16. 프로세스 책임자, 통제 책임자, 통제 운영자의 명확한 정의는 무엇인가요?
“통제운영자(Control Operator)”는 본인의 업무 처리 과정에서 실제 특정 통제활동을 수행하는 인원을 의미하며, “통제수행자”와 같은 의미입니다. “통제책임자”는 통제활동을 수행하는 방식을 결정하고, 통제활동이 적절히 수행되고 있음을 일상적으로 확인하는 등의 관리를 수행하는 인원을 의미하며 평가･보고 적용기법 문단 77의 “통제운영책임자(Control Owner)”와 동일한 개념입니다.
“프로세스 책임자(Process Owner)”는 통제책임자보다 상위자로서, 회사의 주요 사업 및 업무 처리 절차를 구분한 단위인 특정 프로세스(특정 통제활동이 포함되는 광의의 업무절차)에 대한 전반적인 책임을 지는 인원을 의미합니다. 출처: 내부회계관리제도 모범규준 등 적용 FAQ_22.2월 역할(국문) 역할(영문) 정의 통제운영자 ( = 통제수행자) Control Operator 본인의 업무 처리 과정에서 실...
