회계 분개/계정과목

당좌개설보증금 : 특정 현금과 예금 * 당좌거래를 개설하기 위해서 보증금을 맡길 경우 특정 현금과 예금 계정으로 회계처리하며 재무상태표에는 장기금융상품으로 공시합니다. 당좌차월 : 단기차입금 * 당좌차월계약을 맺어두면 당좌차월 한도까지는 당좌예금 잔액을 초과하여 수표를 발행할 수 있습니다.

즉, 당좌차월이란 당좌예금 잔액을 초과하여 인출되는 경우에 생깁니다. 초과된 금액은 은행으로부터 일시적으로 차입한 금액에 해당하므로 단기차입금으로 계상해야 하며 당좌예금이 생길 경우 바로 상환되어 먼저 없어지는 계정입니다.

결산일 현재 당좌차월 상태인 경우 이를 재무상태표에 공시할 때에는 다른 당좌예금과 상계하지 않고 단기차입금으로 공시합니다. 즉, 여러 은행에서 당좌거래를 하고 있고 당좌예금과 당좌차월이 함께 있는 경우에는 이를 상계하지 않고 당좌차월은 단기차입금으로 표시하고 당좌예금은 현금 및 현금성자산에 포함하여 공시하여야 합니다.

현금 및 현금성자산이 아닌 항목 구분 내용 처리방법 우표·수...