부정 및 자금횡령과 직접 관련된 RCM 체크리스트 아래 체크리스트는 내부회계관리제도에 대해 외부감사인의 감사가 이루어지는 주요 기업들의 RCM 중 Best Practice를 취합하여 집계한 사항을 사례로 제시하고 있다. 다만 각 기업은 각 기업의 영업구조 및 환경, 규모, 인원현황, 조직구조, 결산 시스템을 포함한 IT환경, 통제환경 등이 상이하므로 영업, 재무 및 자금프로세스 등도 각각 달라질 수밖에 없을 것이다.
따라서 아래 제시하는 사항은 예시일 뿐이므로 각 기업별 상황에 맞도록 적절하게 참조할 수 있어야 한다. A | 자금통제 | 입출금계좌관리 정확하고 완전한 입출금계좌 관리를 통해 다음과 같은 형태의 자금횡령 리스크를 방지할 수 있다. 1) 기업이 통제하지 않는 계좌를 개설하고 동 계좌를 활용하여 자금을 횡령할 위험 2) 휴면계좌 등 장기간 관리되지 않은 계좌를 기중에 활용한 후 기말잔액만 다시 기초금액과 동일하게 맞추는 방식의 자금횡령 위험 3) 입출금과 관련된 실물자산(...
