중소기업의 내부회계관리제도 설계의 문서화(필수문서)

결론 : 중소기업의 경우 통제기술서(RCM)만 문서화 해도 됨. 업무흐름도(Flow chart), 업무기술서 및 업무분장표는 없어도 됨.

(이경우 해당 통제활동과 관련하여 실제로 회사가 수행하는 절차(“회사 현황”)를 통제기술서에 구체적으로 기술해야 함.) 관련 문답) 질의대상 기업유형 : 상장중소기업 모범규준 유형 : 新모범규준(2018.06) 작성일 : 2023-12-28 제목 : 내부회계관리제도 업무기술서와 관련하여 문의 드립니다.

내용 : 업무기술서와 관련하여 문의를 드리고자 합니다. 신모범규준에서 [거래 수준의 내부회계관리제도 문서화] 부분은 다음과 같은 내용이 있습니다. 80 내부회계관리제도 설계의 문서화 목적상 거래의 흐름을 파악하기 위한 업무흐름도와 업무프로세스 수준에서의 통제목표(또는 위험), 통제활동, 경영자 주장, 관련 계정과목 등을 일목요연하게 정리할 수 있는 통제기술서를 일반적으로 사용하며, 업무기술서 및 업무분장표를 추가할 수 있다.

특히 업무프로세스가 단순...