회시생 오답노트 5

세무회계(법) 일반관리직 퇴직금은 진행률 계산시 전액을 분모, 분자에서 차감해야 한다. 용지구입비는 진행률 산정시에는 제외하지만 진행률을 사용해 손금으로 대체한다.

분양공사는 진행률, 분양률을 모두 적용한다. 매출가격환원법에 의해 재고자산 평가함에 있어 원가율 한도는 100%로 한다.

특수관계인 해외 현지법인 영업관련 장기대여금은 집행기준상 업무무관가지급금이 아니다. 인정이자 익금산입은 현저한 이익요건인 시가 5%를 비교해야 한다.

지급이자 손금불산입, 인정이자 익금산입 계산시 동일인에 대한 가지급금, 가수금은 상계하는 것이 원칙이다. 회사의 대여금 금리가 차입금에 대한 가중평균차입이자율보다 높은 경우에는 인정이자 계산의 실익이 없다.

법정신고기한 경과 후 1월 내에 수정신고한 경우에는 부과할 과소신고가산세의 90%를 감면한다. 생산설비폐기손실로 장부 다 털었는데 유보잔액이 남아있다면 비망가액을 제외한 가액 유보를 추인한다.

감가상각비 계산시 기중취득, 월할상각을 주의한다. 기계장치...