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잡급 세무 포인트,
잡급 관련하여 세법 기초자료와 산출세액을 계산하는 자료를 공유합니다.-즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스-
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고정부채는 결산기준일(12월 결산 가정)로부터 1년 이후에 도래하는 부채를 의미하고, 유동성 장기부채는 결산기준일로부터 1년내에 만기가 도래하는 부채를 의미하며 유동부채에 속합니다.단순화 하여 살펴 보면 다음과 같습니다.사례1) 3년거치 일시상환 조건으로 차입하다.13.12.31. 기준으로 보며 1년 내인 14.5.1.에 만기가 도래하므로 13년도 결산기에 유동성 장기부채로 대체 처리하는 것입니다.이런 경우, 13년도말 결산시 장기부채가 유동부채인 유동성 장기부로 전환되면서 재무비율 특히, 유동비율을 낮추는 효과가 있어 익년도 신용평가, 입찰 그리고 차입거래에 있어 불리하게 작용될 수 있으므로, 결산시 이전에 상환계획을 수.......
법인에서 차량구입시 회계처리법을 알아보면 다음과 같습니다.차량가격 – 세금계산서 상의 공급가액 (차량대+장착용품+연장보증상품)+) 취득세 – 사업장 소재지 관할 구청에서 발급+) 자동차등록 공채 즉시 매각시 본인부담금 – 한국교통안전공단 +) 인지대+) 번호판대+) 차량등록대행료=) 차량운반구분개는 다음과 같습니다. 차변) 차량운반구차변) 부가세대급금대변) 선급금 - 즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스 -
역량기반 팀 혹은 1:1 코칭 퍼실리테이터(FT)과정에 다녀왔습니다. 팀장 입장에서 혹은 개인 입장에서 부족한 역량을 구체적인 방법론을 기반으로 제시할 수 있다는데 큰 장점이 있었습니다. 강의나 교육이 필요하신 분들은 연락주시면 알찬 내용으로 진행하겠습니다. 제 얼굴은 앞열 왼쪽에서 네번째에 있습니다.-즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스-
버크만 코리아와 루트컨설팅이 개발한 버크만 성격 진단을 통한 팀 워크숍 운영 퍼실리테이터(FT) 양성과정에 다녀왔습니다. 어려운 동기부여 이론을 기반으로 하는 것이 아니라 쉽게 그리고 현실적으로 상호간의 강점(보여지는 행동), 욕구(상대방에게 바라는 점) 그리고 관심사를 기준으로 상호간의 이해를 촉진하고 상대방의 욕구와 관심사를 이해함으로써 소통촉진 그리고 리더십과 동기부여를 손쉽게 실행할 수 있는 프로그램이었습니다. 제 얼굴은 뒷 줄 왼쪽에서 5번째에 있습니다.-즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스-
선택적 불공제라고 하면 세금계산서나 신용카드 매출 전표를 교부한 사업자가 일반과세자이지만 그 지출내역의 성격에 따라 매입세액을 불공제 처리해야 한다는 의미입니다. 가령, 일반과세자가 운영하는 식당에서 식사를 했는데 그 내용이 임직원 회식이라면 공제로, 고객 접대용으로 지출이 되었다면 불공제로 처리하는 경우입니다.또한 당연 불공제도 있을 수 있겠는데 면세 혹은 간이과세자로부터의 매입세액이 해당될 것입니다.이와 같이 선택적 불공제는 일반과세자로부터 접수한 영수증을 보면서 그 내용에 따라 공제 혹은 불공제로 처리해야 한다는 것입니다.결국, 지출의 내역을 명확하게 구분해야 해야 할 것입니다. 규모가 작은.......
기업에서는 대형 건설제조형 프로젝트를 수주하여 진행하다보면 발주처에서 하자보증을 요구하게 되는데 이런 경우 실무적으로 어떻게 처리해야 하는지 알아보겠습니다.중급회계 제10~11장(표인영외, 명경사)에 나오는 부채와 충당부채에 대해 살펴봅니다. 1. 개요1) 부채의 정의: 과거사건에 의해 발생하였으며 미래경제적 효익이 내제되어 있는 자원이 기업으로부터 유출됨으로써 이행되리라 기대되는 현재의무 (3가지특성: 현재의무 , 미래경제적효익의 유출, 과거사건의 결과)2) 부채의 인식요건: 부채의 정의 충족+ 유출될 자원의 측정가능성+미래경제적효익의 높은 유출가능성3) 부채의 유형: 현재의무는 있으나 지급시기와 금액의 확.......
임직원이 출장 혹은 교육으로 해외에 있을 때 법인카드를 사용하게 되면 신용카드 매출전표가 외화로 되어 있어 회계처리 하기가 쉽지 않습니다. 사용시점과 청구시점의 원화표시 금액이 환가료(수수료)와 환율적용의 문제로 인해 상이할 수 있기 때문입니다. 이럴 때는 카드사에 접속하여 '해외이용내역'을 조회한 후 이것을 토대로 회계처리를 하면 실무상 편리합니다.조회서 상의 한 건을 예로 보면, 우선 제일 상단에는 날자, 카드번호, 국가명과 승인번호가 나오고, 그 다음줄을 보면 사용한 곳이 영어로 표시되고 세번째 줄을 보면 현지거래금액, 원화금액, 정산금액, 환율 그리고 환가료가 표시됩니다.대부분 원화로 회계처.......
일전에 포스팅해 드린 방법을 카드사별로 구분하였습니다.실무상 도움되시기 바랍니다.하나카드 해외사용 매출전표 회계처리 해외출장시 법인카드를 사용하게 되면 신용카드 매출전표 상에 승인금액과 매입금액에 차이가 있다. 이유는 환가료 등이 발생하기 때문이다.실무상 회계처리를 할 때는 신용카드 매출전표 상의 매입금액을 기준으로 하는데 매입금액은 이용원금만 포함된 금액이므로 정확한 회계처리를 위해서는 이용대금 명세서를 조회하여 이용내역을 참고하여야 한다. 이용내역을 건 별로 보면, 가맹점 번호, 승인번호, 이용원금, 수수료, 환가료 등이 표시되는데 이 중에서 이용원금이 신용카드 매출전표의 매입금액에 해당된다........
2018년 5월에 연차관련 근로기준법이 개정되었고, 2017년 5월 30일 입사자부터 새롭게 개정된 연차유급휴가 규정이 적용됩니다. 오늘은 개정된 근로기준법이 적용되는 직원이 퇴직했을 때 연차수당을 산정하는 사례를 공유해 봅니다. - 즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스 우성민-
기업에서 실무를 하다가 보면 여행사를 통해 항공권을 예약할 때가 있습니다. 또한 예약이 되면 여행사에서 지불영수증을 발급해 주는데 지불영수증 상단을 보면 항공권 결제방식이 표시되어 있고, 아래부분에는 취급수수료 결제방식이 표시되어 있습니다. 그런데, 취급수수료 결제방식 부분을 자세히 보면 결제금액란에 공급가액과 부가세가 표기되어 있는 것을 볼 수 있습니다. 자, 그럼 이런 경우에 취급수수료에 해당되는 부가가치세 매입세액은 공제하여야 하는 걸까요?그러나, 국내외 출장이 잦아 여행사를 통해 항공권을 예약할 경우 취급수수료도 많이 발생하는게 현실입니다.그런데 실무상 공제여부를 명확하게 판단하기 어려워 &#x.......
오늘은 달러로 해외출장시 전도금 지급시 화폐와 정산(사용)시 화폐가 다를 경우 정산을 어떻게 하는지 알아봅니다.가령, 19/4/8 전도금 1,000 달러 지급 (ex. 1125) -1,125,000원19/4/8 베트남 현지에서 130,000VND(동) 사용 1. 베트남 동을 달러로 환산해야 함.외환은행 혹은 서울 외국환 중계에서 19.4.8 베트남 화폐 최초고시 환율을 조회 후 조회 창에서 미화환산율을 본다. 미화환산율이 0.0043(100동 기준)이라면,130,000*0.000043=5.59달러2. 원화로 환산5.59달러* 전도금지급시 환율 1,125=6,288원 회계처리는,1. 4/8 전도금지급시차변) 전도금 1,125,000, 대변) 외화예금 1,125,0002. 정산시차변) 여.......
취업난, 불안전한 직장생활, 경기침체로 인한 사업부진 등 이런 상황들은 우리들로 하여금 멘탈(mindset)을 붕괴시키곤 한다. 이런 상황에서 건강한 멘탈로 행복 혹은 성공을 이룰 수 있는 방법을 평균보다 멘탈이 강한 사람들의 특징을 중심으로 살펴본다. 구체적으로 살펴보면 다음과 같다.첫째, 메타인지를 높여 내가할 수 있는 것과 할 수 없는 것을 구분한다.둘째, 할 수 있는 일에 집중하여 작은 성취를 함으로써 자기효능감 즉, 자기 능력에 대한 믿음을 높여야 한다.셋째, 재능과 성격은 타고나는 것이라 노력해도 안된다는 고정형 사고방식 보다는 노력하면 재능은 얼마든지 변화하고 성장할 수 있다는 성장형 사고방식으로 전환.......
외화수불 관련하여 기업 재무 관련 실무에서 관리할 수 있는 이동평균법 기준의 엑셀 수불장을 공유합니다. 별첨 파일 참고하시기 바라며 도움되시기 바랍니다. 즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스
조직심리학자이자 와튼스쿨 교수인 아담 그랜트는 사람을 세가지 부류로 구분하였습니다.1. 받은 것 보다 더 많이 베푸는 giver2. 받은 만큼 돌려주는 matcher3. 적게 주고 많이 돌려받는 taker그랜트 교수의 연구에 의하면 기버는 성공사다리의 제일 아래부분과 끝부분에 위치하게 되는데, 아래 부분에 위치한 기버의 경우는 실패한 경우에 해당하고, 윗 부분에 위치한 기버의 경우에는 '이기적 이타주의'를 지향함으로써 성공사다리의 윗부분에 위치하게 됩니다. 성공과 실패한 기버의 차이는 '테이커(taker)'를 대하는 방식에 있었습니다. 성공한 기버는 테이커를 상대로 한 번 정도는 호의를 베풀지만 그 이상은 하.......
5월은 종합소득세를 신고/납부하는 달입니다.직장을 다니면서 투잡을 하는 경우에는 직장에서 년말정산을 한 번하고, 익년도 5월말까지사업장 관할 세무서에 종합소득세를 납부하게 됩니다.그런데 소득세는 부가가치세와는 달리 "사업자번호"에 부과되는 세금이 아니라 "주민번호(개인)"에 부과되는 세금입니다.따라서 개인이 사업으로 소득이 발생(사업소득)하거나 근로를 해서 소득이 발생(근로소득)하면 소득 모두는 ‘개인의 소득’이기 때문에 5월말 종합소득세 신고시 합산 계산(사업소득+근로소득)하여 신고 및 납부하게 되는 것입니다.이와 같이, 근로소득과 사업소득이 발생하는 경우에는 두 소득을 합산하여.......
오늘은 위장거래 및 가공거래에 따른 부가세법상 공급자와 매입자 입장에서의 불이익에 대해 살펴봅니다.자료상의 경우 조세범 처벌법에 의해 처벌받을 수 있으므로 가공거래의 개념을 명확하게 숙지하고 있는게 중요합니다. 본자료는 세무그룹지원 14.12.31 자료에서 발췌하였습니다.- 즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지 플러스 -
수출의 경우 언제 수익 즉 매출로 인식하는지에 대해 살펴보기로 합니다.[부가가치세]수출재화의 공급시기는 DAT, DAP 또는, DDP 등 수출 조건에 관계없이 부가가치세법 시행령 제28조에 따라 수출재화의 선(기)적일이 공급시기가 되는 것입니다.따라서 선적일에 (영세율)세금계산서를 발행해야 합니다 [법인세]수출하는 재화의 손익 인식시기는 계약상 인도하여야 할 장소에 보관한 날이며 별도의 계약이 없는 경우에는 선적을 완료한 날을 귀속시기로 하는 것입니다. 다만, 계약에 따라 검사를 거쳐 인수 및 인도가 확정되는 물품의 경우에는 당해 검사가 완료된 날을 수익의 인식시기로 봅니다,- 즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스 -
회계기간 종료 후 익년 초가 되면 거래처 등록, 공공기관 입찰 등의 이유로 정기신용평가를 하게 됩니다. 그런데, 신용등급 평가 결과가 나쁘게 나오면 입찰 제한 등 불이익이 있어 관리가 필요한 게 현실입니다.만약 나이스대앤비를 통해 정기신용평가를 신청해서 결과를 받았는데 기대하지 않은 결과가 나왔다면 어떻게 대처해야 할까요?나이스디앤비는 중소기업을 대상으로 시스템에 의한 '정량평가'를 실시하는 기업이므로 회사가 일시적 대량 수주 및 납품으로 인해 재고나 채권이 높아지고 혹은 일시적 운전자금 차입으로 부채가 높아져 등급이 나쁘게 나올 수 있습니다. 특히, 현금흐름표가 나쁠 경우에는 가령 'D'.......
오늘은 매니저 측면에서 기말재고 실사후 수량차이로 인한 결과를 기업회계와 법인세 측면에서 어떠한 측면을 고려해야 하는지 함께 살펴보도록 하겠습니다.과부족 발생원인은, 설계개선, 설계변경 등에 따른 전산상 수정된 BOM을 올리지 않고 수불을 관리하기 때문임. 수량 과부족 사례는 다음과 같음. 1. 장부>실사 (수량부족) 2. 장부<실사 (수량과다) *) 세무상 문제는 수량이 부족한 경우 합리적 방법을 통한 입증이 되지 않을 경우에는 매출누락으로 인한 법인세 부담 및 대표자 상여처분. 즐거운 조직변화의 플랫폼 체인지플러스 우성민
재고실사 후 불용재고의 처리에 대해 법인세법 관련된 내용을 살펴보도록 하겠습니다.아래를 참고해 주세요.파손·부패되거나 또는 진부화·노후화된 재고자산 등을 법인 스스로 폐기처분한 경우에는 당해 장부가액상당액을 법인의 폐기손실로 산입할 것이다. 예를 들어, 시장성 없는 반품도서 등을 폐기처분한 때에는 그 처분일이 속하는 사업연도의 손금에 산입한다.(법인 22601-1404, 1992.6.29) 또한 반품 시점부터 반품되는 자산이 불용품으로 자산가치가 없어 재고자산으로 계상하지 아니한 것이 재고자산폐기손실에 대한 회계처리를 한 것으로 볼 수 있는지 여부는 반품된 재고자산의 상품가치, 시장교환성 유무 및 폐기처분 사실을 객관적.......
비슷한 스펙과 환경을 가졌다해도 어떤 사람은 탁월한 성과를 내고, 어떤 사람은 그저 그런 평범한 성과를 창출하는 것일까요? 그 해답을 열정을 끌어내는 원동력인 그릿에서 찾아보고자 합니다.https://youtu.be/xybrVYunO8w그릿은 Growth, Resilence, Intrinsic motivation, Tenacity의 약자로써 성장, 회복력, 내재동기, 끈기를 의미하는 용어입니다. 그릿은 자신이 원하는 목표를 끝까지 포기하지 않고 해내는 힘이다. 어떠한 슬럼프나 난관이 닥쳐도 목표를 향해 끈기있게 나아갈 수 있는 능력을 의미합니다. 성공을 위한 우리 삶의 여정에서 삶의 목표달성을 위해 열정을 달구어주는 그릿 능력을 갖추어야 하겠습니다. 즐거운 조직변.......
변혁적 리더행동과 개선지향적 종업원의 발언행동: 종업원의 발언을 위한 문호는 진정 개방되어 있는가? 무...