자금횡령 방지를 위한 내부회계관리제도 업무 체크포인트(3)(업무분장 검토 및 문서화 template, 현금지급 및 수취 프로세스 RCM 사례)

A | 업무분장 검토 및 문서화 template (사용법) 이 template에서는 특정 인원이 상충되는 업무를 수행하는 경우를 식별하고 사용되는 IT application 및 업무수행 담당자를 명시한다. IT application에 의해 자동으로 수행되는 기능의 경우 해당 application을 업무수행담당자로 기재한다.

각 프로세스 별로 기재되어 있는 내용은 해당 프로세스의 일반화를 통해 거래의 흐름에 따라 흔히 식별되는 step을 기재한 것으로 올바른 적용을 위해서는 추적조사(Walkthrough)를 통해 식별된 실제 프로세스를 반영하여 update를 수행해야 정확한 결과를 얻을 수 있다. 각 프로세스에 대한 양식이 완료되면 특정 인원이 양립 불가능한 업무를 수행하고 있지는 않은지 검토한다.

양립 불가능한 업무는 특정 인원이 하나 이상의 카테고리에 속하는 업무를 수행하거나 기록/보고를 담당하는 거래에 대하여 통제활동을 수행하는 경우에 존재한다. 권한부여와 관련된 IT 프로세스 ...