외부서비스제공자(Outsourced Service Provider: OSP)_내부회계관리제도 업무 체크포인트

5. 전사적 수준통제의 운영실태 평가 내부통제의 구성요소와 17개의 원칙 원칙10.

(통제활동의 선택과 구축) 회사는 내부회계관리제도의 목적 달성을 저해하는 위험을 수용가능한 수준으로 줄일 수 있는 통제활동을 선택하고 구축한다. · 위험평가와 연계하여 관련 업무프로세스를 결정하고 위험을 줄일 수 있는 통제활동을 구축한다. · 회사 고유특성 외에 사업환경, 복잡성 등을 고려하고 위험을 완화시키기 위한 다양한 수준과 속성을 결합한 통제활동을 구축한다(예방 및 적발통제, 자동 및 수동통제). · 외부서비스제공자가 수행하는 업무가 회사의 재무보고에서 중요할 경우 내부회계관리 제도 통제의 설계 및 운영에 반영한다. · 양립할 수 없는 업무는 분리하되, 업무분장이 용이치 않을 경우 대체적인 통제활동을 구축한다. No.

체크포인트 Yes or No 비고 1 회계처리에 추정과 판단이 개입되는 등 통제위험이 높은 경 우 경영진 검토통제 활동이 설계·운영되고 있는가? 　 　 2 업무분장표를 관리하고 ...