내부회계 통제테스트 4가지 방법 총정리 (질문·관찰·문서검사·재수행)

결론: 평가절차 유형 평가 방법 [질문] 승인권자에게 검토하는 내용, 방식, 검토하는 증빙자료 등에 대해 구체적으로 질문하는 형태가 될 수 있음 [관찰] 승인권자가 검토하는 과정을 평가자가 직접 관찰하는 형태가 될 수 있음 [문서검사] 위임전결규정에서 정한 적절한 승인권자의 승인을 받은 것인지 여부, 적격 증빙을 첨부하였는지 여부 등을 확인하고, 승인권자가 검토를 수행하였다는 명시적 증적(예: 서명 날인, 검토 메모 등)을 확인하는 경우가 이에 해당될 수 있음 [재수행] 승인권자가 충분한 검토 수행 후 서명 날인하였는지를 확인하기 위하여, 평가자가 증빙상의 금액과 대사를 “재수행”하거나 계상된 금액을 “재계산” 해보는 방식이 이에 해당할 수 있음 내부회계관리제도 평가에서 가장 골치 아픈 부분 중 하나가 바로 통제테스트입니다. 질문 < 관찰 < 문서검사 < 재수행 순으로 증거력이 강해지는데, 상장중소기업의 경우 위험 낮은 프로세스는 재수행 생략하고 질문·관찰·문서검사 위주로 가능하지만...