보완통제(Compensating controls)

(주5) 보완통제가 중요한 왜곡표시를 예방 또는 발견∙수정할 수 있는 정밀한 수준으로 운영되는지 여부를 결정하기 위하여 그러한 보완통제의 운영효과성을 테스트하고 해당 조서에 대한 참조를 기재합니다. 보완통제는 내부회계관리제도 미비점의 심각성을 제한하고, 중요한 취약점이 되는 것을 예방할 수 있습니다.

중요한 왜곡표시를 예방 또는 발견∙수정할 정도의 정밀한 수준으로 운영되는 보완통제만이 완화효과를 가질 수 있습니다. 비록 보완통제가 내부회계관리제도 미비점의 효과를 완화할 수 있다 하더라도, 보완통제가 미비점을 제거할 수는 없습니다.

(감사기준서 1100 문단 A81). 예시) 2.

시정되지 않은 통제 미비점에 대한 평가 (주2) 　 보완통제 (Compensating controls) (주5) 보완통제가 테스트되고 평가되었는지? 보완통제 목록 보완통제 테스트 관련 조서번호 No 　 　 Yes 통제번호: ITGC-XX.XX 회사는 매월 전체 DB 변경 내역을 확인하고 변경 승인을 받았는지...