자금횡령 방지를 위한 내부회계관리제도 업무 체크포인트(1)(내부회계관리제도 관점에서 주요 고려사항, Best Practice RCM 예시)

내부회계관리제도 관점에서의 주요 고려사항 Ⅱ. 업무분장 통제의 실제화 및 주기적 관리 업무분장 - 자금 프로세스 직원 1 직원 2 직원 3 관련 IT 시스템 성격 거래 작성 X 　 　 　 　 거래 승인 　 X 　 　 　 자금 집행 요청 X 　 　 　 　 자금 집행 승인 　 X 　 　 　 전표 작성 　 X 　 　 　 전표 승인 　 　 X 　 　 거래 내역 검토 　 　 X 　 　 D | 내부감사부서 역량제고를 통한 내부통제 기반 강화 구분 통제목적 고려사항 Y/N 전사적 수준 통제 Monitoring of controls 내부감사부서 또는 내부회계관리조직이 전문성과 독립성을 유지하며 고유활동을 수행하고 있는가? 　

내부감사부서 또는 내부회계관리조직이 적절한 연간 운영계획과 회사의 프로세스를 이해하는 적절한 위험평가를 기반으로 한 내부감사 활동의 구체적 계획을 수립하고 그에 대해 적절한 인력을 가지고 운영하고 있는가? 　 내부감사부서 또는 내부회계관리조직의 활동에 제약(limitation...