[2026년 상속세 절세] 금융재산 상속공제 대상 금융재산, 한도 2억원, 공제액 계산

금융재산 상속공제 한도는 2억원이며, 공제율은 20%이다. 순금융재산이 5억원이면 5억원×20%인 1억원이 공제되지만, 순금융재산이 15억원일 때는 20%의 최대 공제액인 2억원까지만 공제된다. 이를 바탕으로 금융재산 상속공제를 극대화하기 위한 체크 포인트를 세 가지로 정리한다.

첫째, 부채 관리가 핵심이다. 순금융재산가액을 기준으로 공제가 적용되므로, 상속 직전에 무리하게 대출을 받아 부동산을 구입하면 오히려 금융재산 공제액이 줄어드는 결과가 생길 수 있다. 부채가 금융재산을 상쇄하지 않도록 적절한 비중 조절이 필요하다.

둘째, 자산 규모에 따라 전형적 전략이 달라진다. 순금융재산이 2,000만 원 이하라면 전액 공제가 가능하다. 자산 규모가 크지 않은 경우 소액 예금은 가급적 그대로 유지하여 상속세 과세가액에서 전액 제외하는 것이 유리할 수 있다.

셋째, 증여와 상속의 공제 차이를 고려한다. 금융재산은 증여와 상속 모두 20%의 공제이지만 최대 2억 원이다. 따라서 세율 구간에 따라 무조건적인 사전 증여보다 상속으로 남겨두는 것이 유리한 구간이 존재한다. 특히 고령의 부모 자산이 금융기관에 있다면 인출해 현금화하기보다 계좌 내에 유지하는 편이 증빙 면에서도, 공제 면에서도 유리하다.

따라서 금융재산의 구성과 부채 비율을 신중히 조정하고, 순금융재산 규모에 따라 공제액을 극대화하는 전략을 미리 체크하는 것이 상속세 절세의 핵심이다.

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[2026년 상속세 절세] 금융재산 상속공제 대상 금융재산, 한도 2억원, 공제액 계산

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