부가가치세 가공거래 판정, 매입세액 불공제 사례와 예방 전략

부가가치세 가공거래로 매입세액 공제를 받지 못한 사례를 통해, 실질 거래 입증의 중요성과 예방 전략을 알려드립니다. 여행업 다단계 구조에서의 가공거래 판정 기준과 실무 체크리스트를 제공합니다.

사건 개요 사건번호: 서울고등법원 2024누58649 판결선고일: 2025.06.20 세목: 부가가치세 결정: 국승(과세관청 승소) 쟁점: 여행업 다단계 거래 구조에서 발행된 세금계산서가 실질 거래를 반영했는지 여부 법령 근거 부가가치세법 제39조(공제하지 아니하는 매입세액) 제38조에도 불구하고 사실과 다르게 적힌 세금계산서의 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다. 다만, 대통령령으로 정하는 경우는 제외한다.

심층 분석 1. 가공거래 구조와 동기 구조: 최상위 여행사(면세점과 직접 계약) → 다수 중간 여행사 → 최하위 따이공(중국인 구매객 모집) 목적: 페이백 수수료에 대해 매입세액 공제를 받기 위해, 실제 용역 없이 세금계산서만 발행하는 하위 ‘자료상’ 업체를 끼워 넣음. 2.

법원의...