 물적시설이 없고, 근로자를 고용하지 않는 경우 면세라고 규정하고 있으나 어떤 것이 사업성있는 물적설비인지, 어떤 근로

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[조세판례]뇌물 등 위법소득을 몰수당한 경우 소득세 부과처분은 위법함(소득, 대법원-2012-두-8885, 2015.07.23, 국패)

[요지] 몰수당하였다고 하더라도 원귀속자에 대한 환원조치와 같이 볼 수 없다고 판단한 원심은 소득세의 과세대상인 위법소득과 몰수에 관한 법리를 오해한 위법이 있음(알선수재로 인하여 얻은 소득에 대하여 형사사건에서 몰수와 같은 추징판결이 확정되어 집행된 경우 위법소득에 내재되어 있던 경제적 이익의 상실가능성이 현실화되는 후발적 사유가 발생하여 과세처분이 위법함) 안녕하세요 손금표 세무사입니다. 오늘 소개할 판례는 소득, 대법원-2012-두-8885, 2015.07.23, 국패 사건으로 알선수재로 인하여 받은 금액이 그 수령 당시에 일단 납세의무가 성립하였고, 그 후 몰수형이 집행된 결과 위법소득의 경제적 이익이 상실가능성이 현실화 되는 경우 과세 할 수 없다고 한 판례입니다. [직전소송사건번호] 서울고등법원2011누32395 (2012.03.28) [전심사건번호] [ 제 목 ] 뇌물 등 위법소득을 몰수당한 경우 소득세 부과처분은 위법함 [ 요 지 ] 몰수당하였다고 하더라도 원귀속자에

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최저임금 계산- 산입범위 알아보기

이전 포스팅에서 알아본 것처럼 내년 2022년 최저시급은 전년 대비 5.1% 인상된 9,160원입니다. 월급으로 환산하면 주 40시간 기준으로 월 209시간 근무할때 1,914,440원을 받게 됩니다. 사업주가 직원에게 최저임금을 지급하려고 하면, 급여에 포함되는 여러 항목 중 어떤 항목이 최저임금에 포함되는지 그렇지 않은지를 정확하게 이해해야 합니다. 즉, 최저임금 산정에 산입되지 않는 임금의 범위를 알아야 급여가 최저임금에 미달하지 않게 정확한 계산이 가능합니다. 오늘은 이에 대해 알아보겠습니다. 최저임금 산입범위 최저임금에 산입되는 임금은 근로기준법상 임금으로서 매월 1회이상 정기적으로 지급하는 임금입니다. 다만, 매월 1회이상 정기적으로 지급되는 임금이라도 최저임금 산입범위에서 제외되는 임금이 있습니다. 통화이외의 것(현물)로 지급된 임금 상품권, 식권 등 현물로 지급되는 임금은 최저임금 산입에서 제외됩니다. 소정근로시간 또는 소정근로일에 대하여 지급하는 임금이 아닌 임금

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연차 발생 기준 및 연차수당 계산

2021. 10.14자로 1년 계약직 근로자에 발생되는 연차휴가일수에 대한 대법원의 최종판결이 있었습니다. 이는 "1년 계약직 근로자에게도 연차휴가 26일을 부여하는 게 맞다"는 기존의 고용노동부의 해석을 뒤집은 판결이었습니다. 재판의 핵심은 1월 1일부터 같은 해 12월 31일까지 근무하고 퇴직한 근로자에게 26일치의 연차수당 청구권이 발생하는지였습니다. 당초 1심에서는 개정 근로기준법에 따라 1년 근무한 근로자에게도 26일치의 수당 청구권이 있다고 판단하였습니다. 하지만 2심 법원은 원심을 일부 취소하고 26일치가 아닌, 11일치의 수당 청구권만을 인정하였는데요, 대법원에 따르면 근로기준법에서는 아무리 장기근속을 하여도 1년간 발생하는 최대 휴가일수가 25일로 제한되어 있는데, 고용노동부 해석대로 1년 계약직 근로자에게 26일의 휴가가 발생한다면 이는 형평에 어긋난다고 지적하였습니다. 또, 15일의 연차휴가는 다음해에도 근로관계를 유지하는 것이 전제되어 있어야하며, 계약기간 만료

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개인사업자 '장부기장' 작성하기

개인사업자의 종합소득세 신고는 업종별 수입(매출)금액에 따라 1. 장부를 작성하여 신고하는 방법과 2. 장부없이 추계로 신고하는 방법이 있습니다. 장부를 작성하는 방법에는 복식부기와 간편장부 신고 방식이 있고, 장부없이 추계로 신고하는 방법에는 기준경비율과 단순경비율로 신고하는 방법이 있습니다. 오늘은 장부를 작성하여 신고하는 방법인 기장에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 기장이란? 간편장부대상자와 복식부기의무자 '기장'이란 영수증 등 증빙자료에 의해 거래사실을 일일이 장부에 기록하는 것을 말합니다. 기장을 하게 되면 총수입금액에서 수입을 얻기위해 지급한 비용을 공제하여 소득금액을 계산하게 되므로, 본인의 실질소득에 맞게 세금을 계산하여 납부하게 됩니다. 장부의 가장 기초가 되는 것은 바로 증빙자료(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)입니다. 증빙서류를 잘 갖춰놓아야 실제 지출된 비용을 세법 상의 비용으로 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다. 장부 및 증빙서류는 소득세

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현금영수증 의무발행업종 확대(2022.1.1~)

연말정산 소득공제를 위해서 현금 거래 시 꼭 받아두어야 하는 것이 현금영수증입니다. 신용카드보다 높은 소득공제 혜택이 있기 때문인데요. 보통은 소비자가 현금영수증 발급을 요청해야 하지만, 거래 건당 10만원 이상 현금 거래에 대해서는 소비자가 요구하지 않더라도 현금영수증을 발행해야 하는 의무발행 업종이 있습니다. 올해 1.1부터 건강보조식품 소매업, 개자동차 세차업, 벽지･마루덮개 및 장판류 소매업, 공구 소매업, 가방 및 기타 가죽제품 소매업, 중고 가구 소매업, 사진기 및 사진용품 소매업, 모터사이클 수리업 등 8개 업종이 현금영수증 의무발행업종에 추가되었는데요, 오늘은 현금영수증 의무발행에 대해 좀 더 알아보도록 하겠습니다. 현금영수증 의무발행업종 확대(2022.1.1.~) 2022년 1월 1일부터 새롭게 추가된 현금영수증 의무발행 업종의 종류는 건강보조식품 소매업, 개자동차 세차업, 벽지･마루덮개 및 장판류 소매업, 공구 소매업, 가방 및 기타 가죽제품 소매업, 중고 가구 소

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2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류 및 절차 안내

안녕하세요. 손금표 세무사입니다. 오늘은 2022년 연말정산(2021년 귀속) 준비서류, 절차 및 주의사항에 대해 포스팅 하겠습니다. 연말정산이 무엇인가요? 근로소득 연말정산이란 근로소득 외 다른 소득은 없다고 보아 계산한 소득세를 정산하는 것을 말합니다. 근로자에 대해서만 연말정산을 실시 합니다. 따라서 근로소득이 없는 사업자 등은 연말정산 대상이 아닙니다. 근로소득외 다른 소득이 있는 경우 5월에 확정신고를 하여야 합니다. 따라서 연말정산시에는 근로소득만 가지고 정산을 하는 것 입니다. 회사에서 간이세액표로 징수한 소득세를 정산 하는 것이므로 추가로 세금을 납부 또는 환급이 발생 합니다. 따라서 최대 환급 받을 수 있는 세액은 회사에서 징수한 소득세 입니다. 연말정산은 언제 실시하나요? 연말정산은 다음의 순서로 진행 됩니다.(일정은 작년 기준) 1. 연말정산 간소화서비스자료 확인 1.15~2.15 2. 근로자가 공제 증명자료 수집하여 회사 또는 세무사사무실에 제출 1.20~

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2021년(2020년 귀속) 종합소득세 신고 준비서류 안내(프리랜서용)

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 종합소득세 신고 시 필요서류에 대해 포스팅 하겠습니다. 다음달 5월은 2020년도 귀속 종합소득에 관한 소득금액을 확정하고 신고ㆍ납부 하는 달입니다. 최근 사회적으로 프리랜서 종합소득세 신고가 큰 이슈가 되고 있으며 잘못된 신고로 인하여 몇년치 세금을 추징당하는 사례들이 발생하고 있습니다. 그리고 많은 프리랜서분들이 종합소득세 신고를 연말정산 환급이라고 잘못 알고 계시는 경우가 있지만, 무조건 환급이 아닌 개인사업자와 마찬가지로 업무와 관련한 수입금액과 필요경비를 토대로 세금을 확정하는 과정입니다. 과거에 일정한 평균 소득률에 맞추어서 신고하고 환급을 받아온건 이 업계의 관행처럼 행해져 왔으며, 국세청에서도 크게 문제 삼지 않았으나, 최근 "초대형탈세스캔들"이라 하여 모 세무사가 구속까지 이르고 해당 사무소의 사무장의 자살 그리고 잘못된 신고로 인한 세금과 가산세의 추징 등이 이뤄진 상황입니다. 따라서 과거와 같이 소득률에 근거

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2021 특별고용촉진장려금 기간 연장 안내(~21.12.31)

안녕하세요. 한봄 세무회계 손금표 세무사입니다. 특별고용촉진장려금은 코로나19의 지속으로 고용상황이 악화되는 상황에서 고용 여력이 있는 사업주에 대해 신규 고용에 대한 부담을 덜어주어 실업자의 고용 촉진을 지원하기 위해 일시적으로 기존의 고용촉진장려금의 지원대상을 확대하고 요건을 완화한 것입니다. 올해 3.25~9.30일 기간에 체결된 근로계약에 한해 지원해주었지만 지원기간을 연장하여 올해 10.1~12.31일까지 고용된 건에 대해 '22.8.31일까지 신청하는 건에 대해서까지 지원이 확대되었으니 신규로 근로자를 채용예정인 사업장에는 매우 반가운 소식이 아닐 수 없겠네요. 상반기(1.1.~3.24.) 채용자 중 1만명 및 하반기(10.1.~12.31.) 채용자 중 5천명에 대해 월 100만원씩 최대 6개월 지원 확대됨 채용기간에 따른 신청기한 구분 지원금 대상자 신규채용기간 신청기한 비고 2차 ‘21.1.1. ~ ’21.3.24. ‘21.8.17.~ ’21.10.31. 2개월 단위

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신규채용 청년에 최대 900만원 지원하는 청년채용특별장려금 안내

청년 고용회복 견인을 위해 2021년 한시사업으로 실시 신규채용 청년에 최대 900만원(월 75만원×12개월) 지원 안녕하세요. 한봄세무회계 손금표 세무사입니다. 오늘은 민간에서의 청년 일자리 창출 지원을 위해 청년을 정규직으로 채용한 중소·중견기업에 인건비를 지원하는 청년채용특별장려금 지원사업에 대해 안내해드리겠습니다. 지원대상 및 요건 청년채용특별장려금은 청년(만15세~34세)을 정규직으로 신규 채용한 5인 이상의 중소·중견기업에 대해 지원합니다. * 전년도 연평균(올해 고용보험 최초 가입한 기업의 경우 가입한 달 기준) 기준으로 고용보험 피보험자 수 5인 이상인 사업주를 말하며, 성장유망업종, 지식서비스산업, 청년창업기업 등에 해당하면 고용보험 피보험자 수가 1인 이상 5인 미만의 기업이라도 지원가능합니다. 청년창업기업 지원요건 - 만15세 이상 39세 이하의 청년이 창업하여 7년이 지나지 않은 기업 청년 정규직 신규채용 '20.12.1.~'21.12.31.의 기간 동안

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임금 지급 시 급여명세서 교부가 의무가 됩니다('21.11.19~)

근로기준법 개정됨에 따라 2021년 11월 19일부터 급여명세서 교부가 의무가 되었습니다. 이를 위반하게 되면 과태료가 부과되기 때문에 근로자를 고용하고 있는 사업장에서는 반드시 잘 알아두어야 할 내용입니다. 오늘은 급여명세서 교부 의무화와 이에 따른 과태료에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 급여명세서 교부 의무화 아래 개정사항은 1명의 근로자를 고용한 사업주에게도 예외없이 적용됩니다. 급여명세서 발급을 해야함은 물론 급여명세서에 기재되어야 하는 내용을 항목별로 명시하고 있으므로 내용을 잘 파악하여 교부하여야 하겠습니다. [근로기준법 제 48조(임금대장 및 임금명세서)] ① 사용자는 각 사업장별로 임금대장을 작성하고 임금과 가족수당 계산의 기초가 되는 사항, 임금액, 그 밖에 대통령령으로 정하는 사항을 임금을 지급할 때마다 적어야 한다. <개정 2021.05.18.> ② 사용자는 임금을 지급하는 때에는 근로자에게 임금의 구성항목·계산 방법, 제 43조 제 1항 단서에 따라 임금의 일부

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